ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา Agenzia delle Entrate (สำนักงานสรรพากรของอิตาลี) ได้เปิดตัวหลายโครงการเพื่อการสนับสนุนการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีและส่งเสริมความร่วมมือที่ดีขึ้นระหว่างหน่วยงานภาษีและผู้เสียภาษี ด้วยเหตุนี้ บริษัทจึงอัปเดตบริการให้เป็นระบบดิจิทัลและเป็นมิตรกับผู้ใช้มากขึ้น ทำให้ผู้เสียภาษี รวมถึงผู้ที่มีหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) สามารถปฏิบัติตามข้อกำหนดของหน่วยงานภาษีได้ง่ายขึ้นในไม่กี่ขั้นตอน หนึ่งในเครื่องมือที่มีอยู่คือคุณสมบัติการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรอกไว้ล่วงหน้า ในบทความนี้ คุณจะได้เรียนรู้ว่าสิ่งนี้คืออะไร ใครสามารถเข้าใช้งานได้ (และใช้งานได้อย่างไร) และมีประโยชน์อะไรบ้าง

เนื้อหาหลักในบทความ

• การยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรอกไว้ล่วงหน้าคืออะไร
  
• ใครสามารถเข้าใช้งานการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรอกไว้ล่วงหน้าได้บ้าง
  
• กำหนดเวลาสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรอกไว้ล่วงหน้า
  
• ประโยชน์ของการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรอกไว้ล่วงหน้าคืออะไร
  

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรอกไว้ล่วงหน้าคืออะไร

เมื่อวันที่ 13 กันยายน 2021 อิตาลีเริ่มทดลองการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรอกไว้ล่วงหน้า ซึ่งรวมอยู่ในมาตรา 4 ของกฤษฎีกา 127/2015 โดยกฤษฎีกานี้ก็ได้เริ่มใช้งานบริการสนับสนุนออนไลน์บนเว็บไซต์ของ Agenzia delle Entrate

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรอกไว้ล่วงหน้าจะใช้ข้อมูลจากใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ธุรกรรมข้ามพรมแดน และใบเสร็จรับเงินอิเล็กทรอนิกส์ เพื่อจัดทำร่างโดยอัตโนมัติจากทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ออกและได้รับ (ตามที่กล่าวไว้ในมาตรา 23 และ 25 ของกฤษฎีกาประธานาธิบดีฉบับที่ 633 ลงวันที่ 26 ตุลาคม 1972) และการแจ้งเตือนการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นระยะ (เรียกว่า LIPE) ตามที่อ้างถึงในมาตรา 21-bis ของกฤษฎีกา 78/2010

นี่เป็นร่างคำชี้แจงที่มีให้สำหรับผู้เสียภาษีบางรายในหน้าส่วนตัวบนเว็บไซต์ของ Agenzia delle Entrate ผู้เสียภาษีต้องตรวจสอบและอาจเพิ่มข้อมูลเข้าไปก่อนที่จะยืนยันและส่ง ซึ่งคล้ายกับแบบฟอร์มที่กรอกไว้ล่วงหน้า 730 การยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรอกไว้ล่วงหน้ามีจุดมุ่งหมายเพื่อลดความซับซ้อนของข้อกำหนดกฎหมายสำหรับผู้เสียภาษี และปรับปรุงความสัมพันธ์ของผู้เสียภาษีกับหน่วยงานภาษี ซึ่งจะช่วยลดความเสี่ยงของการหลบเลี่ยงและหลีกเลี่ยงภาษีได้ และทำให้สมัครใจปฏิบัติตามข้อกำหนดกันมากขึ้น

ภายหลังคำสั่ง ณ วันที่ 19 มกราคม 2024 Agenzia delle Entrate ประกาศว่าขยายขั้นการทดลองให้ครอบคลุมธุรกรรมที่ทำในปี 2024 ดังนั้นบริการนี้จึงใช้งานได้สำหรับผู้ใช้ที่มีสิทธิ์ตั้งแต่วันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2024 เป็นต้นไป

ใครสามารถเข้าใช้งานการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรอกไว้ล่วงหน้าได้บ้าง

ผู้ที่มีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี รวมถึงผู้ค้า ช่างฝีมือ ธุรกิจ และผู้เชี่ยวชาญที่อยู่ในหมวดหมู่ที่กำหนดโดยคำสั่ง ณ วันที่ 8 กรกฎาคม 2021 และ 12 มกราคม 2023 มีสิทธิ์เข้าใช้งานการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรอกไว้ล่วงหน้า ซึ่งครอบคลุมถึงผู้เสียภาษีประมาณ 2.4 ล้านคนโดยเฉพาะ:

• บุคคลที่ต้องเสียภาษีซึ่งเป็นผู้มีที่อยู่อาศัยเป็นหลักแหล่งในอิตาลีและส่งข้อมูลการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส มีสิทธิ์เข้าใช้งานการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรอกไว้ล่วงหน้า อย่างไรก็ตาม เราจะไม่ครอบคลุมบางหมวดหมู่ เช่น หมวดหมู่ที่ดำเนินงานในภาคส่วนเฉพาะ (เช่น การเผยแพร่ การขายสินค้าใช้แล้ว ตัวแทนการท่องเที่ยว) หรือหมวดหมู่ที่อยู่ภายใต้ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มพิเศษ
  
• คำสั่ง ณ วันที่ 12 มกราคม 2023 ยังครอบคลุมถึงผู้ผลิตทางการเกษตร (หรือผู้ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการเกษตรที่เกี่ยวข้อง) และการท่องเที่ยวเชิงเกษตร และอื่นๆ
  

วิธีเข้าใช้งานการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรอกไว้ล่วงหน้า

บริการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรอกไว้ล่วงหน้ามีให้บริการที่พอร์ทัล "Fatture Corrispettivi" (ใบแจ้งหนี้และค่าธรรมเนียม) ที่คุณสามารถตรวจสอบสิทธิ์ได้โดยใช้ SPID, CNS หรือ CIE เมื่อคุณเข้าสู่ระบบแล้ว ให้ไปที่ส่วนเอกสารภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรอกไว้ล่วงหน้า ซึ่งคุณจะพบส่วน "Dichiarazione annuale Iva" (การยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปี)

มีอะไรใหม่สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรอกไว้ล่วงหน้า

สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรอกไว้ล่วงหน้าในปี 2024 นั้น Agenzia delle Entrate ได้แนะนำคุณสมบัติใหม่หลายอย่างที่ระบุไว้ในกฤษฎีกา Agenzia delle Entrate 11806 ลงวันที่ 19 มกราคม 2024 การอัปเดตเหล่านี้ช่วยให้สามารถป้อนข้อมูลเพิ่มเติมเพื่อให้ขั้นตอนการยื่นรายการภาษีมูลค่าเพิ่มมีความแม่นยำยิ่งขึ้นได้ การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ทำให้หน่วยงานด้านภาษีสามารถตั้งเป้าปรับปรุงบริการที่มอบให้กับผู้เสียภาษีให้ดียิ่งขึ้นได้

ตัวอย่างเช่น มีช่องข้อมูลใหม่ให้กรอกเปอร์เซ็นต์หักลดสำหรับการจัดหาผลิตภัณฑ์ให้กับธุรกิจที่อยู่ภายใต้ระบบพิเศษทางการเกษตรที่จะปรับใช้ นอกจากนี้ยังอนุญาตให้ผู้ใช้ระบุว่ามีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกินเพดานผ่านแบบฟอร์ม F24หรือไม่

นอกจากนี้ ทั้งผู้เสียภาษีและตัวกลางที่ได้รับอนุญาตยังสามารถดาวน์โหลดไฟล์ที่มีร่างทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน งบสรุปรายเดือนและรายไตรมาส ร่างงบการชำระเงินเป็นงวด และร่างแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปีได้พร้อมๆ กันหลายไฟล์ด้วย

การตรวจสอบให้แน่ใจว่าธุรกิจของคุณปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ด้านภาษีที่เปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลาอาจเป็นเรื่องซับซ้อนมากเป็นพิเศษ ซึ่งเครื่องมือต่างๆ เช่นStripe Tax ก็จะช่วยให้การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีง่ายขึ้นได้ โดยสร้างรายงานที่ละเอียดโดยอัตโนมัติซึ่งเป็นประโยชน์ต่อการยื่นแบบแสดงรายการภาษี

กำหนดเวลาสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรอกไว้ล่วงหน้า

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรอกไว้ล่วงหน้าสำหรับปี 2024 มีกำหนดยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์ภายในวันที่ 30 เมษายน 2024 เมื่อคุณตรวจสอบการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรอกไว้ล่วงหน้าและทำการเปลี่ยนแปลงหรือเพิ่มเติมที่จำเป็นแล้ว ก็จะต้องยื่นข้อมูลทางอิเล็กทรอนิกส์

แบบที่ส่งภายใน 90 วันหลังจากกำหนดเวลาจะยังสามารถยื่นได้ แต่จะมีค่าปรับตั้งแต่ 250 - 2,000 ยูโร เว้นแต่ผู้เสียภาษีจะเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจ ซึ่งการแก้ไขดังกล่าวจะช่วยลดบทลงโทษลงได้เป็นจำนวนที่แตกต่างกันไป ขึ้นอยู่กับว่าแก้ไขรวดเร็วเพียงใด

หากยื่นตามกำหนดเวลาในเดือนเมษายน ผู้เสียภาษียังสามารถใช้สิทธิ์ในการหักภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการซื้อสินค้าและบริการได้ตามใบแจ้งหนี้ที่ได้รับภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนหน้า

ประโยชน์ของการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรอกไว้ล่วงหน้าคืออะไร

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรอกไว้ล่วงหน้ามีบทบาทสำคัญเชิงกลยุทธ์ในการบรรลุเป้าหมายตามที่ระบุไว้ใน Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza (PNRR/แผนการฟื้นฟูและการฟื้นตัวแห่งชาติ) โดยเฉพาะอย่างยิ่งในการลดความซับซ้อนของปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีสำหรับธุรกิจและผู้เชี่ยวชาญ นอกจากนี้ยังมีข้อดีดังต่อไปนี้

• เมื่อข้อมูลธุรกรรมภาษีมูลค่าเพิ่มเสร็จสมบูรณ์หรือผสานเข้าระบบแล้ว ก็จะสามารถตรวจสอบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ ทะเบียนเหล่านี้จะได้รับการดูแลโดย Agenzia delle Entrate เพื่อให้ผู้เสียภาษีได้รับการยกเว้นจากข้อกำหนดการบันทึกรายการสำหรับไตรมาสที่เกี่ยวข้อง
  
• เมื่อตรวจสอบแล้ว ก็จะมีการประมวลผลร่างแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นงวดด้วย
  
• เมื่อการตรวจสอบความถูกต้องเสร็จสมบูรณ์ในทุกไตรมาสของปีแล้ว ก็จะมีการประมวลผลร่างการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปีด้วย
  
• ระบบยังอนุญาตให้ผู้ใช้ส่งออกแบบร่างในรูปแบบ XML เพื่อนำเข้าไปยังแอปพลิเคชันของตนเองหรือเพื่อเปรียบเทียบกับข้อมูลจากทะเบียนของตนเองได้อีกด้วย