ธุรกิจส่วนใหญ่ในฝรั่งเศสต้องได้จัดการเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ไม่ช้าก็เร็ว เนื่องจากภาษีเหล่านี้มีการเรียกเก็บอย่างแพร่หลาย จึงควรติดตามกฎเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มต่างๆ อยู่เสมอ

การระบุหลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เหมาะกับคุณและข้อจำกัดที่ต้องปฏิบัติตามอาจเป็นเรื่องที่ท้าทาย ในบทความนี้ เราจะอธิบายวิธีเลือกหลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่ม ลักษณะของแต่ละหลักเกณฑ์ และการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

เนื้อหาหลักในบทความ

• หลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร
  
• หลักเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐานคืออะไร
  
• หลักเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐานมีผลกับใคร
  
• หลักเกณฑ์แบบง่ายคืออะไร
  
• หลักเกณฑ์ปกติคืออะไร
  
• หลักเกณฑ์แบบง่ายและหลักเกณฑ์ปกติมีวิธีเลือกใช้อย่างไร
  

หลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร

ในฝรั่งเศสมีหลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่สามแบบ ดังนี้

• หลักเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐาน (franchise en base de TVA)
  
• หลักเกณฑ์การประเมินภาษีแบบง่าย (régime réel simplifié)
  
• หลักเกณฑ์การประเมินภาษีปกติ (régime réel normal)
  

หลักเกณฑ์ที่บังคับใช้กับธุรกิจจะขึ้นอยู่กับยอดขาย (ไม่รวมภาษี) สำหรับปีงบประมาณก่อนหน้า คุณสามารถเลือกใช้หลักเกณฑ์ที่สูงขึ้นได้หากคุณกำลังใช้หลักเกณฑ์ที่ต่ำกว่าอยู่ ตัวอย่างเช่น หากคุณใช้หลักเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐาน คุณก็สามารถเปลี่ยนไปใช้หลักเกณฑ์การประเมินภาษีแบบง่ายหรือแบบปกติได้ ทั้งนี้สามารถดูข้อมูลเพิ่มได้ที่เว็บไซต์ของรัฐบาลฝรั่งเศส

หลักเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐานคืออะไร

ประมวลรัษฎากรทั่วไปของฝรั่งเศส (Code général des impôts หรือ CGI) มาตรา 293 B กำหนดไว้ว่า หลักเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐานจะยกเว้นให้ธุรกิจไม่ต้องแจ้งและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับยอดขายและบริการที่ได้ดำเนินการไป ธุรกิจที่เข้าเกณฑ์เสียภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐานจะไม่สามารถเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้าผ่านใบแจ้งหนี้ได้ และไม่สามารถหักภาษีออกจากสินค้าหรือบริการที่ได้มาเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ

ใบแจ้งหนี้จากธุรกิจที่ใช้หลักเกณฑ์การยกเว้นภาษีขั้นพื้นฐานต้องระบุข้อความว่า "ไม่บังคับใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม มาตรา 293 B ของ CGI" ("TVA nonapplicable, art. 293 B du CGI") เพื่อแจ้งให้ลูกค้าทราบว่าพวกเขาได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม หากไม่ทำเช่นนี้ ธุรกิจอาจถูกประเมินภาษีใหม่

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎหมายเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่บังคับใช้

หลักเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐานมีผลกับใคร

โดยปกติแล้วธุรกิจขนาดเล็กมักจะมีคุณสมบัติที่จะใช้หลักเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐาน เนื่องจากยอดขายแบบไม่รวมภาษี (HT) ของธุรกิจเหล่านี้มักจะต่ำกว่าเกณฑ์ขั้นต่ำที่หน่วยงานภาษีกำหนด อย่างไรก็ตาม ธุรกิจทุกรายสามารถใช้หลักเกณฑ์นี้ได้หากมีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไข (ดูด้านล่าง)

สิ่งสำคัญคือ คุณต้องทราบว่ากิจกรรมบางอย่างไม่ได้รับรวมอยู่ในหลักเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐาน ซึ่งรวมถึงกิจกรรมด้านอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม การดำเนินงานด้านเกษตรกรรมภายใต้หลักเกณฑ์การเกษตรแบบง่าย การส่งมอบวิธีการขนส่งใหม่ภายในชุมชน และการดำเนินงานที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามทางเลือก

เงื่อนไขคุณสมบัติ

หลักเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐานมีผลบังคับใช้กับธุรกิจที่มียอดขายไม่เกินเกณฑ์ที่หน่วยงานภาษีกำหนดไว้ โดยคุณสมบัติในการเลือกใช้หลักเกณฑ์จะขึ้นอยู่กับยอดขายที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มของปีก่อนหน้าและปีปัจจุบัน เกณฑ์จะแตกต่างกันไปตามปีและตามภาคส่วนของธุรกิจ เกณฑ์ที่ระบุด้านล่างคือเกณฑ์สำหรับปี 2023 ถึง 2025

หากธุรกิจต้องการใช้หลักเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐาน ยอดขาย (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) ของธุรกิจที่ทำกิจกรรมทางวิชาชีพหรือที่ให้บริการทางการค้าหรือเชิงพาณิชย์ที่อาศัยทักษะ (ไม่รวมทนายความ) จะต้องไม่เกินจำนวนดังต่อไปนี้

• 36,800 ยูโรสำหรับปีก่อนหน้า
  
• 39,100 ยูโรสำหรับปีปัจจุบัน
  

ธุรกิจที่ทำกิจกรรมเชิงพาณิชย์และบริการที่พักต้องมียอดขายไม่เกินเกณฑ์ดังนี้

• 91,900 ยูโรสำหรับปีก่อนหน้า
  
• 101,000 ยูโรสำหรับปีปัจจุบัน
  

กิจกรรมที่มีการควบคุมซึ่งดำเนินการโดยทนายความ นักเขียน และนักแสดง ต้องมียอดขายไม่เกินเกณฑ์ดังนี้

• 47,700 ยูโรสำหรับปีก่อนหน้า
  
• 58,600 ยูโรสำหรับปีปัจจุบัน
  

สำหรับกิจกรรมที่ไม่มีการควบคุม เกณฑ์จะลดลงเป็นดังนี้

• 19,600 ยูโรสำหรับปีก่อนหน้า
  
• 23,700 ยูโรสำหรับปีปัจจุบัน
  

คุณสามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มได้ในบทความนี้ที่จัดทำโดยรัฐบาลฝรั่งเศส

หลักเกณฑ์แบบง่ายคืออะไร

ธุรกิจที่ใช้หลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มแบบง่ายจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ในแต่ละปีพร้อมทำการชำระเงินทุกครึ่งปี โดยสามารถยื่นรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปีผ่านการกรอกแบบฟอร์ม Cerfa หมายเลข 3517-S-SD ทางออนไลน์

ธุรกิจที่มีคุณสมบัติเพียงพอที่จะใช้หลักเกณฑ์แบบง่ายคือธุรกิจที่มียอดขาย (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) สำหรับปีงบประมาณก่อนหน้าอยู่ที่ตั้งแต่ 36,800 ถึง 254,000 ยูโรสำหรับบริการและกิจกรรมทางวิชาชีพ และตั้งแต่ 91,900 ถึง 840,000 ยูโรสำหรับกิจกรรมเชิงพาณิชย์และบริการที่พัก ทั้งนี้ จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เก็บได้ต่อปีจะต้องน้อยกว่า 15,000 ยูโร

การดำเนินงานบางอย่างไม่นับรวมในหลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มแบบง่าย ซึ่งรวมถึงกิจกรรมเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม การนำเข้าที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม และงานก่อสร้างที่ดำเนินการโดยธุรกิจที่จัดตั้งขึ้นใหม่

หลักเกณฑ์ปกติคืออะไร

หลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มแบบปกติกำหนดให้ผู้เสียภาษีต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือนโดยใช้แบบฟอร์มหมายเลข 3310-CA3-SD หลักเกณฑ์นี้ใช้กับธุรกิจที่มียอดขาย (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) ในปีที่ผ่านมาเกิน 254,000 ยูโรสำหรับบริการและกิจกรรมทางวิชาชีพ และ 840,000 ยูโรสำหรับกิจกรรมค้าปลีกและบริการที่พัก ธุรกิจที่มีคุณสมบัติไม่เข้าเกณฑ์ของหลักเกณฑ์การยกเว้นขั้นพื้นฐานหรือธุรกิจที่ยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มมากกว่า 15,000 ยูโรต่อปีจะต้องเสียภาษีตามหลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มปกติ

โปรดทราบว่าธุรกิจทุกแห่งสามารถเลือกเสียภาษีตามหลักเกณฑ์ปกติได้โดยไม่คำนึงถึงยอดขาย

เพื่อลดความซับซ้อนในการจัดการภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณสามารถใช้ Stripe Tax ซึ่งเป็นเครื่องมืออัตโนมัติที่ช่วยเพิ่มความเร็วในการคำนวณ การกรอกข้อมูล และยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ นอกจากนี้ Stripe ยังมอบรายงานโดยละเอียดเกี่ยวกับธุรกรรมและรายได้ของคุณสำหรับปีปัจจุบันได้ด้วย

หลักเกณฑ์แบบง่ายและหลักเกณฑ์ปกติมีวิธีเลือกใช้อย่างไร

การทำความเข้าใจความแตกต่างระหว่างหลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มปกติกับแบบง่ายเป็นสิ่งสำคัญในการเลือกหลักใช้เกณฑ์ภาษีที่เหมาะกับความต้องการของคุณมากที่สุด

หากเลือกใช้หลักเกณฑ์แบบง่าย ขั้นตอนการบริหารและการบัญชีของคุณจะมีความคล่องตัวอย่างมากเมื่อเทียบกับหลักเกณฑ์อื่นๆ โดยคุณต้องชำระเงินจากบัญชีทุกๆ หกเดือนและยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มครั้งเดียวในแต่ละปี

หากเลือกใช้หลักเกณฑ์ปกติ คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มทุกเดือนและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามจำนวนที่กำหนด เมื่อกระจายการชำระเงินให้อยู่ทั่วทั้งปีเช่นนี้ คุณจะสามารถปรับปรุงกระแสเงินสดของธุรกิจและรับเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเข้าบัญชีได้บ่อยกว่า ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มมีสิทธิ์ได้รับภาษีมูลค่าเพิ่มคืนเมื่อภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากสินค้าและบริการที่ขายน้อยกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระเป็นค่าใช้จ่ายในธุรกิจ เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับระบบการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มและระบบเครดิตภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากคุณต้องการลดความซับซ้อนของกระบวนการบริหาร หลักเกณฑ์การประเมินภาษีแบบง่ายก็เหมาะสำหรับคุณ อย่างไรก็ตาม หากคุณต้องการรับเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นประจำ คุณก็ควรเลือกใช้หลักเกณฑ์การประเมินภาษีปกติ