ทะเบียนธุรกิจกลางของสเปนรายงานว่า ในช่วงต้นปี 2023 มีบริษัทที่ดำเนินงานอยู่กว่า 3.2 ล้านแห่งในสเปน ตัวเลขดังกล่าวน่าจะสูงขึ้นในขณะนี้ เนื่องจากยังไม่มีข้อมูลอย่างเป็นทางการประจำปี 2024 ของผู้ประกอบอาชีพอิสระ รวมถึงวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SMEs) ที่ไม่มีพนักงาน แต่จำนวนของบริษัทที่มีพนักงานอย่างน้อย 1 คนเพิ่มขึ้นเกือบ 1% ตั้งแต่เดือนมิถุนายน 2023 ถึงเดือนมิถุนายน 2024

ธุรกิจเหล่านี้ส่วนใหญ่ขายสินค้าหรือบริการโดยต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ซึ่งเป็นภาษีทางอ้อมที่ลูกค้าชำระเมื่อซื้อสินค้า บริษัทต่างๆ จะจัดเก็บ จากนั้นรายงานและชำระเงินให้กับหน่วยงานภาษีสเปน (AEAT) ธุรกิจจะต้องเปิดเผยยอดรวมที่เรียกเก็บรายไตรมาสไปยัง AEAT โดยใช้แบบฟอร์ม 303 (หรือในสเปนเรียกว่า "Modelo 303") ในคู่มือนี้ เราจะอธิบายการทํางานของแบบฟอร์มภาษีนี้

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• แบบฟอร์ม 303 คืออะไร และมีไว้เพื่ออะไร
  
• ใครต้องยื่นแบบฟอร์ม 303 บ้าง
  
• วันครบกําหนดในการยื่นแบบฟอร์ม 303 คือเมื่อใด
  
• วิธีขอรับแบบฟอร์ม 303 และวิธีการส่งแบบฟอร์มนี้
  
• วิธีกรอกแบบฟอร์ม 303
  

แบบฟอร์ม 303 คืออะไร และมีไว้เพื่ออะไร

แบบฟอร์ม 303 ใช้สำหรับยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส ทุกๆ สามเดือน คุณต้องรายงานให้ AEAT ทราบว่าคุณได้เก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายและชำระภาษีซื้อไปเท่าไร วิธีนี้ช่วยให้คุณตรวจสอบได้ว่าคุณชำระภาษีมูลค่าเพิ่มมากกว่าลูกค้าที่เรียกเก็บหรือไม่ หากเป็นกรณีนี้ คุณจะได้รับสิทธิ์การคืนเงินหรือเงินชดเชย หรือไม่อย่างนั้นคุณจะต้องจ่ายส่วนต่างให้กับ AEAT

ในแบบฟอร์ม 303 ให้ระบุผลลัพธ์ (สิ่งที่คุณได้เรียกเก็บจากลูกค้า) และภาษีมูลค่าเพิ่ม (สิ่งที่คุณจ่ายสําหรับผลิตภัณฑ์หรือบริการที่จําเป็นสําหรับธุรกิจของคุณ) พร้อมกับข้อมูลอื่นๆ ที่เราจะอธิบายในภายหลัง

ใครต้องยื่นแบบฟอร์ม 303 บ้าง

ใครก็ตามที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจากกิจกรรมเฉพาะทาง เช่น บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระ ผู้ประกอบการ บริษัท นักพัฒนาอสังหาริมทรัพย์ และเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ จะต้องยื่นแบบฟอร์ม 303 ไม่ว่าบุคคลดังกล่าวจะมีการดําเนินงานทางธุรกิจในช่วงยื่นภาษีหรือไม่ก็ตาม ตัวอย่างเช่น หากคุณดําเนินธุรกิจตามฤดูกาลที่ดําเนินธุรกิจเฉพาะช่วงฤดูร้อน (พฤษภาคมถึงกันยายน) คุณจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 303 สําหรับไตรมาสแรกเพื่อแจ้ง AEAT ว่าไม่มีการออกใบแจ้งหนี้ใดๆ

อย่างไรก็ตาม ภาระหน้าที่ทางภาษีจะแตกต่างกันไปตามกิจกรรมที่ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น บริการด้านสุขภาพหรือการศึกษา เฉพาะบริษัทที่ให้บริการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้นที่ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 303

วันครบกําหนดในการยื่นแบบฟอร์ม 303 คือเมื่อได

ต้องส่งแบบฟอร์มนี้ทุกไตรมาส ไม่ว่าบริษัทจะไม่ได้ดําเนินธุรกิจใดๆ ก็ตาม ต่อไปนี้คือวันที่คุณสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายไตรมาสได้

• ไตรมาสที่ 1: ระหว่างวันที่ 1 เมษายนถึง 20 เมษายน
  
• ไตรมาสที่ 2: ระหว่างวันที่ 1 กรกฎาคมถึง 20 กรกฎาคม
  
• ไตรมาสที่ 3: ระหว่างวันที่ 1 ตุลาคมถึง 20 ตุลาคม
  
• ไตรมาสที่ 4: ระหว่างวันที่ 1 มกราคมถึงวันที่ 30 มกราคมของปีถัดไป
  

ผู้เสียภาษีต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหากคุณไม่ได้ยื่นแบบฟอร์ม 303 ภายในกําหนด ซึ่งรวมถึงค่าปรับระหว่าง 50% ถึง 150% ของจํานวนที่ยังไม่ได้ชําระ (หาก AEAT แจ้งบริษัทเกี่ยวกับความล่าช้า) หรือมีค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมระหว่าง 5% ถึง 20% หากบริษัทรายงานตนเองก่อนได้รับการแจ้งเตือน) บวกดอกเบี้ยชำระล่าช้า 4.0625%

วิธีขอรับแบบฟอร์ม 303 และวิธีการส่งแบบฟอร์มนี้

คุณสามารถกรอกแบบฟอร์ม 303 ทางออนไลน์ได้ทางเว็บไซต์ AEAT และส่งแบบฟอร์มทางดิจิทัลผ่านพอร์ทัลโดยใช้ Cl@ve DNIe, ใบรับรองดิจิทัล หรือ eIDAS (สําหรับพลเมืองสหภาพยุโรปที่ไม่ได้อยู่ในสเปนเท่านั้น) สําหรับการระบุตัวตน

โปรดทราบว่าคุณสามารถบันทึกการเปลี่ยนแปลงได้ขณะที่คุณกรอกแบบฟอร์ม 303 ในแต่ละส่วน ซึ่งทำให้คุณสามารถดำเนินการยื่นภาษีต่อในภายหลังได้หากไม่กรอกให้เสร็จภายในครั้งเดียว คุณไม่สามารถยื่นเอกสารนี้ด้วยตนเองได้อีก แต่คุณสามารถดาวน์โหลดสําเนาแบบ PDF ของแบบแสดงภาษีได้เมื่อทําการแจ้งทางออนไลน์เสร็จแล้ว

วิธีกรอกแบบฟอร์ม 303

การกรอกแบบฟอร์มนั้นไม่ซับซ้อนมากนัก โดยประกอบด้วย 8 ส่วนและช่องที่กรอกกว่า 80 ช่อง ขั้นแรก ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณมีใบแจ้งหนี้ทุกใบที่คุณออก โดยแต่ละใบมีจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่สอดคล้องกัน คุณสามารถใช้เครื่องมืออัตโนมัติด้านภาษีเช่น Stripe Tax เพื่อให้มั่นใจว่าการคํานวณภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ทั้งหมดถูกต้อง Stripe Tax ช่วยให้คุณคํานวณและเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดขายของธุรกิจได้โดยอัตโนมัติ นอกจากนี้ คุณยังใช้การอัปเดตอัตโนมัติเพื่อให้สอดคล้องกับการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีในกว่า 50 ประเทศที่พร้อมให้บริการ (ดูรายชื่อเขตแดนที่ได้รับการยกเว้น)

ขั้นแรก เลือกวิธีการระบุตัวตนทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ต้องการจากเว็บไซต์ AEAT เพื่อการยื่นแบบฟอร์ม 303 ทางดิจิทัล หลังจากยืนยันว่าชื่อและหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษี (NIF) ของคุณถูกต้องแล้ว ให้เลือกปีงบประมาณและไตรมาสที่คุณยื่นแบบฟอร์มนี้ จากนั้นพอร์ทัล AEAT จะแนะนําคุณเกี่ยวกับแต่ละช่องที่จําเป็นต้องกรอก ทีละขั้นตอน

หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับช่องใดช่องหนึ่งโดยเฉพาะ โปรดดูคำแนะนำที่เผยแพร่โดย AEAT ในส่วนแบบฟอร์ม 303 ของเว็บไซต์