A maioria das empresas francesas, em um momento ou outro, lida com impostos sobre valor agregado (IVA). Devido à onipresença desses tributos, é importante manter-se atualizado sobre as diferentes regras do IVA em vigor.

Determinar seu regime de IVA e os limites que precisam ser respeitados pode ser um desafio. Neste artigo, explicaremos como selecionar seu regime de IVA, o que isso significa e as isenções de IVA.

O que será abordado neste artigo?

• Quais são os regimes tributários do IVA?
  
• O que é o regime básico de isenção de IVA?
  
• A quem se aplica o regime básico de isenção do IVA?
  
• O que é o regime simplificado?
  
• Qual é o regime normal?
  
• Como escolher entre os regimes simplificado e normal?
  

Quais são os regimes tributários do IVA?

Existem três regimes tributários de IVA na França:

• O regime básico de isenção do IVA (franchise en base de TVA)
  
• O regime simplificado de avaliação tributária (régime réel simplifié)
  
• O regime normal de avaliação tributária (régime réel normal).
  

O regime em que uma empresa se enquadra depende de suas vendas (excluindo impostos) no ano fiscal anterior. O senhor pode optar pelos regimes mais altos se estiver em um regime mais baixo. Por exemplo, se o senhor estiver no regime básico de isenção do IVA, poderá optar pelo regime simplificado ou pelo regime normal. Saiba mais no site do governo francês.

O que é o regime básico de isenção de IVA?

De acordo com o Artigo 293 B do Código Geral de Impostos (Code général des impôts - CGI), o regime básico de isenção do IVA poupa as empresas de terem que declarar e pagar o IVA sobre vendas e serviços prestados. As empresas que se enquadram no regime básico de isenção do IVA não podem faturar o IVA para os clientes, nem podem deduzi-lo de bens ou serviços adquiridos para fins comerciais.

As faturas fiscais de empresas sob o regime básico de isenção tributária devem incluir as palavras "IVA não aplicável, art. 293 B do CGI" ("TVA não aplicável, art. 293 B do CGI") para informar aos clientes que eles estão isentos do IVA. 293 B do CGI" ("TVA não aplicável, art. 293 B do CGI") para informar aos clientes que eles estão isentos de IVA. Se isso não for feito, a empresa poderá estar sujeita à reavaliação tributária.

Saiba mais sobre a legislação referente ao IVA não aplicável.

A quem se aplica o regime básico de isenção do IVA?

As microempresas normalmente se qualificam para o regime básico de isenção do IVA porque suas vendas, excluindo o imposto (HT), geralmente ficam abaixo dos limites estabelecidos pelas autoridades tributárias. Entretanto, qualquer empresa pode usar esse regime se atender às condições de elegibilidade (veja abaixo).

É importante observar que certas atividades estão excluídas do regime básico de isenção do IVA. Entre elas estão as atividades imobiliárias sujeitas ao IVA, operações agrícolas sob o regime agrícola simplificado, entregas intracomunitárias de novos meios de transporte e operações sujeitas ao IVA por opção.

Condições de elegibilidade

O regime básico de isenção do IVA se aplica a empresas que não excedem os limites de vendas definidos pelas autoridades tributárias. A elegibilidade é estabelecida com base nas vendas, excluindo o IVA do ano anterior e do ano atual. Os limites variam de acordo com o ano em questão e o setor da empresa. Os limites fornecidos abaixo estão definidos para 2023 a 2025.

Para se qualificar para o regime básico de isenção do IVA, as vendas (excluindo o IVA) de uma empresa envolvida em uma atividade profissional ou que forneça serviços comerciais ou de comércio especializado (excluindo advogados) não devem exceder:

• € 36.800 no ano anterior
  
• € 39.100 no ano atual
  

As empresas envolvidas em atividades comerciais ou de acomodação não devem exceder o limite de vendas de:

• € 91.900 no ano anterior
  
• € 101.000 no ano atual
  

As atividades regulamentadas de advogados, autores e intérpretes não devem exceder:

• € 47.700 no ano anterior
  
• € 58.600 no ano atual
  

Para atividades não regulamentadas, o limite é reduzido para:

• € 19.600 no ano anterior
  
• € 23.700 no ano atual
  

Mais informações sobre os limites para isenção de IVA podem ser encontradas neste artigo fornecido pelo governo francês.

Qual é o regime simplificado?

As empresas sob o regime de IVA simplificado devem apresentar uma declaração de IVA a cada ano, juntamente com dois pagamentos semestrais. A declaração anual de IVA é apresentada por meio do preenchimento do formulário Cerfa on-line no. 3517-S-SD.

Para se qualificar para o regime simplificado, as vendas da empresa (excluindo o IVA) no ano fiscal anterior devem estar entre € 36.800 e € 254.000 para serviços e atividades profissionais e entre € 91.900 e € 840.000 para atividades comerciais e de hospedagem. O valor do IVA recolhido anualmente também deve ser inferior a 15.000 euros.

Certas operações são excluídas do regime simplificado do IVA, incluindo atividades imobiliárias sujeitas ao IVA, importações sujeitas ao IVA e trabalhos de construção realizados por empresas recém-criadas.

Qual é o regime normal?

De acordo com o regime normal do IVA, uma declaração mensal do IVA deve ser feita usando o formulário no. 3310-CA3-SD. Ele se aplica principalmente a empresas cujas vendas (excluindo o IVA) do ano anterior excedam 254.000 euros para serviços e atividades profissionais e 840.000 euros para atividades varejistas e de hospedagem. As empresas excluídas do regime básico de isenção ou aquelas que declaram mais de 15.000 euros em IVA por ano também devem aderir ao regime normal de IVA.

Observe que todas as empresas podem optar pelo regime normal, independentemente de suas vendas.

Para simplificar a administração do IVA, você pode usar o Stripe Tax, uma ferramenta automatizada que acelera o cálculo, o preenchimento e a declaração das declarações de IVA. A Stripe também fornece relatórios detalhados sobre suas transações e renda durante o ano.

Como escolher entre os regimes simplificado e normal?

Entender as diferenças entre os regimes normal e simplificado do IVA é importante para escolher o regime tributário que melhor se adapta às suas necessidades.

Com o regime simplificado, seus procedimentos administrativos e contábeis são significativamente simplificados em comparação com os dos outros regimes. Você precisa pagar por conta a cada seis meses e declarar uma única declaração de IVA por ano.

No regime normal, você precisa declarar o IVA mensalmente e pagar o IVA correspondente. Ao distribuir os pagamentos ao longo do ano, você pode refinar o fluxo de pagamento de sua empresa e receber reembolsos de IVA como créditos com mais regularidade. As empresas registradas no IVA são elegíveis para um crédito de IVA quando o IVA recolhido sobre bens e serviços vendidos é menor do que o IVA pago sobre as despesas comerciais. Saiba mais sobre os sistemas de IVA dedutível e de crédito de IVA.

Se você deseja simplificar seus procedimentos administrativos, o regime simplificado de avaliação tributária é o ideal. No entanto, se você deseja obter o reembolso do IVA regularmente, deve optar pelo regime normal de avaliação tributária.