近年来，意大利税务局启动了多个项目，以支持税务合规，促进税务机关与纳税人之间更好的合作。因此，该局正在更新其服务，使其更加数字化和用户友好，让纳税人（包括拥有增值税税号的纳税人）只需几个简单的步骤就能遵从税务机关的要求。预填增值税申报表就是可用的工具之一。在本文中，您将了解到什么是预填增值税申报表、哪些人可以使用它（以及如何使用），以及它有哪些好处。

本文内容

• 什么是预填增值税申报表？
  
• 哪些人可以使用预填增值税申报表？
  
• 预填增值税申报表的截止日期
  
• 预填增值税申报表有什么好处？
  

什么是预填增值税申报表？

2021 年 9 月 13 日，意大利开始试行预填增值税申报表，并将其纳入第 127/2015 号法令第 4 条。该法令在意大利税务局网站上实施了在线支持服务。

预填增值税申报表使用电子发票、跨境交易和电子收据中的数据，自动编制已开具和已收到发票登记簿（1972 年 10 月 26 日第 633 号总统令第 23 条和第 25 条提及）中的草稿，以及第 78/2010 号法令第 21 条之二提及的增值税定期结算通知（称为 LIPE）。

某些纳税人可在其在意大利税务局网站上的个人页面上看到这份声明草案。纳税人需要在确认和提交之前对其进行审查和可能的补充，类似于预填表 730。预填增值税申报表旨在简化对纳税人的法律要求，改善纳税人与税务机关的关系，从而降低逃税和避税风险，提高纳税人的自愿合规性。

继于 2024 年 1 月 19 日发布命令之后，意大利税务局宣布将试验阶段延长至 2024 年进行的交易。因此，自 2024 年 2 月 12 日起，符合条件的用户可使用该服务。

哪些人可以使用预填增值税申报表？

拥有增值税税号的纳税人——包括属于 2021 年 7 月 8 日 和 2023 年 1 月 12 日命令所定义类别的商人、手工业者、企业和专业人士——有资格使用预填增值税申报表。这涉及约 240 万纳税人，尤其是：

• 在意大利定居并提交季度增值税申报表的应税个人有资格使用预填增值税申报表。但是，某些类别不包括在内，如在特定行业（如出版业、旧货销售、旅行社）经营的企业或受特殊增值税制度管辖的企业。
  
• 2023 年 1 月 12 日的订单还包括农业生产者（或从事相关农业活动者）和农家乐等。
  

如何获取预填增值税申报表

预填增值税申报表服务可在“Fatture e Corrispettivi”（发票和费用）门户网站上获取，您可以使用 SPID、您的 CNS 或您的 CIE 进行身份验证。登录后，进入“预填增值税文件”部分，找到“Dichiarazione annuale Iva”（年度增值税申报表）部分。

预填增值税申报表有哪些新变化

对于 2024 年的预填增值税申报表，意大利税务局 (Agenzia delle Entrate) 在 2024 年 1 月 19 日发布的 Agenzia delle Entrate Decree 11806 中引入了几项新功能。这些更新允许输入更多数据，以便更准确地处理增值税申报表。通过这些更改，税务机关旨在进一步改善为纳税人提供的服务。

例如，新的字段允许输入适用于特殊农业制度下企业产品供应的抵消百分比。它们还允许用户指定是否通过表格 F24 支付了超过上限的增值税。

此外，纳税人和授权中介均可下载包含增值税月度登记簿草案、月度和季度汇总报表、定期结算报表草案以及增值税年度申报表草案的批量文件。

确保企业及时跟上不断变化的税收法规，这件事可能会格外复杂。而像 Stripe Tax 这样的工具，能够通过自动生成详细报告来帮助您简化税务合规流程，这些报告对于提交纳税申报表十分有用。

预填增值税申报表的截止日期

2024 年预填增值税申报表应于 2024 年 4 月 30 日前以电子方式提交。在您核对完预填增值税申报表，并完成所有必要的修改或补充后，仍须通过电子方式提交申报表。

在截止日期后 90 天内提交申报表，仍视为有效申报，但纳税人需缴纳 250 欧元至 2000 欧元不等的罚款，除非其主动说明需要更正——这意味着罚款金额将根据更正提交的及时性相应减免。

如果纳税人在 4 月份的截止日期前完成了申报，还可以行使基于上一年 12 月 31 日之前收到的发票购买商品和服务的增值税抵扣权。

预填增值税申报表有什么好处？

预填增值税申报表在实现 Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza（PNRR，《国家复苏与韧性计划》）所列目标方面发挥了战略性作用，尤其是在简化企业和税务专业人士的税务合规方面。它还具有以下优势：

• 当增值税交易数据完整或完成整合后，即可对增值税登记簿进行验证。验证通过后，该登记簿将由意大利税务局负责维护，纳税人因此可享受“相关季度免除记账义务”的政策优惠。
  
• 确认无误后，还将处理增值税定期申报表草案。
  
• 当年所有季度的验证工作完成后，还将处理年度增值税申报表草案。
  
• 该系统还允许用户以 XML 格式导出申报表草案，以便导入自己的应用程序或与自己登记簿中的数据进行比较。