แบบฟอร์มคืนภาษีฉบับเดียวหรือ IFU ("imprimé fiscal unique\ จะใช้กับเอนทิตีใดๆ ที่จ่ายเงินปันผล ดอกเบี้ย หรือรายได้ประเภทอื่นๆ จากเงินทุนที่โยกย้ายได้ แล้ว IFU คืออะไร ประกอบด้วยอะไรบ้าง คุณจะกรอกข้อมูลในแบบฟอร์ม IFU อย่างไร และยื่นเอกสารที่ไหน บทความนี้จะตอบคําถามที่สําคัญที่สุดเกี่ยวกับเรื่องนี้

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• IFU คืออะไร
  
• IFU เกี่ยวข้องกับใคร
  
• IFU ใช้ทําอะไร
  
• IFU มีอะไรบ้าง
  
• ควรกรอก IFU เมื่อใด
  
• ฉันจะกรอก IFU อย่างไร
  

IFU คืออะไร

IFU คือเอกสารทางภาษีที่สรุปรายรับจากหลักทรัพย์และธุรกรรมทั้งหมดที่สถาบันที่ชําระเงินจ่ายให้แก่ผู้รับประโยชน์ในระหว่างปีหนึ่งๆ ถือเป็นภาระหน้าที่ทางกฎหมายที่ต้องดําเนินการผ่านแบบฟอร์ม n°2561 หรือที่เรียกว่าคำแถลง 2561

IFU เกี่ยวข้องกับใคร

ในแต่ละปี สถาบันที่ชําระเงินหรือลูกหนี้ของรายได้ต้องรับผิดชอบในการกรอกแบบฟอร์มหนึ่งฉบับสําหรับผู้รับรายรับจากหลักทรัพย์ที่โอนได้แต่ละราย คำแถลงสรุปนี้จะส่งไปให้หน่วยงานภาษีและผู้รับ ซึ่งจะช่วยรับรองถึงความโปร่งใสทางภาษีสําหรับทุกฝ่ายที่เกี่ยวข้อง รายได้ประเภทหลักที่จะแถลงคือเงินปันผลและดอกเบี้ยในบัญชีเดินสะพัดของผู้ถือหุ้น

โดยทั่วไป สถาบันที่ชําระเงินได้แก่ ธุรกิจที่แจกจ่ายรายรับจากหลักทรัพย์ให้แก่ผู้ถือหุ้น ธนาคาร บริษัทประกันภัย บริษัทบริหารสินทรัพย์ และโบรกเกอร์ออนไลน์ ในฐานะผู้รับ คุณอาจได้รับแบบฟอร์มภาษีหลายฉบับต่อปีหากคุณมีบัญชีกับหลายสถาบัน ตัวอย่างเช่น คุณอาจได้รับ IFU ฉบับหนึ่งจากธนาคารแห่งหนึ่งและได้รับอีกฉบับจากธุรกิจของคุณในปีเดียวกัน

IFU ใช้ทําอะไร

IFU ช่วยผู้รับผลประโยชน์ในการกรอกแบบฟอร์มคืนภาษีเงินได้ (แบบฟอร์ม n°2042) ด้วยข้อมูลที่ระบุใน IFU การคืนภาษีของผู้รับเงินจะมีจํานวนเงินที่กรอกไว้ล่วงหน้าซึ่งรายงานโดยสถาบันที่ชําระเงิน ผู้รับจะต้องยืนยันความถูกต้องของยอดเงินที่รายงานเหล่านี้รายงานและทําการแก้ไขที่จําเป็นเมื่อยื่นแบบคืนภาษี

คุณสามารถใช้ Stripe Tax ซึ่งเป็นเครื่องมือขั้นสูงที่แสดงรายงานโดยละเอียดเกี่ยวกับธุรกรรมและรายได้ของคุณในปีนั้น เพื่อให้กระบวนการด้านธุรการง่ายขึ้นไปอีก

IFU มีอะไรบ้าง

IFU ประกอบด้วยหลายแผ่น ได้แก่ n°2561, n°2561 bis, n°2561 ter และ n°2561 quater (ถ้าเกี่ยวข้อง)

แผ่น n°2561

แผ่น n°2561 ประกอบด้วยข้อมูลที่ระบุสถาบันที่ชําระเงินและผู้รับรายรับจากเงินทุนที่เคลื่อนย้ายได้ โดยประกอบด้วยหัวข้อที่อธิบายรายละเอียดรายรับหลักจากเงินทุนที่เคลื่อนย้ายได้ที่สถาบันที่ชําระจ่ายให้ เช่น เงินปันผลและดอกเบี้ยในบัญชีเดินสะพัดของผู้ถือหุ้น

แผ่น n°2561 bis

แผ่น n°2561 bis ครอบคลุมรายรับที่พบน้อยกว่าจากเงินทุนที่เคลื่อนย้ายได้ ซึ่งรวมถึงรายรับที่เกี่ยวข้องกับตลาดซื้อขายล่วงหน้า, แผนออมหุ้นสําหรับการจัดหาเงินทุนสําหรับองค์กรขนาดเล็กและขนาดกลาง (PEA-PME), บริษัทร่วมลงทุน (SCR), กองทุนรวมสำหรับการร่วมลงทุน (FCPR), กองทุนหลักทรัพย์นอกตลาดสำหรับมืออาชีพ (FPCI) และทรัสต์การลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์ (FPI)

แผ่น n°2561 ter

แผ่น n°2561 ter จะส่งไปให้ผู้รับประโยชน์ โดยแผ่นนี้จะสรุปข้อมูลทั้งหมดที่ระบุโดยสถาบันที่ชําระเงิน และทําหน้าที่เป็นหลักฐานเกี่ยวกับเครดิตภาษี ผู้รับรายรับจะต้องเก็บแผ่นนรี้ไว้ในกรณีที่หน่วยงานภาษีขอ

แบบฟอร์ม n°2561 quater

ต้องกรอกแบบฟอร์ม n°2561 quater เฉพาะในกรณีที่ผู้รับผลประโยชน์เป็นผู้พํานักอาศัยสําหรับจุดประสงค์ด้านภาษีนอกฝรั่งเศส ในรัฐที่เป็นสมาชิกของสหภาพยุโรปเท่านั้น

ควรกรอก IFU เมื่อใด

IFU จะต้องยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์ให้แก่หน่วยงานภาษีภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ ในปีหลังจากการจ่ายรายรับจากหลักทรัพย์ที่โอนได้ ตัวอย่างเช่น สําหรับเงินปันผลที่จ่ายในปี 2024 จะต้องยื่นสําเนา IFU ทางอิเล็กทรอนิกส์ภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2025

ฉันจะกรอก IFU อย่างไร

จะต้องกรอกแบบฟอร์มนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ ผ่าน Electronic Forms Interchange (EFI) หรือ Electronic Data Interchange (EDI) วิธีการทั้งสองนี้อยู่ในส่วนธุรกิจของเว็บไซต์ Direction générale des Finances publiques ผ่านบริการ "Tiers déclarants" (ผู้แถลงบุคคลที่สาม)

ผู้จ่ายรายรับต้องระบุชื่อธุรกิจ ที่อยู่ และหมายเลข SIRET (ระบบระบุไดเรกทอรีสถานประกอบการ) ของตนในแบบฟอร์มคืนภาษีฉบับเดียว นอกจากนี้ยังต้องระบุข้อมูลของผู้รับประโยชน์ เช่น ชื่อและนามสกุล วันเกิด และสถานที่เกิด และเพศของบุคคลธรรมดา หรือชื่อธุรกิจ หมายเลข SIRET และที่อยู่สํานักงานที่จดทะเบียนสำหรับนิติบุคคล (เช่น ธุรกิจหรือสมาคม)

เพื่อช่วยคุณในการกรอกแบบฟอร์ม n°2561 รัฐบาลฝรั่งเศสได้จัดทําคู่มือ IFU ที่สามารถดาวน์โหลดได้