西班牙中央商业登记处报告称，截至 2023 年初，西班牙有超过 320 万家活跃公司。这个数字现在可能更高，因为尽管 2024 年没有员工的自雇人士和中小企业 (SME) 的官方数据尚未公布，但从 2023 年 6 月到 2024 年 6 月，至少有一名员工的公司数量增长了近 1%。

这些企业销售的大多数产品或服务需要缴纳增值税 (VAT)，这是客户在购买时支付的一种间接税。公司收集增值税金额信息，然后申报并向西班牙税务局 (AEAT) 缴纳税款。企业必须使用 303 表格（在西班牙称为“Modelo 303”）每季度向 AEAT 披露总增值税金额。在本指南中，我们将详细介绍此税表的运作方式。

目录

• 什么是 303 表格？它的用途是什么？
  
• 谁必须提交 303 表格？
  
• 提交 303 表格的截止日期是什么时候？
  
• 如何获取 303 表格以及在哪里提交？
  
• 如何填写 303 表格？
  

什么是 303 表格？它的用途是什么？

303 表格用于提交季度增值税申报表。每三个月，您必须向 AEAT 报告您收取的销售增值税和购买支付的增值税金额。这样，您就可以确定您支付的增值税是否多于收取费用的客户。如果是这种情况，您将有权获得退款或赔偿；否则，您需要向 AEAT 支付差额。

在 303 表格上，指定输出（您向客户收取的费用）和进项增值税（您为业务所需的产品或服务支付的费用），以及我们稍后将介绍的其他数据。

谁必须提交 303 表格？

任何从事应缴纳增值税的专业活动的人，例如个体经营者、企业家、公司、房地产开发商和房东，都必须提交 303 表格，无论他们在纳税期间是否有业务运营。例如，如果您经营的季节性业务仅在夏季（5 月至 9 月）运营，您仍必须提交第一季度 303 表格，以通知 AEAT 没有开具发票。

但是，免增值税活动的纳税义务有所不同，例如医疗服务或教育。只有专门提供免征增值税服务的公司才不需要提交 303 表格。

提交 303 表格的截止日期是什么时候？

此表格必须每季度提交一次，无论公司是否未进行任何业务运营。下是每季度申报的日期：

• 第一季度： 4 月 1 日至 4 月 20 日之间
  
• 第二季度： 7 月 1 日至 7 月 20 日之间
  
• 第三季度： 10 月 1 日至 10 月 20 日
  
• 第四季度：1 月 1 日至次年 1 月 30 日之间
  

如果您未在截止日期内提交 303 表格，纳税人将面临增值税罚款。其中包括未付金额的 50% 至 150% 的罚款（如果 AEAT 通知公司有延迟）或 5% 至 20% 的附加费（如果公司在收到通知之前自行报告），加上 4.0625% 的滞纳金利息。

如何获取 303 表格以及在哪里提交？

您可以通过 AEAT 网站在线填写 303 表格，并使用您的 Cl@ve、DNIe、数字证书或 eIDAS（仅适用于非西班牙欧盟公民）通过门户网站以数字方式提交来进行身份识别。

请记住，您可以在填写 303 表格的不同部分时保存更改，如果您未在一次会话中完成，可以稍后继续申报。不再接受您亲自线下提交，但您可以在完成在线申报后下载纳税申报表的 PDF 副本。

如何填写 303 表格？

填写表格并不太复杂；它包含 8 个部分和 80 多个方框。首先，确保您拥有已开具的所有发票，每张发票上都有相应的增值税金额。您可以使用税务自动化工具（如 Stripe Tax）来确保所有发票的增值税计算正确无误。借助 Stripe Tax，您可以自动计算和收取公司销售额的增值税。此外，您还可以使用自动更新来随时了解 50 多个国家/地区的最新税率变化（请参阅排除地区列表）。

首先，从 AEAT 网站上选择您喜欢的电子身份识别方法，以数字方式提交 303 表格。确认您的姓名和纳税人识别号 (NIF) 正确无误后，选择您提交此表格的会计年度和季度。然后，AEAT 门户将引导您逐步完成需要填写的方框。

如果您需要有关任何特定方框的更多信息，请参阅 AEAT 在其网站上发布的 303 表格部分的说明。