ธุรกิจส่วนใหญ่ในฝรั่งเศสและสหภาพยุโรปจำเป็นต้องยื่นและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สำหรับการขายสินค้าและบริการส่วนใหญ่ เฉพาะธุรกิจที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น (กล่าวคือ ธุรกิจที่อยู่ภายใต้แผนการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม) จึงจะได้รับการยกเว้นอย่างสมบูรณ์ บทความนี้จะพิจารณาถึงลักษณะของระบบพิเศษนี้ กล่าวคือ มาตราแห่งประมวลกฎหมายภาษีทั่วไปของฝรั่งเศสที่ออกข้อกำหนดนี้ ธุรกิจที่จะได้รับประโยชน์จากมาตรานี้ และเกณฑ์ที่กำหนดโดยประมวลกฎหมายภาษี

เนื้อหาหลักในบทความ

• มาตรา 293 B แห่งประมวลกฎหมายภาษีทั่วไปของฝรั่งเศสคืออะไรและมีผลบังคับใช้กับใคร
  
• เงื่อนไขใดบ้างที่ต้องปฏิบัติตามเพื่อรับสิทธิประโยชน์จากแผนการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• ธุรกรรมใดบ้างที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• คุณจะสร้างใบแจ้งหนี้ตามมาตรา 293 B แห่งประมวลกฎหมายภาษีทั่วไปของฝรั่งเศสได้อย่างไร
  
• คุณควรทำอย่างไรหากเกินเกณฑ์ที่กำหนดไว้
  

มาตรา 293 B แห่งประมวลกฎหมายภาษีทั่วไปของฝรั่งเศสคืออะไรและมีผลบังคับใช้กับใคร

มาตรา 293 B แห่งประมวลกฎหมายภาษีทั่วไปของฝรั่งเศส คือกฎหมายของฝรั่งเศสที่ทำให้ธุรกิจที่อยู่ภายใต้แผนการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ต้องชำระและยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม ในฐานะที่เป็นนิติบุคคลที่ต้องเสียภาษีแต่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ธุรกิจเหล่านี้จึงไม่สามารถหักหรือคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อของธุรกิจได้ หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่สามารถหักได้ โปรดดูบทความของเราเกี่ยวกับเรื่องนี้

ธุรกิจขนาดเล็กและผู้ประกอบอาชีพอิสระส่วนใหญ่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มเนื่องจากผลประกอบการไม่เกินเกณฑ์ที่กำหนด

เงื่อนไขใดบ้างที่ต้องปฏิบัติตามเพื่อรับสิทธิประโยชน์จากแผนการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

การที่จะได้รับสิทธิประโยชน์จากแผนการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและการยกเว้นภาษีทั้งหมดนั้น ธุรกิจต้องมีรายได้ตามเกณฑ์ที่กำหนด โดยเกณฑ์เหล่านี้จะแตกต่างกันไปตามประเภทธุรกิจและปีปฏิทินที่เกี่ยวข้อง

• ธุรกิจที่ดำเนินกิจกรรมอิสระหรือขายบริการจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม หากผลประกอบการรวมของปีที่แล้วไม่เกิน 36,800 ยูโรและไม่เกิน 39,100 ยูโรสำหรับปีปัจจุบัน ยกเว้นทนายความ
  
• สำหรับธุรกิจที่ดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์หรือที่พักอาศัย จะต้องมีผลประกอบการไม่เกิน 91,900 ยูโรสำหรับปีที่แล้ว หรือไม่เกิน 101,000 ยูโรสำหรับปีปัจจุบัน
  
• ผู้เขียนและนักแสดงจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม หากผลงานและการโอนสิทธิ์ของบุคคลกลุ่มนี้ไม่เกิน 47,700 ยูโรสำหรับปีที่แล้วและไม่เกิน 58,600 ยูโรสำหรับปีปัจจุบัน ส่วนเกณฑ์ผลประกอบการสำหรับกิจกรรมทางวิชาชีพอื่นๆ ของบุคคลกลุ่มนี้คือ 19,600 ยูโรสำหรับปีที่แล้วและ 23,700 ยูโรสำหรับปีปัจจุบัน
  
• ลำดับสุดท้าย ทนายความจะต้องเสียภาษีตามเกณฑ์เดียวกันกับศิลปิน ซึ่งก็คือ 47,700 ยูโรสำหรับปีที่ผ่านมา หรือ 58,600 ยูโรสำหรับปีปัจจุบันหากเป็นกิจกรรมที่อยู่ภายใต้การควบคุม ในกรณีที่เป็นกิจกรรมที่ไม่ได้อยู่ภายใต้การควบคุม เกณฑ์คือ 19,600 ยูโรสำหรับปีที่ผ่านมาและ 23,700 ยูโรสำหรับปีปัจจุบัน
  

ธุรกรรมใดบ้างที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

แผนการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุไว้ในมาตรา 293 B แห่งประมวลกฎหมายภาษีทั่วไปของฝรั่งเศสไม่มีผลบังคับใช้กับธุรกิจที่ดำเนินกิจกรรมดังต่อไปนี้

• กิจกรรมเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ที่เข้าข่ายต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• การประกอบเกษตรกรรมที่อยู่ภายใต้แผนการประเมินภาษีแบบง่าย
  
• การส่งมอบวิธีการขนส่งรูปแบบใหม่ภายในชุมชน
  
• กิจกรรมอื่นๆ ที่กำหนดไว้ให้ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
  

คุณจะสร้างใบแจ้งหนี้ตามมาตรา 293 B แห่งประมวลกฎหมายภาษีทั่วไปของฝรั่งเศสได้อย่างไร

ภายใต้มาตรา 293 B ของประมวลกฎหมายภาษีทั่วไปของฝรั่งเศส จะต้องระบุคำว่า "TVA non applicable, art. 293 B du CGI" ("ไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม มาตรา 293 B แห่งประมวลกฎหมายภาษีของฝรั่งเศส") ในใบแจ้งหนี้ทุกฉบับจากธุรกิจที่ไม่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณสามารถเข้าถึงตัวบทกฎหมายดังกล่าวได้จากลิงก์ข้างต้น ข้อความนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อแจ้งให้ลูกค้าทราบว่าผู้ประกอบการออกใบแจ้งหนี้สำหรับการขายโดยไม่รวมภาษี และจะไม่มีการหักหรือขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในภายหลัง โปรดทราบว่า ในกรณีที่มีการตรวจสอบ ใบแจ้งหนี้ใดที่ไม่มีข้อความบังคับนี้อาจถูกปรับยอดภาษีได้

คุณควรทำอย่างไรหากเกินเกณฑ์ที่กำหนดไว้

ตั้งแต่วันแรกของเดือนที่เกินเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่ม ธุรกิจจะต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม จากนั้นธุรกิจจะต้องขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีภายในชุมชนจากสำนักงานภาษีของรัฐ (SIE ในฝรั่งเศส) และเรียกเก็บเงินภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายสินค้าหรือบริการของตน หากลืมหรือไม่ได้เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากธุรกรรมหลังจากที่เกินเกณฑ์ดังกล่าว ธุรกิจจะต้องออกใบแจ้งหนี้แก้ไขสำหรับการขายดังกล่าวเพื่อให้เป็นไปตามการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม กล่าวอีกนัยหนึ่งคือ ธุรกิจจะต้องแก้ไขใบแจ้งหนี้ทุกฉบับที่ออกในเดือนที่ยอดขายเกินเกณฑ์

โปรดทราบว่า เมื่อธุรกิจต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม ธุรกิจอาจได้รับสิทธิประโยชน์จากเครดิตภาษีมูลค่าเพิ่มและการลดหย่อนภาษี (หากมี)

หากต้องการทราบวิธีจัดเตรียมใบแจ้งหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎของสำนักงานภาษี โปรดดูบทความเกี่ยวกับรายการที่ต้องระบุสำหรับใบแจ้งหนี้แบบมาตรฐานและใบแจ้งหนี้สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระได้ในบทความของเราเช่นกัน

หรือคุณสามารถทำให้ขั้นตอนการออกใบแจ้งหนี้ของคุณเป็นไปโดยอัตโนมัติตั้งแต่ต้นจนจบด้วยเครื่องมือขั้นสูง เช่น Stripe Tax โซลูชันครบวงจรนี้จะช่วยให้ปรับแต่งใบแจ้งหนี้ตามความต้องการของคุณได้เร็วขึ้นและเฝ้าติดตามเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษี ทั้งหมดนี้จะช่วยเพิ่มประสิทธิภาพให้กับการทำบัญชีและการชำระใบแจ้งหนี้ของคุณ โดยปกติแล้ว ใบแจ้งหนี้ของ Stripe จะได้รับการชำระเงินภายในเวลาไม่เกิน 3 วัน หากต้องการเริ่มใช้งาน Stripe หรือต้องการข้อมูลเพิ่มเติม โปรดติดต่อผู้เชี่ยวชาญของเรา