การเลือกใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ตอนได้รับเงินคือการตัดสินใจที่ชาญฉลาดสําหรับธุรกิจที่มีคุณสมบัติตามข้อกําหนดซึ่งต้องการปรับปรุงการจัดการกระแสเงินสด วิธีนี้มอบความยืดหยุ่นมากขึ้นสําหรับการชําระภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่อาจใช้ได้เฉพาะกับองค์กรที่มีการทำบัญชีที่เข้มงวด

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ภาษีมูลค่าเพิ่มตอนได้รับเงินคืออะไร
  
• วิธีการทํางานของภาษีมูลค่าเพิ่มตอนได้รับเงิน
  
• การแถลงภาษีมูลค่าเพิ่มตอนได้รับเงินทำอย่างไร
  
• ใครสามารถใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มตอนได้รับเงินได้บ้าง
  
• ข้อดีข้อเสียของภาษีมูลค่าเพิ่มตอนได้รับเงิน
  

ภาษีมูลค่าเพิ่มตอนได้รับเงินคืออะไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มตอนได้รับเงิน หรือที่เรียกว่า "ภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขาย" คือระบบภาษีที่ธุรกิจจะหักภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อได้รับการชําระเงินสําหรับบริการ

ซึ่งตรงข้ามกับภาษีมูลค่าเพิ่มตอนออกใบแจ้งหนี้ หรือ "ภาษีมูลค่าเพิ่มจากการลดหนี้" ซึ่งธุรกิจจะคํานวณ VAT ตามยอดรวมของใบแจ้งหนี้ที่ออก

ภาษีมูลค่าเพิ่มตอนได้รับเงินเป็นตัวเลือกภายใต้แผนภาษีปกติ โดยให้ธุรกิจเลื่อนเวลาภาษีมูลค่าเพิ่มจนกว่าจะได้รับการชําระเงินจากลูกค้า แทนที่จะเป็นเมื่อออกใบแจ้งหนี้

วิธีการทํางานของภาษีมูลค่าเพิ่มตอนได้รับเงิน

การออกใบแจ้งหนี้

เมื่อธุรกิจให้บริการแก่ลูกค้า ธุรกิจจะออกใบแจ้งหนี้ที่แจกแจงรายการ ใบแจ้งหนี้นี้จะแสดงราคาที่แน่นอนของบริการที่มอบให้ โดยไม่รวม VAT คุณจะเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังจํานวนนี้ โดยภาษีนี้เป็นภาษีทางอ้อมที่สนับสนุนบริการของรัฐ อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้จะขึ้นอยู่กับประเภทของบริการและประเทศที่คุณให้บริการ ยอดรวมของใบแจ้งหนี้ ซึ่งรวมภาษี ("toutes taxes comprises" หรือ TTC) คือผลรวมของราคาก่อนภาษีและภาษีมูลค่าเพิ่ม

ใบเสร็จ

สําหรับการขายสินค้า คุณจะจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในวันที่นําส่ง อย่างไรก็ตาม สําหรับบริการ คุณจะคิดภาษีมูลค่าเพิ่มกับการชําระเงินที่เข้ามาทั้งหมด รวมถึงเงินมัดจำ เงินกู้ระยะสั้น หรือการชําระเงินบางส่วนอื่นๆ

สําหรับบริการ งานมักจะใช้เวลานานกว่าและคุณอาจเรียกเก็บเงินแบบผ่อนชําระ เมื่อธุรกิจได้รับการชําระเงินจากลูกค้า ธุรกิจจะคํานวณภาษีมูลค่าเพิ่มตามจํานวนเงินที่ได้รับ

การแถลงภาษีมูลค่าเพิ่มตอนได้รับเงินทำอย่างไร

ภายใต้ระบบนี้ คุณสามารถเลื่อนเวลาภาษีมูลค่าเพิ่มจนกว่าจะได้รับการชําระเงิน คุณต้องรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บและนําส่งให้หน่วยงานภาษีภายในกรอบเวลาที่กําหนด

เมื่อธุรกิจรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม ธุรกิจจะต้องกรอกแบบฟอร์ม n°3310-CA3 แบบฟอร์มจะต้องระบุไว้อย่างชัดเจนว่าธุรกิจได้เลือกระบบภาษีมูลค่าเพิ่มตอนได้รับเงิน เพื่อให้หน่วยงานภาษีใช้กฎเฉพาะของระบบนี้และป้องกันความเสี่ยงที่จะต้องประเมินใหม่

เพื่อให้กระบวนการภาษีง่ายขึ้น Stripe Tax จึงมอบโซลูชันที่ปรับแต่งให้เหมาะสมและครอบคลุมเพื่อปรับแต่งการดําเนินงานด้านภาษีของคุณ ใช้ประโยชน์จากการคํานวณภาษีที่ถูกต้อง การหักภาษีอัตโนมัติ และการสร้างแบบแสดงรายงานภาษีอย่างรวดเร็ว ทั้งหมดนี้ทําได้โดยไม่ต้องเขียนโค้ดด้วยตัวเอง

ใครสามารถใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มตอนได้รับเงินได้บ้าง

ภาษีมูลค่าเพิ่มตอนได้รับเงินเหมาะกับธุรกิจบริการเช่น ตัวแทนด้านการสื่อสาร ที่ให้บริการอย่างการออกแบบเว็บไซต์ การจัดการแคมเปญโฆษณาออนไลน์ หรือการให้คําปรึกษาด้านการสื่อสาร ธุรกิจเหล่านี้มักจะส่งใบแจ้งหนี้ค่าบริการของตนให้ธุรกิจต่างๆ ซึ่งอาจใช้เวลาหลายวันหรือหลายเดือนในการชําระเงิน

เมื่อตัวแทนด้านการสื่อสารเลือกภาษีมูลค่าเพิ่มตอนได้รับเงิน บริษัทจะชําระภาษีมูลค่าเพิ่มตามจํานวนที่ได้รับจากลูกค้าเท่านั้น ไม่ว่าจะได้รับการชำระเงินหลังจากให้บริการนานเท่าใดก็ตาม

ตัวอย่างเช่น หากตัวแทนให้บริการที่มีมูลค่า 10,000 ยูโรโดยไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มในเดือนกันยายน คุณจะต้องชําระภาษีมูลค่าเพิ่มจํานวน 2,000 ยูโร ลูกค้าอาจชำระเงิน 7,500 ยูโรโดยไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มในเดือนตุลาคม ซึ่งหมายความว่ามีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 1,500 ยูโร แล้วจึงชําระเงินส่วนที่เหลืออีก 2,500 ยูโรโดยไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือ 500 ยูโรสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บในเดือนพฤศจิกายน

ในกรณีนี้ ตัวแทนไม่ต้องแถลงสิ่งใดในเดือนกันยายน ในเดือนตุลาคม ตัวแทนจะต้องแถลงภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บ 1,500 ยูโร และ 500 ยูโรในเดือนพฤศจิกายน

ข้อดีข้อเสียของภาษีมูลค่าเพิ่มตอนได้รับเงิน

ข้อดี

• ภาษีมูลค่าเพิ่มตอนได้รับเงินมีประโยชน์หลายอย่างต่อธุรกิจ การคํานวณมักจะง่ายกว่าเพราะอิงจากการชําระเงินจริงที่ได้รับ ซึ่งหมายถึงจํานวนเงินที่ธุรกิจเห็นในบัญชีโดยตรง
  
• ภาษีมูลค่าเพิ่มตอนได้รับเงินยังช่วยในเรื่องการจัดการเงินสดด้วย เนื่องจากช่วยลดความเสี่ยงของการล้มละลาย ธุรกิจสามารถปรับปรุงการจัดการกระแสเงินสดได้โดยหักภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อได้รับการชําระเงิน
  
• ระบบนี้ให้ประโยชน์ที่โดดเด่นในการจัดการความเสี่ยงทางการเงิน เมื่อลื่อนเวลาความรับผิดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มไปจนกว่าจะได้รับการชําระเงิน ธุรกิจจะลดความเสี่ยงที่จะต้องชําระภาษีสำหรับใบแจ้งหนี้ที่ไม่ได้รับการชำระ
  

ข้อเสีย

• ข้อเสียอย่างหนึ่งของภาษีมูลค่าเพิ่มตอนได้รับเงินก็คือ การชําระเงินที่ไม่สม่ำเสมอของลูกค้าอาจทําให้เกิดความผันผวนอย่างมากในจํานวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณแถลง ยอดเงินที่ต้องชำระอาจผันผวนอย่างมากในแต่ละเดือน
  
• ภาษีมูลค่าเพิ่มตอนได้รับเงินเพิ่มความซับซ้อนให้กับการทําบัญชีและการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม ลูกค้าอาจผ่อนชําระหลายงวดในช่วงหลายเดือนโดยมีวันครบกําหนดชําระที่แตกต่างกัน นอกจากนี้ ธุรกิจยังสามารถเข้าร่วมข้อตกลงการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มแบบปรับคืนกับลูกค้าบางราย ซึ่งทำให้กระบวนการรายงานซับซ้อนยิ่งขึ้นไปอีก ธุรกิจที่มีลูกค้าและใบแจ้งหนี้จํานวนมากอาจพบว่าการจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มตอนได้รับเงินเป็นเรื่องที่ท้าทายกว่ามาก