Het Spaanse centrale ondernemingsregister meldde dat er begin 2023 meer dan 3,2 miljoen actieve ondernemingen in Spanje waren. Dat cijfer is nu waarschijnlijk hoger, aangezien de officiële gegevens over 2024 over zelfstandigen en middelgrote en kleine bedrijven (mkb) zonder werknemers nog niet beschikbaar zijn. Maar het aantal ondernemingen met ten minste één werknemer is tussen juni 2023 en juni 2024 met bijna 1% gestegen.

De meeste van deze ondernemingen verkopen producten of diensten waarop belasting toegevoegde waarde (btw) wordt geheven. Dit is een indirecte belasting die klanten betalen bij aankoop. Ondernemingen innen en betalen btw aan de Spaanse belastingdienst (AEAT). Ondernemingen moeten het totale geïnde bedrag elk kwartaal bekendmaken aan de AEAT met behulp van formulier 303 (in Spanje bekend als 'Modelo 303'). In deze whitepaper leggen we uit hoe dit belastingformulier werkt.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is formulier 303 en waar dient het voor?
  
• Wie moet formulier 303 indienen?
  
• Wat is de deadline voor het indienen van formulier 303?
  
• Formulier 303 ontvangen en indienen
  
• Formulier 303 invullen
  

Wat is formulier 303 en waar dient het voor?

Formulier 303 wordt gebruikt voor het indienen van driemaandelijkse btw-aangiften. Elke drie maanden moet je aan de AEAT rapporteren hoeveel btw je hebt geïnd op verkopen en betaald op aankopen. Zo kun je bepalen of je meer btw hebt betaald dan je klanten in rekening hebben gebracht. Als dit het geval is, heb je recht op een terugbetaling of compensatie; anders moet je het verschil aan de AEAT betalen.

Geef op formulier 303 de uitgaande (wat je je klanten in rekening hebt gebracht) en de inkomende btw (wat je hebt betaald voor producten of diensten die nodig zijn voor je bedrijf) op, samen met andere gegevens die we later zullen beschrijven.

Wie moet formulier 303 indienen?

Iedereen die een btw-plichtige beroepsactiviteit uitoefent, zoals zelfstandigen, ondernemers, ondernemingen, vastgoedontwikkelaars en verhuurders, moet formulier 303 indienen, ongeacht of ze tijdens het belastingtijdvak bedrijfsactiviteiten hadden. Als je bijvoorbeeld een seizoensgebonden onderneming runt die uitsluitend in de zomer (mei tot september) actief is, moet je nog steeds formulier 303 over het eerste kwartaal indienen om de AEAT te informeren dat er geen facturering heeft plaatsgevonden.

De belastingverplichtingen verschillen echter voor van btw vrijgestelde activiteiten, zoals gezondheidszorg of onderwijs. Alleen ondernemingen die uitsluitend diensten aanbieden die zijn vrijgesteld van btw, hoeven geen 303-formulier in te dienen.

Wat is de deadline voor het indienen van formulier 303?

Dit formulier moet elk kwartaal worden ingediend, ongeacht of de onderneming bedrijfsactiviteiten heeft uitgevoerd. Dit zijn de datums waarop je elke kwartaalaangifte kunt indienen:

• Eerste kwartaal: Tussen 1 en 20 april
  
• Tweede kwartaal: Tussen 1 juli en 20 juli
  
• Derde kwartaal: Tussen 1 oktober en 20 oktober
  
• Vierde kwartaal: Tussen 1 januari en 30 januari van het volgende jaar
  

De belastingbetaler wordt geconfronteerd met btw-boetes als je formulier 303 niet voor de deadline indient. Deze omvatten boetes tussen 50% en 150% van het onbetaalde bedrag (als de AEAT de onderneming op de hoogte stelt van de vertraging) of toeslagen tussen 5% en 20% (als de onderneming dit zelf doorgeeft voordat deze een kennisgeving ontvangt), plus vertragingsrente van 4,0625%.

Formulier 303 ontvangen en indienen

Je kunt formulier 303 online invullen via de AEAT-website en digitaal indienen via de portal met behulp van je Cl@ve, DNIe, digitaal certificaat of eIDAS (alleen voor niet-Spaanse EU-burgers) ter identificatie.

Houd er rekening mee dat je wijzigingen kunt opslaan terwijl je de verschillende secties van formulier 303 invult, zodat je later door kunt gaan met de aangifte als je niet in één sessie klaar bent. Je kunt deze niet meer persoonlijk indienen, maar je kunt wel een PDF-kopie van je belastingaangifte downloaden zodra je de online aangifte hebt ingevuld.

Formulier 303 invullen

Het invullen van het formulier is niet al te ingewikkeld; het bevat 8 secties en meer dan 80 vakken. Controleer eerst of je alle facturen hebt die je hebt uitgegeven, elke met de overeenkomstige btw-bedragen. Met een automatiseringstool voor belasting kun je ervoor zorgen dat de btw voor alle facturen correct wordt berekend, zoals Stripe Tax. Via Stripe Tax kun je automatisch het btw-tarief over de omzet van je bedrijf berekenen en innen. Bovendien kun je automatische updates gebruiken om op de hoogte te blijven van wijzigingen in belastingtarieven in elk van de meer dan 50 landen waar dit beschikbaar is (zie de lijst met uitgesloten gebieden).

Kies eerst de elektronische identificatiemethode van je voorkeur op de AEAT-website voor het digitaal indienen van formulier 303. Nadat je hebt bevestigd dat je naam en belastingidentificatienummer (NIF) correct zijn, selecteer je het boekjaar en het kwartaal waarvoor je dit formulier indient. De AEAT-portal leidt je vervolgens stap voor stap door de vakjes die je moet invullen.

Als je meer informatie nodig hebt over een bepaald vak, raadpleeg dan de instructies die door de AEAT zijn gepubliceerd in de sectie voor formulier 303 op de website.