Val je onder het vereenvoudigde belastingstelsel? Wil je even afstand nemen van het normale belastingstelsel? Dan is btw-voorheffing (belasting toegevoegde waarde) op jou van toepassing. In dit artikel worden de belangrijkste aspecten van btw-voorheffing besproken; je krijgt onder andere informatie over de definitie, typen, berekening en betaling ervan.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is btw-voorheffing?
  
• Hoe worden btw-voorheffingen berekend?
  
• Hoe betaal ik btw-voorheffing?
  
• Wanneer moet ik btw-voorheffing betalen?
  
• Kan ik het bedrag van een btw-voorheffing wijzigen?
  

Wat is btw-voorheffing?

Een btw-voorheffing is een gedeeltelijke vooruitbetaling van de btw die je aan de belastingdienst bent verschuldigd. Er zijn twee soorten btw-termijnen, die elk horen bij een ander belastingstelsel.

• Een halfjaarlijkse btw-termijn onder het vereenvoudigde stelsel
  
• Een btw-termijn voor vakantieperiodes onder het normale stelsel
  

Btw-voorheffingen onder het vereenvoudigde stelsel

Onder het vereenvoudigde belastingstelsel ("régime simplifié d'imposition" [RSI]) is een jaarlijkse btw-aangifte vereist, evenals twee halfjaarlijkse termijnen. Ondernemingen die onder het vereenvoudigde stelsel vallen, moeten een eerste btw-termijn betalen in juli en een tweede termijn in december wanneer hun boekjaar eindigt op 31 december.

Btw-voorheffingen onder het normale stelsel

Doorgaans moeten bedrijven die onder het normale stelsel ('régime réel normal' [RN]) opereren, maandelijks btw aangeven en afdragen aan de Franse staat. Tijdens vakantieperiodes kunnen ze echter een btw-voorheffing betalen in plaats van het werkelijke bedrag voor die periode. Deze administratieve flexibiliteit vermindert de belastingdruk voor ondernemingen onder het normale belastingstelsel wanneer ze sluiten voor vakantie.

Lees meer over de btw-stelsels in Frankrijk en de btw-aangifte in onze gerelateerde artikelen.

Hoe worden btw-voorheffingen berekend?

De methode voor de berekening van de btw-voorheffing is afhankelijk van het belastingstelsel waaronder een onderneming valt.

Halfjaarlijkse btw-termijnen berekenen

Bereken de halfjaarlijkse btw-termijnen op basis van het btw-bedrag dat in het voorgaande jaar verschuldigd was. Onder het vereenvoudigde stelsel bedraagt de termijn van juli 55% van de btw die over het voorgaande jaar is verschuldigd, en de termijn van december 40% van dat bedrag. Het saldo dat je betaalt op de jaarlijkse btw-aangifte is het resterende btw-bedrag na aftrek van de reeds betaalde termijnen. Lees onze andere artikelen voor meer informatie over de berekening van btw op basis van de btw-tarieven in Frankrijk.

Voor nieuwe ondernemingen die onder het vereenvoudigde belastingstelsel vallen en geen btw hebben betaald, moeten de voorheffingen ten minste 80% van de btw bedragen die is verschuldigd over het overeenkomstige halfjaar.

Je kunt je fiscale compliance vereenvoudigen met Stripe Tax, een geautomatiseerde tool die de berekening, voorbereiding en indiening van je btw-aangiften stroomlijnt. Stripe biedt ook gedetailleerde rapporten over je transacties en inkomsten voor het jaar.

Btw-vakantietermijn berekenen

Onder het normale stelsel moet de vakantietermijn minimaal 80% van de btw zijn die in de vorige maand is betaald of het verschuldigde bedrag voor de lopende maand. In de btw-aangifte voor de volgende maand moet rekening worden gehouden met de btw die is verschuldigd over de twee betreffende maanden.

Lees voor meer informatie het artikel van de Franse overheid over btw-termijnen tijdens vakantieperiodes en de correcties in de daaropvolgende maand.

Hoe betaal ik btw-voorheffing?

Je kunt de halfjaarlijkse voorheffing betalen via het portaal voor ondernemingen op de website van de Direction générale des Finances publiques (DGFiP). Tegelijk met je betaling moet je de aangifte elektronisch indienen met formulier nr. 3514-SD.

Wanneer moet ik btw-voorheffing betalen?

De betalingsdatums voor btw-termijnen onder het vereenvoudigde stelsel zijn afhankelijk van de locatie van het bedrijf, het type en het SIREN-nummer van het bedrijf of de naam van de ondernemer. Via deze link vind je de deadlines voor btw-termijnen.

Let op: ondernemingen die onder het vereenvoudigde stelsel vallen, zijn vrijgesteld van het betalen van btw-voorheffing als in het voorgaande jaar minder dan € 1000 aan btw is betaald.

Onder het normale stelsel kan een onderneming btw-voorheffing betalen als er binnenkort een vakantieperiode aanbreekt. Is een onderneming bijvoorbeeld van plan om in augustus te sluiten, dan kan in die maand elektronisch de btw-aangifte voor juli indienen, en tegelijk de vooraf bepaalde btw-termijn betalen.

Kan ik het bedrag van een btw-voorheffing wijzigen?

Als je onder de vereenvoudigde btw-regeling valt, kun je vragen om correctie van het bedrag van een btw-termijn als je van mening bent dat de verschuldigde btw meer dan 10% hoger of lager is dan het geplande termijnbedrag.