De keuze voor btw (belasting toegevoegde waarde) bij ontvangst is slim voor in aanmerking komende ondernemingen die hun cashflowbeheer willen verbeteren. Hiermee kun je flexibeler met btw-betalingen omgaan, hoewel je de boekhouding misschien strikter op orde moet houden.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is btw bij ontvangst?
  
• Hoe werkt btw bij ontvangst?
  
• Hoe doe je aangifte van btw bij ontvangst?
  
• Wie kan btw bij ontvangst toepassen?
  
• Voor- en nadelen van btw bij ontvangst
  

Wat is btw bij ontvangst?

Btw op ontvangst, ook wel 'btw op omzet' genoemd, is een belastingstelsel waarbij een onderneming btw aftrekt na ontvangst van betaling.

Dit in tegenstelling tot btw bij facturatie, ofwel 'btw op debet', waarbij een onderneming btw berekent op basis van het totale bedrag van uitgegeven facturen.

Btw bij ontvangst is een optie onder het normale belastingstelsel, waarbij een onderneming de btw kan uitstellen totdat betaling van de klant is ontvangen, in plaats van btw af te dragen op het moment van uitgifte van de factuur.

Hoe werkt btw bij ontvangst?

Facturatie

Wanneer een onderneming een dienst verleent aan een klant, wordt een gespecificeerde factuur uitgegeven. Hierop staat het exacte tarief van de verleende dienst, exclusief btw. Bij dit bedrag wordt de btw opgeteld. Btw is een indirecte belasting ter ondersteuning van overheidsdiensten. Welk btw-tarief je toepast, hangt af van het soort dienst en het land waar je deze verleent. Het totale factuurbedrag, inclusief btw (toutes taxes comprises of TTC), is de som van het tarief exclusief btw plus btw.

Ontvangst

Voor de verkoop van goederen betaal je btw op de leveringsdatum. Voor diensten pas je echter btw toe op alle inkomende betalingen, waaronder stortingen, voorschotten of andere gedeeltelijke betalingen.

Voor diensten duurt het werk vaak langer en factureer je mogelijk in termijnen. Wanneer de onderneming een betaling van de klant ontvangt, wordt btw berekend over het ontvangen bedrag.

Hoe doe je aangifte van btw bij ontvangst?

Onder dit stelsel kun je de btw uitstellen totdat je de betaling ontvangt. Je moet de berekende btw binnen de gestelde termijn aangeven en afdragen aan de belastingdienst.

Wanneer een onderneming btw-aangifte doet, moet het formulier n°3310-CA3 worden ingevuld. Op het formulier moet duidelijk worden vermeld dat de onderneming heeft gekozen voor btw bij ontvangst, zodat de belastingdienst de specifieke regels van dit stelsel kan toepassen en elk risico op herbeoordeling kan worden voorkomen.

Om je belastingprocessen te vereenvoudigen, biedt Stripe Tax een uitgebreide oplossing op maat om je belastingactiviteiten te optimaliseren. Je profiteert van nauwkeurige belastingberekeningen, automatische aftrek van onkosten en het snelle btw-aangiften, allemaal zonder dat je zelf iets hoeft te programmeren.

Wie kan btw bij ontvangst toepassen?

Btw bij ontvangst is zeer geschikt voor dienstverlenende ondernemingen zoals communicatiebureaus, die diensten aanbieden zoals ontwerp van websites, beheer van online reclamecampagnes of communicatieadvies. Deze ondernemingen factureren hun diensten vaak aan klanten die binnen enkele dagen of maanden betalen.

Een communicatiebureau dat kiest voor btw bij ontvangst, hoeft alleen btw af te dragen over de bedragen die het van klanten ontvangt. Het maakt daarbij niet uit hoeveel tijd er zit tussen het verlenen van de diensten en het ontvangen van de betaling.

Als een bureau bijvoorbeeld in september diensten levert ter waarde van € 10.000 exclusief btw, moet het € 2000 aan btw betalen. De klanten betalen in oktober mogelijk € 7500 exclusief btw, wat neerkomt op € 1500 aan geïnde btw, en betalen vervolgens in november de resterende € 2500 exclusief btw, of € 500 aan geïnde btw.

In dit geval geeft het bureau in september niets aan. In oktober moet het bureau € 1500 aan geïnde btw aangeven en in november € 500.

Voor- en nadelen van btw bij ontvangst

Voordelen

• Btw bij ontvangst biedt ondernemingen verschillende voordelen. De berekening is doorgaans eenvoudiger omdat deze is gebaseerd op daadwerkelijk ontvangen betalingen, dat wil zeggen de bedragen die de onderneming direct op de bankrekening ziet.
  
• Btw bij ontvangst is ook goed voor cashmanagement omdat dit het risico op faillissement verkleint. Ondernemingen kunnen hun cashflowbeheer verbeteren door btw af te trekken wanneer ze betalingen ontvangen.
  
• Dit stelsel biedt een duidelijk voordeel bij het beheren van financiële risico's. Door de btw-verplichting uit te stellen tot het moment van betaling lopen ondernemingen minder risico op het betalen van belasting over onbetaalde facturen.
  

Nadelen

• Een nadeel van btw bij ontvangst is dat onregelmatige betalingen van klanten kunnen leiden tot aanzienlijke schommelingen in het btw-bedrag dat je aangeeft. Hierdoor kunnen de verschuldigde bedragen van maand tot maand aanzienlijk fluctueren.
  
• Btw bij ontvangst maakt de btw-boekhouding en -rapportage complexer. Klanten kunnen betalen in meerdere termijnen verspreid over meerdere maanden, met verschillende vervaldatums. Een onderneming kan ook een btw-vrijstellingsovereenkomst sluiten met sommige klanten, waardoor het rapportageproces nog ingewikkelder wordt. Voor ondernemingen met een groot aantal klanten en facturen is het mogelijk lastiger om btw bij ontvangst te beheren.