ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือที่รู้จักกันทั่วไปในชื่อ ภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรป เป็นภาษีที่บริษัทในสเปนและประเทศอื่นๆ ในสหภาพยุโรปชำระอย่างแพร่หลาย ขณะที่ธุรกรรมบางอย่างได้รับการยกเว้นจากการภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่การขายสินค้าและบริการส่วนใหญ่จำเป็นต้องได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อมที่ธุรกิจเก็บจากลูกค้าในการขายแต่ละครั้ง จากนั้นธุรกิจจะจ่ายภาษีที่เก็บได้ทั้งหมดให้กับ Agencia Tributaria (หน่วยงานภาษีของสเปน) เป็นเงินก้อนเดียว

ก่อนที่จะกล่าวถึงผลลัพธ์ที่อาจเกิดขึ้นจากการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม เราจำเป็นต้องอธิบายคำศัพท์ที่ Agencia Tributaria ใช้เพื่อแยกความแตกต่างระหว่างภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระแล้วและภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดเก็บ "ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก" หมายถึงภาษีการขายที่ธุรกิจเก็บจากลูกค้า " ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า " หมายถึง ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ธุรกิจจ่ายสำหรับสินค้าและบริการที่ซื้อเพื่อการดำเนินธุรกิจ บางครั้งเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ผลต่างระหว่างภาษีมูลค่าเพิ่มที่ขาออกและขาเข้าจะเป็นลบ ซึ่งหมายความว่าธุรกิจได้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มมากกว่าที่เก็บได้ ในกรณีนี้ Agencia Tributaria ถือเป็นหนี้ส่วนต่างนั้นให้กับธุรกิจ เมื่อเกิดเหตุการณ์นี้ ธุรกิจสามารถเลือกที่จะชดเชยภาษีมูลค่าเพิ่มหรือขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ คืนเงิน ในคู่มือนี้ เราจะตรวจสอบตัวเลือก ภาษีมูลค่าเพิ่ม ในคู่มือนี้เราจะตรวจสอบตัวเลือกการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างละเอียด รวมถึงผลกระทบต่อธุรกิจของคุณ รวมถึงข้อดีและข้อเสียเมื่อเทียบกับการหักกลบภาษีมูลค่าเพิ่ม

หมายเหตุ: แม้ว่าเราจะมักอ้างถึง "บริษัท" และ "ธุรกิจ" ในคู่มือนี้ แต่กระบวนการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มก็ยังคงเหมือนเดิมไม่ว่าโครงสร้างทางกฎหมายของธุรกิจจะเป็นอย่างไร กล่าวอีกนัยหนึ่ง กฎการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มก็ใช้เหมือนกัน ไม่ว่าคุณจะจัดตั้งบริษัท (ซึ่งในสเปนจะเรียกว่า "sociedad") หรือเป็นบุคคลทั่วไปที่ประกอบอาชีพอิสระ (ซึ่งในสเปนจะเรียกว่า "autónomo")

เนื้อหาหลักในบทความ

• การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร
  
• กำหนดเวลาสำหรับการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในสเปน
  
• วิธีการยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มทีละขั้นตอน
  
• วิธีค้นหาสถานะของการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ
  
• การหักกลบ: ทางเลือกสำหรับการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
  

การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร

การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นกระบวนการที่ Agencia Tributaria ดำเนินการเพื่อให้บริษัทในสเปนสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มส่วนเกิน (จำนวนเงินที่ชำระเกินในช่วงภาษีที่ผ่านมา) เนื่องจากบริษัทต่างๆ จัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มโดยใช้การคำนวณที่กำหนดไว้ ซึ่งบางครั้งอาจเก็บเงินจากลูกค้าน้อยกว่าที่จ่ายไปสำหรับผลิตภัณฑ์หรือบริการที่จำเป็นสำหรับการดำเนินงานธุรกิจ ดังนั้นบริษัทจึงมีสิทธิ์ได้รับคืนเงิน

กล่าวโดยย่อ หากคุณจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มมากกว่าที่บริษัทของคุณจัดเก็บ Agencia Tributaria จะต้องคืนเงินส่วนเกินให้กับคุณ หรือคุณสามารถขอชดเชยสำหรับจำนวนเงินนั้นได้ ดังที่เราจะกล่าวถึงในภายหลัง

กำหนดเวลาสำหรับการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในสเปน

เมื่อพูดถึงกำหนดเวลาการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในสเปนสิ่งสำคัญคือต้องแยกความแตกต่างระหว่างสองขั้นตอนที่แยกจากกัน ขั้นตอนแรกคือกระบวนการยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งธุรกิจเป็นผู้ดำเนินการ และขั้นตอนที่สองคือกระบวนการคืนเงิน ซึ่ง Agencia Tributaria จะดำเนินการเองหลังจากใบสมัครเบื้องต้นได้รับการอนุมัติ

การยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ใบสมัครขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องดำเนินการระหว่างวันที่ 1 มกราคมถึง 30 มกราคม ซึ่งตรงกับวันที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่สี่ ซึ่งคุณยื่นโดยใช้แบบฟอร์ม 303 (คำแนะนำทีละขั้นตอนโดยละเอียดเกี่ยวกับเรื่องนี้อยู่ในส่วนถัดไป) หากคุณไม่ขอคืนเงินในช่วงเวลานี้ คุณจะต้องรอจนถึงปีงบประมาณถัดไปเพื่อสมัครอีกครั้ง

ก่อนคำตัดสินของศาลฎีกาสเปนเมื่อวันที่ 23 ธันวาคม 2010 มีความกังวลในหมู่บริษัทหลายแห่งในสเปนว่าหากไม่ขอคืนเงินภาษีมูลค่าเพิ่มระหว่างการประเมินภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยตนเอง บริษัทจะมีเวลาเพียงสี่ปีในการดำเนินการให้เสร็จสิ้น ความกังวลคือหลังจากช่วงเวลาดังกล่าว บริษัทจะเสียโอกาสในการเรียกร้องเงินจำนวนที่ค้างชำระ อย่างไรก็ตาม คำตัดสินปี 2010 กำหนดว่าวันหมดอายุมีผลเฉพาะกับการหักกลบภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น ไม่ใช่การขอคืนเงิน

การคืนเงิน

บริษัทต้องได้รับคืนเงินภายในหกเดือนนับจากวันสุดท้ายที่สามารถยื่นการประเมินตนเองภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่สี่ได้ ซึ่งปัจจุบันคือวันที่ 30 มกราคม กล่าวอีกนัยหนึ่ง Agencia Tributaria มีหน้าที่ดำเนินการคืนเงินภายในวันที่ 30 กรกฎาคม หากไม่ดำเนินการคืนเงินภายในวันดังกล่าว และหากความล่าช้าเกิดจากตัวหน่วยงานเอง Agencia Tributaria จะต้องจ่ายดอกเบี้ยการชำระเงินล่าช้า โดยที่ธุรกิจไม่จำเป็นต้องเคลม

วิธีการยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มทีละขั้นตอน

ในขณะที่ขั้นตอนการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ซับซ้อนเกินไป แต่ก็ไม่ง่ายเท่ากับการขอหักกลบภาษีมูลค่าเพิ่ม เพื่อให้ขั้นตอนง่ายขึ้น เราได้เตรียมคำแนะนำทีละขั้นตอนเพื่อช่วยคุณขอคืนจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระเกิน

1. ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม 303 ในรูปแบบ PDF จากเว็บไซต์ Agencia Tributaria และยื่นแบบทางอิเล็กทรอนิกส์ คุณจะต้องระบุตัวตนโดยใช้ Cl@ve PIN, DNIe หรือใบรับรองดิจิทัล หากคุณต้องการยื่นด้วยตนเอง โปรดไปที่สำนักงาน Agencia Tributaria
   
2. กรอกข้อมูลในช่องตามที่อธิบายไว้ในคู่มือการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส
   
3. หากต้องการตรวจสอบว่าผลการประเมินตนเองเป็นลบหรือไม่ และคุณมีสิทธิ์ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ ให้ทำเครื่องหมายในช่อง 71 หากตัวเลขเป็นลบ ให้ไปที่ส่วนที่ 6 ของแบบฟอร์ม 303
   
4. ในช่อง 73 ให้ป้อนจำนวนเงินที่จะคืนโดย Agencia Tributaria หากอนุญาตการโอนเงิน ให้ระบุรหัส SWIFT, BIC และ IBAN บัญชีธนาคารของคุณในช่องด้านล่าง
   
5. กรอกข้อมูลในช่องที่เหลือตามปกติเพื่อประเมินภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยตนเองและยื่นแบบฟอร์มภาษี เมื่อเสร็จแล้ว คุณก็ยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้
   
6. Agencia Tributaria มีเวลาหกเดือนในการตรวจสอบใบสมัครของคุณและดำเนินการคืนเงิน โดยข้อมูลทั้งหมดที่คุณส่งมานั้นถูกต้อง
   

เพื่อให้แน่ใจว่าคุณได้เรียกเก็บเงินภาษีมูลค่าเพิ่มในจำนวนที่เหมาะสมในการทำธุรกรรมของคุณเสมอ และเพื่อลดความยุ่งยากของกระบวนการยื่นภาษี คุณควรใช้เครื่องมืออัตโนมัติทางภาษี เช่น Stripe Tax นอกเหนือจากการคำนวณและเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดขายของคุณโดยอัตโนมัติแล้ว Stripe Tax ยังช่วยให้คุณสร้างรายงานเกี่ยวกับภาษีที่เก็บได้ ซึ่งทำให้ง่ายต่อการตรวจสอบว่าคุณถึงกำหนดได้รับการคืนเงินหรือไม่ Stripe Tax ยังได้รับการอัปเดตเป็นประจำเพื่อให้แน่ใจว่าคุณยังคงเรียกเก็บภาษีในจำนวนที่ถูกต้องในมากกว่า 50 ประเทศที่ให้บริการ แม้ว่าจะมีการปรับปรุงกฎระเบียบและอัตราภาษีจะเปลี่ยนแปลง (ดูรายการประเทศที่ยกเว้น)

วิธีค้นหาสถานะของการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ

หากต้องการดูสถานะปัจจุบันของการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ โปรดไปที่หน้าส่วนตัวของคุณ บนเว็บพอร์ทัล Agencia Tributaria และคลิกที่ "Mis expedientes" ("ขั้นตอนของฉัน") คุณสามารถดูข้อมูลได้ก็ต่อเมื่อคุณหรือพร็อกซีเคยระบุตัวตนสำหรับดำเนินการก่อนหน้านี้ นอกจากสถานะการประมวลผลแล้ว ข้อมูลที่เกี่ยวข้องอื่นๆ จะปรากฏขึ้นด้วย

• ผู้สมัคร: คุณจะสามารถดูชื่อบุคคลทั่วไปหรือนิติบุคคลได้โดยคลิกที่ลิงก์ทางด้านขวา
  
• ปีงบประมาณ: ปีงบประมาณที่มีการร้องขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• ขั้นตอน: รหัสระบุสำหรับขั้นตอนที่คุณกำลังสืบค้นสถานะ
  
• หน่วยงานที่รับผิดชอบ: หน่วยงานที่รับผิดชอบในการดำเนินการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• ประวัติการดำเนินการ: แบบฟอร์มภาษีที่คุณใช้ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ลิงก์ไปยังเอกสารนี้จะปรากฏถัดจากวันที่คุณส่งแบบฟอร์มทางอิเล็กทรอนิกส์
  
• สถานะการดำเนินการ: ข้อมูลเกี่ยวกับสถานะปัจจุบันของการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม บ่อยครั้ง เป็นเวลาสองสามเดือน (โดยปกติน้อยกว่าครึ่งปี) คุณจะเห็นข้อความต่อไปนี้เท่านั้น: "Su expediente se está tramitando" (ใบสมัครของคุณกำลังดำเนินการ) หากข้อมูลถูกต้อง สถานะการประมวลผลจะเปลี่ยนไปในที่สุด และข้อความจะปรากฏขึ้นเพื่อแจ้งให้คุณทราบว่า Agencia Tributaria ได้ยอมรับคำขอแล้ว และจะดำเนินการคืนเงินของคุณ
  

การหักกลบ: ทางเลือกสำหรับการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มแสดงผลลัพธ์เป็นลบ คุณไม่จำเป็นต้องขอคืนเงิน หากต้องการ คุณสามารถเลือกที่จะขอหักกลบภาษีในการยื่นครั้งต่อไปได้ ซึ่งหมายความว่าหากในอนาคตแสดงผลลัพธ์ที่เป็นบวก จำนวนเงินที่ Agencia Tributaria ไม่ได้คืนเงินให้คุณก่อนหน้านี้จะถูกหักออกจากจำนวนเงินนั้น

โปรดทราบว่าคุณมีเวลาสี่ปีในการเลือกระหว่างการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือการหักกลบภาษี หากคุณไม่แน่ใจว่าจะเลือกตัวเลือกใด เราได้สรุปข้อดีและข้อเสียของแต่ละตัวเลือกเพื่อช่วยให้คุณตัดสินใจได้อย่างมีข้อมูลมากขึ้น

ข้อดีของการหักกลบภาษีมูลค่าเพิ่ม

• จากมุมมองของการบริหาร กระบวนการนี้ง่ายและรวดเร็วกว่ามาก
  
• เป็นประโยชน์ในช่วงที่มียอดขายสูงเมื่อคุณเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวนมาก ตัวอย่างเช่น หากธุรกิจของคุณเป็นธุรกิจตามฤดูกาล การยื่นขอหักกลบภาษีมูลค่าเพิ่มจะช่วยให้คุณไม่ต้องชำระเงินจำนวนมากหลังจากไตรมาสที่รายได้ส่วนใหญ่ของคุณกระจุกตัวอยู่
  

ข้อเสียของการหักกลบภาษีมูลค่าเพิ่ม

• หากสี่ปีผ่านไปโดยไม่ยื่นขอหักกลบภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณจะไม่สามารถขอให้ Agencia Tributaria หักกลบส่วนเกินในอนาคตได้
  
• เงินส่วนเกินจะไม่ได้รับคืนโดยตรง แต่จะนำไปคืนในอนาคตเพื่อลดภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณต้องจ่าย
  

ข้อดีของการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

• เงินส่วนเกินจะไม่ได้รับคืนโดยตรงผ่านการโอนเงินโดย Agencia Tributaria
  
• การประเมินภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยตนเองอย่างต่อเนื่องนั้นง่ายกว่า: เนื่องจากจำนวนเงินสะสมจะได้รับคืนแล้ว คุณจึงไม่จำเป็นต้องระบุจำนวนเงินที่จะหักกลบ ซึ่งส่งผลให้เอกสารน้อยลง (ข้อได้เปรียบนี้เห็นได้ชัดเจนโดยเฉพาะกับการขอคืนเงินรายเดือน)
  

ข้อเสียของการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

• ดังที่ได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้ Agencia Tributaria มักจะใช้เวลาสองสามเดือนในการดำเนินการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• ยกเว้นในกรณีพิเศษมากที่ตรงตามข้อกำหนดสำหรับการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน คุณสามารถดำเนินการคืนเงินได้เฉพาะในช่วงการคืนภาษีไตรมาสที่สี่ระหว่างวันที่ 1 มกราคมถึง 30 มกราคมเท่านั้น
  
• การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถทำได้ก็ต่อเมื่อไตรมาสก่อนหน้าของปีเดียวกันแสดงผลลัพธ์เป็นลบเช่นกัน
  
• ในบางกรณี การยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มอาจทำให้ Agencia Tributaria ดำเนินการการตรวจสอบธุรกิจ สิ่งสำคัญคือข้อมูลที่ส่งเมื่อยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องถูกต้องครบถ้วนเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาในกรณีดังกล่าว
  

เห็นได้ชัดว่าการหักกลบมีข้อเสียน้อยกว่าเมื่อเทียบกับการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ถึงกระนั้น บริษัทหลายแห่งในสเปนยังคงเลือกใช้การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากบริษัทเหล่านั้นมักจะมีภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าที่สูงกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก กำลังจะยุติการดำเนินงานธุรกิจ หรือต้องการควบคุมความสามารถทางการเงินให้ดียิ่งขึ้น