De meeste Franse bedrijven hebben op een of ander moment te maken met belasting over de toegevoegde waarde (btw). Omdat deze belastingen alomtegenwoordig zijn, is het belangrijk om op de hoogte te blijven van de verschillende btw-regels die van kracht zijn.

Het bepalen van je btw-regeling en de drempels die moeten worden gerespecteerd, kan een uitdaging zijn. In dit artikel leggen we uit hoe je je btw-regeling kunt selecteren, wat dat betekent en welke vrijstellingen van btw er zijn.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat zijn de btw-regelingen?
  
• Wat is de basisregeling voor btw-vrijstelling?
  
• Op wie is de basisregeling voor btw-vrijstelling van toepassing?
  
• Wat is de vereenvoudigde regeling?
  
• Wat is de normale regeling?
  
• Hoe kiezen tussen de vereenvoudigde en de normale regeling?
  

Wat zijn de btw-regelingen?

Er zijn drie btw-regelingen in Frankrijk:

• De basisregeling voor btw-vrijstelling (franchise en base de TVA)
  
• De vereenvoudigde belastingregeling (régime réel simplifié)
  
• De normale belastingregeling (régime réel normal).
  

De regeling waaronder een onderneming valt, is afhankelijk van de omzet (exclusief belastingen) van het voorgaande boekjaar. Indien je onder een lagere regeling valt, kun je ervoor kiezen om onder een hogere regeling te vallen. Indien je bijvoorbeeld onder de basisregeling voor btw-vrijstelling valt, kunt je ervoor kiezen om onder de vereenvoudigde of normale regeling te vallen. Lees meer opde website van de Franse overheid.

Wat is de basisregeling voor btw-vrijstelling?

Volgens artikel 293 B van de Algemene Belastingwet (Code général des impôts - CGI) hoeven bedrijven die onder de basisregeling voor btw-vrijstelling vallen, geen btw aan te geven en te betalen over hun verkopen en geleverde diensten. Bedrijven die onder de basisregeling voor btw-vrijstelling vallen, mogen hun klanten geen btw in rekening brengen, noch mogen zij deze aftrekken van goederen of diensten die zij voor zakelijke doeleinden hebben aangeschaft.

Facturen van bedrijven die onder basisregeling voor btw-vrijstelling vallen, moeten de vermelding “BTW niet van toepassing, art. 293 B van de CGI” (“TVA non applicable, art. 293 B du CGI”) bevatten om klanten te informeren dat zij zijn vrijgesteld van BTW. Indien dit niet gebeurt, kan het bedrijf worden onderworpen aan een herziening van de belastingaanslag.

Meer informatie over de wetgeving met betrekking tot niet-toepasselijke btw.

Op wie is de basisregeling voor btw-vrijstelling van toepassing?

Micro-ondernemingen komen doorgaans in aanmerking voor de basisregeling voor btw-vrijstelling omdat hun omzet exclusief belasting (HT) over het algemeen onder de limieten blijft die door de belastingautoriteiten zijn vastgesteld. Elke onderneming kan echter gebruik maken van deze regeling als zij voldoet aan de voorwaarden om in aanmerking te komen (zie hieronder).

Het is belangrijk op te merken dat bepaalde activiteiten zijn uitgesloten van de basisregeling voor btw-vrijstelling. Het gaat onder meer om onroerendgoedactiviteiten die onderworpen zijn aan btw, landbouwactiviteiten die onder de vereenvoudigde landbouwregeling vallen, intracommunautaire leveringen van nieuwe vervoermiddelen en activiteiten die op basis van een keuze onderworpen zijn aan btw.

Voorwaarden om in aanmerking te komen

De basisregeling voor btw-vrijstelling is van toepassing op bedrijven die de door de belastingautoriteiten vastgestelde verkoopdrempels niet overschrijden. Om in aanmerking te komen, wordt gekeken naar de omzet exclusief btw van het voorgaande jaar en het lopende jaar. De drempels variëren afhankelijk van het betreffende jaar en de sector waarin het bedrijf actief is. De onderstaande drempels gelden voor de periode 2023 tot en met 2025.

Om in aanmerking te komen voor de basisregeling voor btw-vrijstelling mag de verkoop (met uitzondering van btw) van een onderneming die een beroepsactiviteit uitoefent of geschoolde handels- of commerciële diensten verleent (met uitzondering van advocaten) niet meer bedragen dan:

• € 36.800,00 in het voorgaande jaar
  
• € 39.100,00 omzet in het huidige jaar
  

Bedrijven die zich bezighouden met commerciële of accommodatieactiviteiten mogen de volgende omzetdrempels net overstijgen:

• € 91.900,00 in het voorgaande jaar
  
• € 101.000,00 in het huidige jaar
  

Gereglementeerde activiteiten van advocaten, auteurs en uitvoerende kunstenaars mogen niet meer bedragen dan:

• € 47.700,00 in het voorgaande jaar
  
• € 58.600,00 in het huidige jaar
  

Voor niet-gereguleerde activiteiten is de drempel verlaagd tot:

• € 19.600,00 in het voorgaande jaar
  
• € 23.700,00 in het huidige jaar
  

Meer informatie over drempels voor btw-vrijstelling is te vinden in dit artikel van de Franse overheid.

Wat is de vereenvoudigde regeling?

Ondernemingen die onder het vereenvoudigde btw-stelsel vallen, moeten jaarlijks eenbtw-aangifte indienen, samen met twee halfjaarlijkse betalingen. De jaarlijkse btw-aangifte wordt ingediend door het online Cerfa-formuliernr. 3517-S-SD in te vullen.

Om in aanmerking te komen voor de vereenvoudigde regeling moet de omzet (exclusief btw) van het bedrijf over het voorgaande boekjaar tussen € 36.800,00 en € 254.000,00 liggen voor diensten en professionele activiteiten en tussen € 91.900,00 en € 840.000,00 voor commerciële en accommodatieactiviteiten. Het jaarlijks geïnde btw-bedrag moet ook minder dan € 15.000,00 bedragen.

Bepaalde activiteiten zijn uitgesloten van de vereenvoudigde btw-regeling, waaronder onroerendgoedactiviteiten die onderworpen zijn aan btw, invoer die onderworpen is aan btw en bouwwerkzaamheden die worden uitgevoerd door nieuw opgerichte bedrijven.

Wat is de normale regeling?

Onder de normale btw-regeling moet een maandelijkse btw-aangifte worden ingediend met behulp van een nr. 3310-CA3-SDformulier. Het is voornamelijk van toepassing op bedrijven waarvan de omzet (exclusief btw) in het voorgaande jaar meer dan € 254.000,00 bedraagt voor diensten en beroepsactiviteiten en € 840.000,00 voor detailhandel en accommodatie. Ondernemingen die zijn uitgesloten van de basisvrijstellingsregeling of die meer dan € 15.000,00 aan btw per jaar aangeven, moeten zich ook aan het normale btw-regeling houden.

Alle ondernemingen kunnen kiezen voor de normale regeling, ongeacht hun omzet.

Om je btw-administratie te vereenvoudigen, kun je gebruik maken vanStripe Tax, een geautomatiseerde tool die het berekenen, invullen en indienen van je btw-aangiften versnelt. Stripe biedt ook gedetailleerde rapporten over je transacties en inkomsten voor het jaar.

Hoe kiezen tussen de vereenvoudigde en normale regelingen?

Het begrijpen van de verschillen tussen de normale en vereenvoudigde btw-regelingen is belangrijk om die regeling te kiezen die het beste bij jouw behoeften past.

Met de vereenvoudigde regeling worden je administratieve en boekhoudkundige procedures aanzienlijk gestroomlijnd in vergelijking met die van de andere regelingen. Je moet elk half jaar op rekening betalen en elk jaar een enkele btw-aangifte indienen.

Onder de normale regeling moet je maandelijks een btw-aangifte indienen en de bijbehorende btw betalen. Door betalingen over het jaar te spreiden, kun je de cashflow van je onderneming verfijnen en regelmatiger btw-teruggaven als tegoeden ontvangen. BTW-plichtige bedrijven komen in aanmerking voor een btw-tegoed wanneer de btw die wordt geïnd op verkochte goederen en diensten lager is dan de btw die is betaald over zakelijke uitgaven. Meer informatie over de aftrekbare btw- enbtw-tegoed- systemen.

Als je je administratieve procedures wilt vereenvoudigen, is het vereenvoudigde belastingstelsel iets voor jou. Als je echter regelmatig een btw-teruggave wilt ontvangen, dan kun je beter kiezen voor het normale belastingstelsel.