De afgelopen jaren heeft de Agenzia delle Entrate (de Italiaanse belastingdienst) verschillende projecten opgezet om belastingnaleving te ondersteunen en een betere samenwerking tussen het belastingkantoor en belastingbetalers te bevorderen. Daarom werkt ze haar diensten bij om ze digitaler en gebruiksvriendelijker te maken, zodat belastingbetalers, ook die met een btw-nummer, in een paar simpele stappen aan de eisen van het belastingkantoor kunnen voldoen. Een van de beschikbare tools is de vooraf ingevulde btw-aangifte. In dit artikel lees je wat dit is, wie er toegang toe heeft (en hoe) en wat de voordelen ervan zijn.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is de vooraf ingevulde btw-aangifte?
  
• Wie kan de vooraf ingevulde btw-aangifte bekijken?
  
• Deadlines voor de vooraf ingevulde btw-aangifte
  
• Wat zijn de voordelen van de vooraf ingevulde btw-aangifte?
  

Wat is de vooraf ingevulde btw-aangifte?

Op 13 september 2021 is Italië begonnen met een proef met de vooraf ingevulde btw-aangifte, die is opgenomen in artikel 4 van wetsbesluit 127/2015. Dit besluit heeft gezorgd voor een online ondersteuningsdienst op de website van de Agenzia delle Entrate.

De vooraf ingevulde btw-aangifte gebruikt gegevens uit elektronische facturen, grensoverschrijdende transacties en elektronische ontvangstbewijzen om automatisch concepten op te stellen op basis van registers van uitgegeven en ontvangen facturen (zoals vermeld in de artikelen 23 en 25 van presidentieel decreet nr. 633 van 26 oktober 1972) en kennisgevingen van periodieke btw-afrekeningen (bekend als LIPE genoemd) zoals bedoeld in artikel 21-bis van wetsbesluit 78/2010.

Dit is een conceptverklaring die bepaalde belastingplichtigen kunnen vinden op hun persoonlijke pagina op de website van de Agenzia delle Entrate. Belastingplichtigen moeten deze verklaring controleren en eventueel aanvullen voordat ze deze bevestigen en indienen, net als bij het vooraf ingevulde formulier 730. De vooraf ingevulde btw-aangifte is bedoeld om de wettelijke vereisten voor belastingplichtigen te vereenvoudigen en hun relatie met het belastingkantoor te verbeteren, waardoor het risico op belastingontduiking en -ontwijking wordt verminderd en de vrijwillige naleving wordt vergroot.

Na het besluit van 19 januari 2024 heeft de Agenzia delle Entrate aangekondigd dat de proeffase is verlengd tot transacties die in 2024 zijn gedaan. Daarom is de dienst vanaf 12 februari 2024 beschikbaar voor mensen die ervoor in aanmerking komen.

Wie heeft toegang tot de vooraf ingevulde btw-aangifte?

Mensen met een btw-nummer, zoals handelaren, ambachtslieden, bedrijven en professionals die onder de categorieën vallen die zijn gedefinieerd in de besluiten van 8 juli 2021 en 12 januari 2023, kunnen de vooraf ingevulde btw-aangifte gebruiken. Dit gaat om ongeveer 2,4 miljoen belastingplichtigen, met name:

• Belastbaren die in Italië wonen en driemaandelijkse btw-aangiften indienen, kunnen gebruikmaken van de vooraf ingevulde btw-aangifte. Sommige groepen zijn wel uitgesloten, zoals mensen die in bepaalde sectoren werken (bijvoorbeeld uitgeverijen, verkoop van tweedehands goederen, reisbureaus) of mensen die onder speciale btw-regels vallen.
  
• Het besluit van 12 januari 2023 had ook betrekking op onder andere landbouwproducenten (of personen die zich bezighouden met aanverwante landbouwactiviteiten) en agrotoerisme.
  

Hoe krijg je toegang tot de vooraf ingevulde btw-aangifte?

De vooraf ingevulde btw-aangifte is beschikbaar op het portaal "Fatture e Corrispettivi" (Facturen en vergoedingen), waar je je kunt aanmelden met SPID, je CNS of je CIE. Nadat je bent ingelogd, ga je naar het gedeelte met vooraf ingevulde btw-documenten, waar je het gedeelte "Dichiarazione annuale Iva" (Jaarlijkse btw-aangifte) vindt.

Wat is er nieuw in de vooraf ingevulde btw-aangifte?

Voor de vooraf ingevulde btw-aangifte van 2024 heeft de Agenzia delle Entrate een paar nieuwe dingen toegevoegd die staan in Decreet 11806 van de Agenzia delle Entrate van 19 januari 2024. Door deze updates kun je extra gegevens invullen om de btw-aangifte beter te kunnen verwerken. Met deze veranderingen wil het belastingkantoor de service voor belastingbetalers nog verder verbeteren.

Zo kunnen er nu nieuwe velden worden ingevuld om de compensatiepercentages in te voeren die van toepassing zijn op productleveringen voor bedrijven die onder het speciale landbouwstelsel vallen. Ook kunnen gebruikers aangeven of de btw die het maximum overschrijdt, is betaald via het F24-formulier.

Bovendien kunnen zowel belastingplichtigen als geautoriseerde tussenpersonen bulkbestanden downloaden met concept-maandelijkse btw-registers, maandelijkse en driemaandelijkse overzichten, concept-periodieke afrekeningen en concept-jaarlijkse btw-aangiften.

Ervoor zorgen dat je bedrijf op de hoogte blijft van veranderende belastingregels kan best ingewikkeld zijn. Tools zoals Stripe Taxkunnen je helpen om de naleving van belastingregels te vereenvoudigen door automatisch gedetailleerde rapporten te genereren die handig kunnen zijn voor het indienen van belastingaangiften.

Deadlines voor de vooraf ingevulde btw-aangifte

De vooraf ingevulde btw-aangiften voor 2024 moesten uiterlijk op 30 april 2024 elektronisch worden ingediend. Nadat je je vooraf ingevulde btw-aangifte hebt gecontroleerd en eventuele wijzigingen of aanvullingen hebt aangebracht, moet deze elektronisch worden ingediend.

Aangiften die tot 90 dagen na de deadline worden ingediend, zijn ook geldig, maar er geldt een boete van € 250 tot € 2.000, tenzij de belastingplichtige vrijwillig een correctie doorvoert. Bij een correctie worden lagere boetes toegepast, afhankelijk van hoe snel de correctie wordt doorgevoerd.

Als ze de deadline van april hebben gehaald, kunnen belastingplichtigen ook hun recht uitoefenen om btw af te trekken op aankopen van goederen en diensten op basis van facturen die ze voor 31 december van het voorgaande jaar hebben ontvangen.

Wat zijn de voordelen van de vooraf ingevulde btw-aangifte?

De vooraf ingevulde btw-aangifte heeft echt geholpen om de doelen van het Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza (PNRR/Nationaal herstel- en veerkrachtplan) te halen, vooral door het makkelijker te maken voor bedrijven en professionals om aan hun belastingverplichtingen te voldoen. Het heeft ook nog deze voordelen:

• Zodra de btw-transactiegegevens compleet of geïntegreerd zijn, kunnen de btw-registers worden gevalideerd. Deze registers worden vervolgens bijgehouden door de Agenzia delle Entrate, zodat de belastingplichtigen kunnen profiteren van de vrijstelling van de administratieverplichtingen voor het betreffende kwartaal.
  
• Zodra ze zijn gevalideerd, wordt ook de concept-periodieke btw-aangifte verwerkt.
  
• Als de validatie voor alle kwartalen van het jaar is afgerond, wordt ook de concept-jaarlijkse btw-aangifte verwerkt.
  
• Je kunt de concepten ook exporteren in XML-formaat om ze in je eigen apps te importeren of om ze te vergelijken met gegevens uit je eigen registers.