Att välja mervärdesskatt (moms) vid mottagen betalning är ett smart drag för berättigade företag som vill förbättra sin kassaflödeshantering. Det ger mer flexibilitet för momsbetalningar, även om det kan kräva strikt redovisning.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är moms vid mottagen betalning?
  
• Hur fungerar moms vid mottagen betalning?
  
• Hur deklareras moms vid mottagen betalning?
  
• Vem kan använda moms vid mottagen betalning?
  
• För- och nackdelar med moms vid mottagen betalning
  

Vad är moms vid mottagen betalning?

Moms vid mottagen betalning, även kallad "moms på försäljning", är ett skattesystem där ett företag drar av moms när det får betalt för sina tjänster.

Detta står i kontrast till moms på fakturering, eller "moms på debet", där ett företag beräknar moms baserat på de utfärdade fakturorna.

Moms vid mottagen betalning är ett alternativ inom ramen för det normala skattesystemet, som gör det möjligt för ett företag att skjuta upp momsen tills det får betalning från kunden i stället för när det utfärdar fakturan.

Hur fungerar moms vid mottagen betalning?

Fakturering

När ett företag tillhandahåller en tjänst till en kund utfärdar det en specificerad faktura. Fakturan innehåller det exakta priset för den tillhandahållna tjänsten, exklusive moms. Du lägger till moms, en indirekt skatt som stöder offentliga tjänster, till detta belopp. Vilken momssats du tillämpar beror på vilken typ av tjänst det rör sig om och i vilket land du tillhandahåller den. Det totala fakturabeloppet, inklusive skatter ("toutes taxes compreses" eller TTC), är summan av priset före skatt och moms.

Mottagande

Vid försäljning av varor betalar du moms på leveransdagen. För tjänster debiterar du dock moms på alla inkommande betalningar, inklusive insättningar, förskott och andra delbetalningar.

För tjänster tar arbetet ofta längre tid och du kan ibland fakturera i delbetalningar. När företaget tar emot betalning från kunden beräknar det momsen baserat på det mottagna beloppet.

Hur deklareras moms vid mottagen betalning?

Enligt detta system kan du skjuta upp momsen tills du får betalning. Du måste rapportera den uttagna momsen och betala den till skattemyndigheterna inom den angivna tidsramen.

När ett företag redovisar sin moms måste det fylla i blankett nr.°3310-CA3. Av blanketten ska det tydligt framgå att företaget har valt systemet med moms vid mottagen betalning, så att skattemyndigheterna kan tillämpa de särskilda reglerna i detta system och förhindra risken för omprövning.

För att förenkla dina skatteprocesser erbjuder Stripe Tax en omfattande, skräddarsydd lösning för att finjustera din skattehantering. Dra nytta av exakta skatteberäkningar, automatiska kostnadsavdrag och snabb generering av momsdeklarationer, allt utan att behöva skriva någon kod själv.

Vem kan använda moms vid mottagen betalning?

Moms vid mottagen betalning lämpar sig väl för tjänsteföretag som t.ex. kommunikationsbyråer, som erbjuder tjänster som webbdesign, hantering av reklamkampanjer på nätet eller kommunikationsrådgivning. Dessa företag fakturerar ofta sina tjänster till företag som kan ta flera dagar eller månader att betala.

När en kommunikationsbyrå väljer att betala moms vid mottagandet behöver den endast betala moms på de belopp som tas emot från kunderna, oavsett hur lång tid det tar mellan tillhandahållandet av tjänsterna och mottagandet av betalningen.

Om en byrå till exempel tillhandahåller tjänster till ett värde av 10 000 EUR exklusive moms i september, måste den betala 2 000 EUR i moms. Låt oss säga att kunderna ska betala 7 500 EUR exklusive moms i oktober, vilket innebär 1 500 EUR i uttagen moms, och sedan resterande 2 500 EUR exklusive moms, eller 500 EUR i uttagen moms, i november.

I det här fallet deklarerar byrån ingenting i september. I oktober ska den deklarera 1 500 EUR i uttagen moms och i november 500 EUR.

För- och nackdelar med moms vid mottagen betalning

Fördelar

• Moms vid mottagen betalning har flera fördelar för företag. Beräkningen är vanligtvis enklare eftersom den baseras på faktiska mottagna betalningar, det vill säga de belopp som företaget ser direkt på sitt konto.
  
• Moms på kassakvitton underlättar också kassahanteringen eftersom det minskar risken för konkurs. Företag kan förbättra sin kassaflödeshantering genom att dra av moms när de tar emot betalningar.
  
• Detta system ger en klar fördel när det gäller att hantera finansiella risker. Genom att skjuta upp momsplikten tills de får betalning minskar företag risken för att betala skatt på obetalda fakturor.
  

Nackdelar

• En nackdel med moms vid mottagen betalning är att oregelbundna kundbetalningar kan orsaka betydande fluktuationer i momsbeloppet du deklarerar. Som ett resultat kan beloppen som ska betalas variera avsevärt från månad till månad.
  
• Moms vid mottagen betalning gör redovisningen och rapporteringen av moms ännu mer komplicerad. Kunderna kan betala i flera delbetalningar under flera månader med olika förfallodatum. Ett företag kan också ingå ett avtal om omvänd skattskyldighet för moms med vissa kunder, vilket ytterligare komplicerar rapporteringsprocessen. Företag med en stor mängd kunder och fakturor kan ha svårare att hantera moms vid mottagen betalning.