En los últimos años, la Agenzia delle Entrate (la agencia tributaria italiana) ha puesto en marcha varios proyectos para favorecer el cumplimiento de la normativa fiscal y promover una mejor cooperación entre la autoridad fiscal y los contribuyentes. Como consecuencia, está actualizando sus servicios para que sean más digitales y fáciles de usar, y ayudar a los contribuyentes (incluidos los que tienen un número de IVA) a cumplir con los requisitos de la autoridad fiscal en tan solo unos pasos. Una de las herramientas disponibles es la declaración del IVA rellenada automáticamente. En este artículo, descubrirás qué es, quién puede acceder a ella (y cómo) y qué ventajas tiene.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es la declaración del IVA rellenada automáticamente?
  
• ¿Quién puede acceder a la declaración del IVA rellenada automáticamente?
  
• Plazos de la declaración del IVA rellenada automáticamente
  
• ¿Qué ventajas tiene la declaración del IVA rellenada automáticamente?
  

¿Qué es la declaración del IVA rellenada automáticamente?

El 13 de septiembre de 2021, Italia inició una prueba de la declaración del IVA rellenada automáticamente, que se incluye en el artículo 4 del Decreto Legislativo 127/2015. Este decreto implementó un servicio de soporte en línea en el sitio web de la Agenzia delle Entrate.

La declaración del IVA rellenada automáticamente utiliza datos de facturas electrónicas, transacciones transfronterizas y recibos electrónicos para preparar de forma automática borradores a partir de registros de facturas emitidas y recibidas (tal y como se indica en los artículos 23 y 25 del Decreto Presidencial 633 del 26 de octubre de 1972) y notificaciones de liquidaciones de IVA periódicas (conocidas como «LIPE») mencionadas en el artículo 21 bis del Decreto Ley 78/2010.

Este borrador de declaración está a disposición de algunos contribuyentes en su página personal del sitio web de la Agenzia delle Entrate. Los contribuyentes deberán revisar y, posiblemente, añadir la información necesaria antes de confirmarla y presentarla, tal y como ocurre con el formulario 730 rellenado automáticamente. El objetivo de la declaración del IVA rellenada automáticamente es simplificar los requisitos legales de los contribuyentes y mejorar su relación con las autoridades fiscales. De esta forma, también se reduce el riesgo de que haya evasión y fraude fiscales, y se aumenta el cumplimiento voluntario de la normativa.

A raíz de la orden del 19 de enero de 2024, la Agenzia delle Entrate ha anunciado que la fase experimental se ha ampliado para incluir las transacciones hechas en 2024. Por lo tanto, el servicio está a disposición de los usuarios aptos desde el 12 de febrero de 2024.

¿Quién puede acceder a la declaración del IVA rellenada automáticamente?

Quienes tengan un número de IVA (como comerciantes, artesanos, empresas y profesionales incluidos en las categorías definidas por las órdenes del 8 de julio de 2021 y del 12 de enero de 2023) cumplen los requisitos para acceder a la declaración del IVA rellenada automáticamente. Esto incluye a unos 2,4 millones de contribuyentes y, en concreto, a los siguientes:

• Los particulares sujetos a impuestos que son residentes establecidos en Italia y presentan declaraciones trimestrales del IVA cumplen los requisitos para acceder a la declaración del IVA rellenada automáticamente. Sin embargo, se excluyen algunas categorías, como las de quienes operan en sectores específicos (por ejemplo, industria editorial, venta de bienes usados o agencias de viajes) o están sujetos a regímenes del IVA especiales.
  
• La orden del 12 de enero de 2023 también incluía, entre otros, a productores agrícolas (o a personas involucradas en actividades agrícolas relacionadas) y al agroturismo.
  

Cómo acceder a la declaración del IVA rellenada automáticamente

El servicio de declaración del IVA rellenada automáticamente está disponible en el portal «Fatture e Corrispettivi» (Facturas y tasas), en el que te puedes autenticar mediante SPID, tu CNS o tu CIE. Una vez que hayas iniciado sesión, ve a la sección de documentos del IVA completados automáticamente, donde encontrarás la sección «Dichiarazione annuale Iva» (Declaración anual del IVA).

Novedades de la declaración del IVA rellenada automáticamente

Para la declaración del IVA rellenada automáticamente de 2024, la Agenzia delle Entrate ha incorporado algunas funciones nuevas que se detallan en el Decreto 11806 del 19 de enero de 2024. Estas novedades permiten introducir más datos para procesar la declaración del IVA con mayor precisión. Con estos cambios, la autoridad fiscal pretende mejorar aún más el servicio que presta a los contribuyentes.

Por ejemplo, hay nuevos campos que permiten escribir los porcentajes de compensación aplicados a los suministros de productos de empresas que están en el régimen agrícola especial, así como especificar si el IVA que supera el límite se ha pagado mediante el formulario F24.

Además, tanto los contribuyentes como los intermediarios autorizados pueden descargar de forma masiva archivos que contienen borradores de registros mensuales del IVA, estados recapitulativos mensuales y trimestrales, borradores de declaraciones de liquidaciones periódicas y borradores de declaraciones anuales del IVA.

Garantizar que tu empresa esté al tanto de los cambios en las normativas fiscales puede ser especialmente complicado. Herramientas como Stripe Tax pueden ayudarte a simplificar el cumplimiento de la normativa fiscal, ya que generan de forma automática informes detallados que pueden ser útiles para presentar las declaraciones de impuestos.

Plazos de la declaración del IVA rellenada automáticamente

La fecha límite para presentar por vía electrónica las declaraciones del IVA rellenadas automáticamente de 2024 era el 30 de abril de 2024. Una vez que has revisado la declaración del IVA rellenada automáticamente y hecho los cambios necesarios o añadido lo que faltaba, debes presentarla por vía electrónica.

Las presentaciones hechas los 90 días posteriores a la fecha límite también son válidas, pero se les aplicará una sanción de entre 250 € y 2000 €, a no ser que el contribuyente haga una comunicación voluntaria (una corrección que implica que se aplicarán sanciones reducidas de importes variables en función de la rapidez con la que se haga la corrección).

Si los contribuyentes cumplen con la fecha límite de abril, también pueden ejercer su derecho a deducirse el IVA de las facturas de compras de bienes y servicios recibidas hasta el 31 de diciembre del año anterior.

¿Qué ventajas tiene la declaración del IVA rellenada automáticamente?

La declaración del IVA rellenada automáticamente ha desempeñado un papel estratégico a la hora de lograr los objetivos descritos en el Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza (plan nacional de recuperación y resiliencia o PNRR, por sus siglas en italiano), sobre todo en lo que respecta a simplificar el cumplimiento de la normativa fiscal para las empresas y los profesionales. Además, tiene las siguientes ventajas:

• Una vez que los datos de las transacciones sujetas al IVA están completos o integrados, se pueden validar los registros de IVA. La Agenzia delle Entrate será quien mantenga estos registros para que los contribuyentes puedan beneficiarse de la exención de los requisitos de registro del trimestre pertinente.
  
• Una vez validado, también se procesa el borrador de la declaración periódica del IVA.
  
• Cuando se ha completado la validación de todos los trimestres del año, también se procesa el borrador de la declaración anual del IVA.
  
• El sistema también permite a los usuarios exportar los borradores en formato XML para importarlos en sus propias aplicaciones o para compararlos con datos de sus registros.