De flesta franska företag hanterar mervärdesskatt (moms) vid ett eller annat tillfälle. Eftersom dessa skatter är så vanliga är det viktigt att hålla koll på de olika reglerna som gäller för moms.

Det kan vara en svårt att bestämma vilken moms man ska ha och vilka tröskelvärden som ska respekteras. I den här artikeln förklarar vi hur du väljer ditt momssystem, vad det innebär och momsbefrielser.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vilka är de olika skattesystemen för moms?
  
• Vad är det grundläggande systemet för momsbefrielse?
  
• Vem omfattas av det grundläggande systemet för momsbefrielse?
  
• Vad är det förenklade systemet?
  
• Vad är den normala systemet?
  
• Hur väljer man mellan förenklat och normalt system?
  

Vilka är skattesystemen för moms?

Det finns tre olika system för beskattning av moms i Frankrike:

• Det grundläggande systemet för momsbefrielse (franchise en base de TVA)
  
• Det förenklade systemet för skattebedömning (régime réel simplifié)
  
• Det normala systemet för skattebedömning (régime réel normal).
  

Vilket system ett företag omfattas av beror på dess försäljning (exklusive skatter) under föregående räkenskapsår. Du kan välja de högre systemen om du befinner dig i ett lägre. Om du till exempel omfattas av det grundläggande systemet för momsbefrielse kan du välja det förenklade systemet eller det normala systemet. Läs mer på den franska regeringens webbplats.

Vad är det grundläggande systemet för momsbefrielse?

Enligt artikel 293 B i den allmänna skattelagen (Code général des impôts – CGI) innebär befrielse från mervärdesskatt att företag inte behöver deklarera och betala moms på försäljning och tillhandahållande av tjänster. Företag som omfattas av den grundläggande befrielsen från mervärdesskatt kan inte fakturera kunder för moms och kan inte heller dra av den från varor eller tjänster som köps in för affärsändamål.

Fakturor från företag som omfattas av det grundläggande skattebefrielsesystemet måste innehålla orden ”Moms ej tillämplig, art. 293 B i CGI” (”TVA non applicable, art. 293 B du CGI”) för att informera kunderna om att de är momsbefriade. Om detta inte görs kan företaget bli föremål för omprövning av beskattningen.

Läs mer om lagstiftning om ej tillämplig moms.

Vem omfattas av det grundläggande systemet för momsbefrielse?

Mikroföretag godkänns vanligtvis för det grundläggande systemet för momsbefrielse eftersom deras omsättningsskatt (HT) i allmänhet ligger under de gränser som fastställts av skattemyndigheterna. Alla företag kan dock använda detta system om de uppfyller villkoren (se nedan).

Det är viktigt att notera att vissa verksamheter är undantagna från det grundläggande systemet för momsbefrielse. Dessa inkluderar momsbelagd fastighetsverksamhet, jordbruksverksamhet enligt den förenklade jordbruksordningen, gemenskapsinterna leveranser av nya transportmedel och frivilligt momsbelagd verksamhet.

Kvalificeringskrav

Det grundläggande systemet för momsbefrielse gäller för företag som inte överskrider de tröskelvärden för omsättningsskatt som fastställts av skattemyndigheterna. Berättigandet baseras på försäljningen exklusive moms för föregående år och innevarande år. Tröskelvärdena varierar beroende på vilket år det är fråga om och vilken sektor företaget tillhör. De tröskelvärden som anges nedan gäller för 2023–2025.

För att omfattas av det grundläggande systemet för momsbefrielse får försäljningen (exklusive moms) för ett företag som bedriver yrkesmässig verksamhet eller tillhandahåller kvalificerade handels- eller kommersiella tjänster (exklusive advokater) inte överstiga:

• 36 800 EUR för föregående år
  
• 39 100 EUR för innevarande år
  

Företag som bedriver kommersiell verksamhet eller boendeverksamhet får inte överskrida försäljningströskeln på:

• 91 900 EUR för föregående år
  
• 101 000 EUR för innevarande år
  

Reglerade aktiviteter från advokater, författare och artister får inte överstiga:

• 47 700 EUR för föregående år
  
• 58 600 EUR för innevarande år
  

För icke-reglerade verksamheter sänks tröskelvärdet till:

• 19 600 EUR för föregående år
  
• 23 700 EUR för innevarande år
  

Ytterligare information om tröskelvärden för momsbefrielse finns i denna artikel som tillhandahålls av den franska regeringen.

Vad är det förenklade systemet?

Företag som omfattas av det förenklade momssystemet måste deklarera en momsdeklaration varje år tillsammans med två halvårsbetalningar. Den årliga momsdeklarationen utförs genom att fylla i Cerfa-blanketten nr. 3517-S-SD.

För att omfattas av det förenklade systemet måste företagets försäljning (exklusive moms) under föregående räkenskapsår uppgå till mellan 36 800 EUR och 254 000 EUR för tjänster och professionella tjänster och mellan 91 900 EUR och 840 000 EUR för kommersiell verksamhet och hotellverksamhet. Den moms som tas ut varje år måste också vara mindre än 15 000 EUR.

Vissa verksamheter är undantagna från det förenklade momssystemet, däribland momspliktig fastighetsverksamhet, momspliktig import och byggnadsarbeten som utförs av nyetablerade företag.

Vad är det normala systemet?

Enligt det normala systemet för moms ska en månatlig momsdeklaration lämnas in med formulär nr. 3310-CA3-SD. Det gäller i första hand företag vars försäljning (exklusive moms) för föregående år överstiger 254 000 EUR för tjänster och professionella tjänster och 840 000 EUR för detaljhandel och hotellverksamhet. Företag som inte omfattas av den grundläggande befrielsen eller som deklarerar mer än 15 000 EUR i moms per år måste också följa det normala momssystemet.

Observera att alla företag kan välja det normala systemet, oavsett försäljningsvolym.

För att förenkla din momsadministration kan du använda Stripe Tax som är ett automatiserat verktyg som påskyndar beräkningen, slutförandet och deklarationen av dina momsdeklarationer. Stripe ger dig också detaljerade rapporter om dina transaktioner och inkomster under året.

Hur väljer man mellan förenklat och normalt system?

Det är viktigt att förstå skillnaderna mellan de normala och förenklade momssystemen för att kunna välja den beskattning som är bäst för dina behov.

Med det förenklade systemet effektiviseras dina administrativa förfaranden och bokföringen jämfört med de andra systemen. Du måste betala var sjätte månad och lämnar in en enda momsdeklaration varje år.

Enligt det normala systemet måste du deklarera moms varje månad och betala motsvarande moms. Genom att sprida ut betalningarna över året kan du förbättra företagets kassaflöde och få återbetalning av moms som kredit mer regelbundet. Momsregistrerade företag är berättigade till en momskredit när den moms som tas ut på sålda varor och tjänster är lägre än den moms som betalas för företagets kostnader. Läs mer om avdragsgill moms och momskreditsystem.

Om du vill förenkla dina administrativa rutiner är det förenklade systemet för beskattning något för dig. Om du däremot vill ha återbetalning av moms regelbundet bör du välja det normala beskattningssystemet.