El Registro Mercantil Central de España informó que, a principios de 2023, había más de 3.2 millones de empresas activas en España. Es probable que esa cifra sea más alta ahora, ya que aún no se dispone de datos oficiales de 2024 sobre trabajadores por cuenta propia y pequeñas y medianas empresas (pymes) sin empleados, pero el número de empresas con al menos un empleado aumentó casi un 1 % de junio de 2023 a junio de 2024.

En la mayoría de estas empresas se venden productos o servicios sujetos al impuesto al valor agregado (IVA), un impuesto indirecto que los clientes pagan en el momento de la compra. Las empresas lo cobran, declaran y pagan a la Agencia Tributaria (AEAT). Las empresas deben comunicar trimestralmente a la AEAT el importe total recaudado mediante el modelo 303 (el nombre en España de este formulario). En esta guía, detallaremos cómo funciona este formulario de impuestos.

¿Qué hay en este artículo?

• ¿Qué es el modelo 303 y para qué sirve?
  
• ¿Quién tiene que presentar el modelo 303?
  
• ¿Cuál es la fecha límite para presentar el modelo 303?
  
• Cómo obtener el modelo 303 y dónde presentarlo
  
• Cómo completar el modelo 303
  

¿Qué es el modelo 303 y para qué sirve?

El modelo 303 se utiliza para presentar declaraciones trimestrales de IVA. Cada tres meses, debes informar a la AEAT cuánto IVA recaudaste en las ventas y pagaste en las compras. Esto te permite determinar si pagaste más IVA del que le cobraste a los clientes. Si este es el caso, tendrías derecho a un reembolso o compensación; de lo contrario, tendrías que abonar la diferencia a la AEAT.

En el modelo 303, especifica el IVA repercutido (lo que cobraste a tus clientes) y el IVA soportado (lo que pagaste por los productos o servicios necesarios para tu empresa), junto con otros datos que describiremos más adelante.

¿Quién tiene que presentar el modelo 303?

Las personas que ejerzan una actividad profesional sujeta al IVA, como trabajadores por cuenta propia, empresarios, empresas, desarrolladores inmobiliarios y arrendadores, deberán presentar el modelo 303, con independencia de que hayan tenido actividad empresarial durante el período impositivo. Por ejemplo, si diriges un negocio de temporada que opera exclusivamente en verano (de mayo a septiembre), igual debes presentar el modelo 303 del primer trimestre para informar a la AEAT que no se produjo ninguna facturación.

Sin embargo, las obligaciones fiscales difieren para las actividades exentas del IVA, como los servicios de salud o la educación. Solo las empresas que prestan servicios exclusivamente exentos de IVA no están obligadas a presentar el formulario 303.

¿Cuál es el plazo para presentar el modelo 303?

Este formulario debe enviarse cada trimestre, independientemente de si la empresa no realizó ninguna operación comercial. Estas son las fechas en las que puedes presentar cada declaración trimestral:

• Primer trimestre: entre el 1 y el 20 de abril
  
• Segundo trimestre: entre el 1 y el 20 de julio
  
• Tercer trimestre: entre el 1 y el 20 de octubre
  
• Cuarto trimestre: entre el 1 y el 30 de enero del año siguiente
  

El contribuyente se enfrenta a sanciones de IVA si no presenta el modelo 303 en el transcurso de los plazos. Entre ellas, multas de entre el 50 % y el 150 % del monto no pagado (si la AEAT notifica a la empresa el retraso) o recargos de entre el 5 % y el 20 % (si la empresa se comunica antes de recibir una notificación), más intereses de mora del 4.0625 %.

Cómo obtener el modelo 303 y dónde presentarlo

Puedes completar el modelo 303 de forma telemática a través del sitio web de la AEAT y presentarlo digitalmente a través del portal utilizando tu Cl@ve, DNIe, certificado digital o eIDAS (solo para ciudadanos no españoles de la UE) para tu identificación.

Ten en cuenta que puedes guardar los cambios a medida que vayas completando las diferentes secciones del modelo 303, lo que te permitirá continuar con la declaración más adelante si no terminas en una sola sesión. Ya no puedes presentarla en persona, pero puedes descargar una copia en PDF de tu declaración de impuestos una vez que hayas completado la declaración en línea.

Cómo completar el modelo 303

Completar este formulario no es demasiado complejo: tiene 8 secciones y más de 80 casillas. En primer lugar, asegúrate de tener todas las facturas que emitiste, cada una con los importes de IVA correspondientes. Puedes usar una herramienta de automatización de impuestos como Stripe Tax para asegurarte de que el cálculo del IVA sea correcto en todas las facturas. Stripe Tax te permite calcular y cobrar automáticamente el IVA sobre las ventas de tu empresa. Además, puedes usar las actualizaciones automáticas para estar al día con los cambios en las tasas impositivas en cualquiera de los más de 50 países donde está disponible (consulta la lista de territorios excluidos).

En primer lugar, elige tu método de identificación electrónica preferido en la página web de la AEAT para la presentación digital del modelo 303. Después de confirmar que tu nombre y número de identificación fiscal (NIF) son correctos, selecciona el año fiscal y el trimestre para el que vas a presentar este formulario. A continuación, el portal de la AEAT te guiará a través de las casillas que debes completar paso a paso.

Para obtener más información sobre alguna casilla en concreto, consulta las instrucciones publicadas por la AEAT en la sección del modelo 303 de su sitio web.