Under de senaste åren har Agenzia delle Entrate (den italienska skattemyndigheten) lanserat flera projekt för att stödja efterlevnaden av skatteregler och för att främja ett bättre samarbete mellan skattemyndigheten och skattebetalarna. Som ett resultat av detta uppdaterar Agenzia delle Entrate sina tjänster för att bli mer digitala och användarvänliga, vilket gör det enklare för skattebetalare – inklusive de som har ett momsregistreringsnummer – att följa skattemyndighetens krav i några enkla steg. Ett av de verktyg som finns tillgängliga är den förhandsifyllda momsdeklarationen. I den här artikeln får du veta vad det är, vem som kan få tillgång till den (och hur) och vilka fördelarna är.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är en förifylld momsdeklaration?
  
• Vem kan få tillgång till den förifyllda momsdeklarationen?
  
• Tidsfrister för den förifyllda momsdeklarationen
  
• Vilka är fördelarna med den förifyllda momsdeklarationen?
  

Vad är en förifylld momsdeklaration?

Den 13 september 2021 inledde Italien ett test med den förifyllda momsdeklarationen, som ingår i artikel 4 i lagstiftningsdekret 127/2015. Genom detta dekret infördes en supporttjänst online på Agenzia delle Entrates webbplats.

Den förhandsifyllda momsdeklarationen använder uppgifter från elektroniska fakturor, gränsöverskridande transaktioner och elektroniska kvitton för att automatiskt förbereda utkast från register över utfärdade och mottagna fakturor (som nämns i artiklarna 23 och 25 i presidentdekret nr 633 från den 26 oktober 1972) och meddelanden om periodiska momsavräkningar (känd som LIPE) som hänvisas till i artikel 21-bis i lagdekret 78/2010.

Detta fungerar som ett utkast till utdrag som är tillgängligt för vissa skattebetalare på deras personliga sida på Agenzia delle Entrates webbplats. Skattebetalarna måste granska och eventuellt lägga till uppgifter innan de bekräftar och skickar in den, i likhet med det förfyllda formulär 730. Den förifyllda momsdeklarationen syftar till att förenkla de juridiska kraven för skattebetalarna och förbättra deras relation med skattemyndigheterna, och därigenom minska risken för skatteflykt och uteblivna betalningar, samt öka den frivilliga efterlevnaden av skattereglerna.

Efter ordern från den 19 januari 2024 meddelade Agenzia delle Entrate att experimentfasen har förlängts till att omfatta transaktioner som gjorts under 2024. Tjänsten är därför tillgänglig för berättigade användare från och med den 12 februari 2024.

Vem kan få tillgång till den förifyllda momsdeklarationen?

De som har momsregistreringsnummer – inklusive handlare, hantverkare, företag och yrkesutövare som faller under de kategorier som definieras i ordrarna från 8 juli 2021 och 12 januari 2023 – är berättigade att få tillgång till den förfyllda momsdeklarationen. Detta omfattar cirka 2,4 miljoner skattebetalare, i synnerhet:

• Skattepliktiga individer som är etablerade i Italien och som lämnar in kvartalsvisa momsdeklarationer har rätt att få tillgång till den förfyllda momsdeklarationen. Vissa kategorier är dock undantagna, t.ex. de som är verksamma inom specifika branscher (t.ex. förlag, försäljning av begagnade varor, resebyråer) eller de som omfattas av särskilda momssystem.
  
• Ordern från den 12 januari 2023 omfattade också bland annat jordbruksproducenter (eller de som bedriver relaterad jordbruksverksamhet) och agriturism.
  

Så här får du tillgång till den förifyllda momsdeklarationen

Den förifyllda momsdeklarationstjänsten finns tillgänglig på portalen ”Fatture e Corrispettivi” (Fakturor och avgifter) där du kan autentisera dig med SPID, din CNS eller CIE. När du har loggat in går du till avsnittet med förifyllda momsdokument, där du hittar avsnittet ”Dichiarazione annuale Iva” (Årlig momsdeklaration).

Vad är nytt för den förifyllda momsdeklarationen

För den förifyllda momsdeklarationen 2024 har Agenzia delle Entrate infört flera nya funktioner som beskrivs i Agenzia delle Entrate Decree 11806 daterad den 19 januari 2024. Dessa uppdateringar gör det möjligt att mata in ytterligare uppgifter för att på ett mer korrekt sätt behandla momsdeklarationen. Med dessa ändringar strävar skattemyndigheten efter att ytterligare förbättra tjänsten som tillhandahålls till skattebetalarna.

Nya fält gör det t.ex. möjligt att ange avräkningsprocentsatser som tillämpas på produktleveranser till företag som omfattas av det särskilda jordbrukssystemet. De gör det också möjligt för användare att ange om moms som överstiger taket betalades via formulär F24.

Dessutom kan både skattebetalare och auktoriserade mellanhänder ladda ner bulkfiler som innehåller utkast till månatliga momsregister, månatliga och kvartalsvisa sammanfattningsutdrag, utkast till periodiska avräkningar och utkast till årliga momsdeklarationer.

Det kan vara särskilt komplicerat att se till att ditt företag håller koll på ändrade skatteregler. Verktyg som Stripe Tax kan hjälpa dig att förenkla efterlevnaden av skatteregler genom att automatiskt generera detaljerade rapporter som kan vara användbara i skattedeklarationer.

Tidsfrister för den förifyllda momsdeklarationen

Förifyllda momsdeklarationer för 2024 skulle lämnas in elektroniskt senast den 30 april 2024. När du har granskat din förfyllda momsdeklaration och gjort eventuella ändringar eller tillägg måste den lämnas in elektroniskt.

Inlämningar som görs upp till 90 dagar efter tidsfristen är också giltiga, men en straffavgift på mellan 250 och 2 000 EUR kommer att tillämpas om inte skattebetalaren gör en frivillig redovisning – en korrigering som innebär att reducerade straffavgifter på varierande belopp kommer att tillämpas beroende på hur snabbt korrigeringen görs.

Om de har uppfyllt tidsfristen i april kan skattebetalarna också utöva sin rätt att dra av moms på inköp av varor och tjänster som baseras på fakturor som mottagits senast den 31 december föregående år.

Vilka är fördelarna med den förifyllda momsdeklarationen?

Den förifyllda momsdeklarationen har spelat en strategisk roll för att uppnå de mål som anges i Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza (PNRR/nationell plan för återhämtning och motståndskraft), särskilt när det gäller att förenkla efterlevnaden av skatteregler för företag och yrkesutövare. Den har också följande fördelar:

• När uppgifterna om momspliktiga transaktioner är fullständiga eller integrerade kan momsregistren valideras. Dessa register kommer sedan att upprätthållas av Agenzia delle Entrate så att skattebetalarna kan dra nytta av befrielsen från kraven på registerföring för det relevanta kvartalet.
  
• När den har validerats behandlas också utkastet till periodisk momsdeklaration.
  
• När valideringen är klar för årets alla kvartal behandlas även utkastet till den årliga momsdeklarationen.
  
• Systemet gör det också möjligt för användarna att exportera utkasten i XML-format för import till egna program eller för jämförelse med data från egna register.