Het geconsolideerde formulier voor belastingaangifte, of IFU ('imprimé fiscal unique'), is van toepassing op elke entiteit die dividenden, rente of andere soorten inkomsten uit roerend kapitaal uitkeert. Maar wat is het IFU? Wat staat erin? Hoe vul je het IFU-formulier in en waar dien je het in? Dit artikel geeft antwoord op de belangrijkste vragen over dit onderwerp.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het IFU?
  
• Voor wie is het IFU bedoeld?
  
• Waar wordt het IFU voor gebruikt?
  
• Wat staat er in het IFU?
  
• Wanneer moet het IFU worden ingevuld?
  
• Hoe vul ik het IFU in?
  

Wat is het IFU?

Het IFU is een belastingdocument dat een overzicht geeft van alle inkomsten uit effecten en transacties die een betalende partij gedurende een jaar aan een begunstigde heeft betaald. Het is een wettelijke verplichting die wordt nagekomen door middel van formulier n°2561, ook bekend als de 2561-aangifte.

Voor wie is het IFU bedoeld?

De betalende instelling of debiteur van de inkomsten is verantwoordelijk voor het invullen van één formulier per jaar voor elke ontvanger van inkomsten uit effecten. Deze summiere aangifte wordt naar de fiscus en de ontvanger gestuurd, waardoor fiscale transparantie voor alle betrokken partijen wordt gegarandeerd. De belangrijkste soorten inkomsten die moeten worden opgegeven, zijn dividenden en rente op de lopende rekeningen van aandeelhouders.

Betalende instellingen omvatten doorgaans bedrijven die inkomsten uit effecten uitkeren aan hun aandeelhouders, banken, verzekeringsmaatschappijen, vermogensbeheerders en online brokers. Als ontvanger ontvang je mogelijk meerdere geconsolideerde belastingformulieren per jaar als je rekeningen hebt bij meerdere instellingen. Je kunt bijvoorbeeld in hetzelfde jaar een IFU van een bank ontvangen en een andere van je bedrijf.

Waar wordt het IFU voor gebruikt?

De begunstigde kan het IFU gebruiken bij het invullen van de aangifte inkomstenbelasting (formulier n°2042). Met de informatie die in het IFU wordt verstrekt, dus de bedragen die door de uitbetalende instelling zijn gerapporteerd, wordt de belastingaangifte van de begunstigde automatisch ingevuld. Het is belangrijk dat de ontvanger de juistheid van deze gerapporteerde bedragen verifieert en de nodige correcties aanbrengt bij het indienen van de belastingaangifte.

Je kunt je administratieve procedures verder vereenvoudigen met Stripe Tax, een geavanceerde tool die je gedetailleerde rapporten geeft over je transacties en inkomsten voor het jaar.

Wat staat er in het IFU?

Het IFU bevat verschillende bladen: n°2561, n°2561 bis, n°2561 ter en n°2561 quater (indien van toepassing).

Blad n°2561

Op blad n°2561 staat informatie die de betalende instelling en de ontvanger van de inkomsten uit roerend kapitaal identificeert. Het bevat een gedeelte over de belangrijkste inkomsten uit roerend kapitaal die door de uitkerende instelling zijn betaald, zoals dividenden en rente op de lopende rekeningen van aandeelhouders.

Blad n°2561 bis

Op blad n°2561 bis staan de minder gebruikelijke inkomsten uit roerend kapitaal, waaronder de inkomsten die verband houden met futuresmarkten, aandelenspaarplannen voor belegging in kleine en middelgrote ondernemingen (PEA-PME), durfkapitaalmaatschappijen (SCR), durfkapitaalbeleggingsfondsen (FCPR), professionele private-equityfondsen (FPCI) en vastgoedbeleggingstrusts (FPI).

Blad n°2561 ter

Blad n°2561 ter wordt aan de begunstigde toegezonden. Het biedt een overzicht van alle door de betalende instelling verstrekte informatie en dient als bewijs van het belastingkrediet. De ontvanger van de inkomsten moet dit bewaren in geval van een verzoek van de fiscus.

Formulier n°2561 quater

Het formulier n°2561 quater moet alleen worden ingevuld als de begunstigde geen fiscaal inwoner is van Frankrijk, maar van een andere lidstaat van de Europese Unie.

Wanneer moet het IFU worden ingevuld?

Het IFU moet uiterlijk op 15 februari van het jaar na de betaling van inkomsten uit effecten elektronisch worden ingediend bij de fiscus. Voor dividenden die in 2024 worden uitgekeerd, moet bijvoorbeeld uiterlijk op 15 februari 2025 elektronisch een kopie van het IFU worden ingediend.

Hoe vul ik het IFU in?

Het formulier moet elektronisch worden ingevuld via Electronic Forms Interchange (EFI) of Electronic Data Interchange (EDI). Beide methoden zijn beschikbaar in het gedeelte voor bedrijven van de website van de Direction générale des Finances publiques, via de dienst "Tiers déclarants" (Derde aangevers).

Op het geconsolideerde formulier voor belastingaangifte moet de betaler van de inkomsten de eigen bedrijfsnaam, het eigen adres en het eigen SIRET-nummer (identificatiesysteem van het vestigingsregister) vermelden. Het moet ook de gegevens van de begunstigde bevatten, zoals voor- en achternaam, geboortedatum en -plaats, en geslacht voor een natuurlijk persoon, of de bedrijfsnaam, het SIRET-nummer en het geregistreerde kantooradres van een rechtspersoon (zoals een bedrijf of vereniging).

Om je te helpen bij het invullen van formulier n°2561, stelt de Franse overheid een downloadbare IFU-handleiding ter beschikking.