Das zentrale Unternehmensregister in Spanien hat berichtet, dass es Anfang 2023 über 3,2 Millionen aktive Unternehmen in Spanien gab. Diese Zahl ist jetzt wahrscheinlich höher, da die offiziellen Daten zu Selbstständigen sowie kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) ohne Beschäftigte für 2024 noch nicht verfügbar sind. Die Zahl der Unternehmen mit mindestens einem/einer Mitarbeiter/in stieg von Juni 2023 bis Juni 2024 jedoch um fast 1 % an.

Die meisten dieser Unternehmen verkaufen Produkte oder Dienstleistungen, die der Umsatzsteuer (USt.) unterliegen, einer indirekten Steuer, die die Kundinnen und Kunden beim Kauf zahlen. Unternehmen erheben die Steuern, melden sie an und zahlen sie an die spanische Steuerbehörde (AEAT). Die Unternehmen müssen der AEAT vierteljährlich den eingezogenen Gesamtbetrag mittels des Formulars 303 (in Spanien als „Modelo 303“ bekannt) melden. In diesem Leitfaden erklären wir im Detail, wie dieses Steuerformular funktioniert.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist das Formular 303 und wozu dient es?
  
• Wer muss das Formular 303 einreichen?
  
• Was ist die Frist für die Einreichung des Formulars 303?
  
• Wie erhalte ich das Formular 303 und wo kann ich es einreichen?
  
• So füllen Sie das Formular 303 aus
  

Was ist das Formular 303 und wozu dient es?

Das Formular 303 wird für die Einreichung der vierteljährlichen Umsatzsteuererklärung verwendet. Alle drei Monate müssen Sie der AEAT melden, wie viel Mehrwertsteuer Sie auf Verkäufe erhoben und auf Einkäufe gezahlt haben. So können Sie feststellen, ob Sie mehr Mehrwertsteuer gezahlt haben, als den Kundinnen/Kunden in Rechnung gestellt wurde. Sollte dies der Fall sein, haben Sie Anspruch auf eine Rückerstattung oder Verrechnung. Andernfalls müssten Sie die Differenz an die AEAT zahlen.

Geben Sie im Formular 303 die Ausgabe (was Sie Ihren Kundinnen/Kunden in Rechnung gestellt haben) und die Vorsteuer (was Sie für Produkte oder Dienstleistungen bezahlt haben, die Sie für Ihr Unternehmen benötigen) zusammen mit anderen Daten an, die wir später beschreiben werden.

Wer muss das Formular 303 einreichen?

Alle, die einer beruflichen Tätigkeit nachgehen, die der Umsatzsteuer unterliegt, wie z. B. Selbstständige, Unternehmer/innen, Unternehmen, Immobilienentwickler/innen und Vermieter/innen, müssen das Formular 303 einreichen, unabhängig davon, ob sie während des Steuerzeitraums geschäftlich tätig waren. Wenn Ihr Saisonunternehmen beispielsweise nur im Sommer (Mai bis September) tätig ist, müssen Sie dennoch Ihr Formular 303 für das erste Quartal einreichen, um die AEAT darüber zu informieren, dass keine Rechnungsstellung erfolgt ist.

Für von der USt. befreite Tätigkeiten wie Gesundheitsdienstleistungen oder Bildung gelten jedoch andere steuerliche Verpflichtungen. Nur Unternehmen, die ausschließlich umsatzsteuerbefreite Dienstleistungen anbieten, müssen kein Formular 303 einreichen.

Wann muss das Formular 303 eingereicht werden?

Dieses Formular muss vierteljährlich eingereicht werden, auch wenn das Unternehmen keine Geschäftstätigkeit ausgeübt hat. Hier sind die Daten, an denen Sie die einzelnen Quartalserklärungen einreichen können:

• Erstes Quartal: Zwischen dem 1. April und dem 20. April
  
• Zweites Quartal: Zwischen dem 1. Juli und dem 20. Juli
  
• Drittes Quartal: Zwischen dem 1. Oktober und dem 20. Oktober
  
• Viertes Quartal: Zwischen dem 1. Januar und dem 30. Januar des Folgejahres
  

Wenn Sie das Formular nicht fristgerecht einreichen, drohen dem/der Steuerpflichtigen MwSt.-Strafen. Dazu gehören Geldbußen zwischen 50 % und 150 % des nicht gezahlten Betrags (wenn die AEAT das Unternehmen über die Verspätung informiert) oder Zuschläge zwischen 5 % und 20 % (wenn das Unternehmen sich selbst meldet, bevor es eine Benachrichtigung erhält), zuzüglich Verzugszinsen in Höhe von 4,0625 %.

Wie erhalte ich das Formular 303 und wo kann ich es einreichen?

Sie können das Formular 303 online über die AEAT-Website ausfüllen und es digital über das Portal einreichen, indem Sie Ihren Cl@ve, DNIe, ein digitales Zertifikat oder eIDAS (nur für nicht-spanische EU-Bürger) zur Identifizierung verwenden.

Denken Sie daran, dass Sie Änderungen speichern können, während Sie die verschiedenen Abschnitte des Formulars 303 ausfüllen, sodass Sie später mit der Einreichung fortfahren können, wenn Sie in einer Sitzung nicht fertig werden. Sie können die Erklärung nicht mehr persönlich einreichen, aber Sie können eine PDF-Kopie Ihrer Steuererklärung herunterladen, sobald Sie die Online-Erklärung ausgefüllt haben.

So füllen Sie das Formular 303 aus

Das Ausfüllen des Formulars ist nicht übermäßig komplex. Es enthält 8 Abschnitte und mehr als 80 Felder. Vergewissern Sie sich zunächst, dass Sie alle von Ihnen ausgestellten Rechnungen mit den entsprechenden Mehrwertsteuerbeträgen haben. Sie können ein Steuerautomatisierungstool wie Stripe Tax verwenden, um sicherzustellen, dass die Mehrwertsteuerberechnung für alle Rechnungen korrekt ist. Mit Stripe Tax können Sie die USt. auf die Verkäufe Ihres Unternehmens automatisch berechnen und einziehen. Außerdem können Sie automatische Updates verwenden, um über Steuersatzänderungen in jedem der mehr als 50 Länder, in denen dies verfügbar ist auf dem Laufenden zu bleiben (siehe Liste der ausgenommenen Gebiete).

Wählen Sie zunächst auf der AEAT-Website Ihr bevorzugtes elektronisches Identifizierungsverfahren für die digitale Einreichung von Formular 303 aus. Nachdem Sie bestätigt haben, dass Ihr Name und Ihre Steueridentifikationsnummer (NIF) korrekt sind, wählen Sie das Steuerjahr und das Quartal aus, für das Sie dieses Formular einreichen. Das AEAT-Portal führt Sie dann Schritt für Schritt durch die Felder, die Sie ausfüllen müssen.

Wenn Sie weitere Informationen zu einem bestimmten Feld benötigen, lesen Sie bitte die von der AEAT veröffentlichten Anweisungen im Abschnitt mit dem Formular 303 auf ihrer Website.