Sammanfattningsdeklarationen, eller IFU (från "imprimé fiscal unique\, gäller för alla enheter som betalar utdelningar, räntor eller andra typer av inkomster från rörligt kapital. Men vad är egentligen en IFU? Vad innehåller den? Hur fyller du i en IFU och var lämnar du in den? Den här artikeln svarar på de viktigaste frågorna i ämnet.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är en sammanfattningsdeklaration (IFU)?
  
• Vem berörs av en IFU?
  
• Vad används en IFU till?
  
• Vad innehåller en IFU?
  
• När ska IFU:n vara inlämnad?
  
• Hur fyller jag i IFU:n?
  

Vad är en sammanfattningsdeklaration (IFU)?

En sammanfattningsdeklaration (imprimé fiscal unique, IFU) är ett skattedokument som sammanfattar alla värdepappersinkomster och transaktioner som betalats av ett utbetalande institut till en mottagare under ett år. Det är en rättslig förpliktelse som uppfylls genom formulär nr 2561, även känt som 2561-deklarationen.

Vem berörs av en IFU?

Det utbetalande institutet eller enheten som är skyldig att betala ut inkomsten är skyldig att fylla i en blankett varje år för varje mottagare av inkomster från överlåtbara värdepapper. Denna summariska deklaration skickas till skattemyndigheterna och mottagaren, vilket säkerställer skattetransparens för alla berörda parter. De viktigaste inkomstslagen som ska deklareras är utdelningar och räntor på aktieägarnas checkkonton.

Betalande institut inkluderar vanligtvis företag som distribuerar inkomster från värdepapper till sina aktieägare, banker, försäkringsbolag, kapitalförvaltningsföretag och onlinemäklare. Som mottagare kan du få flera IFU:er varje år om du har konton hos flera institut. Du kan till exempel få en IFU från en bank och en annan från ditt företag samma år.

Vad används en IFU till?

Sammanfattningsdeklarationen hjälper mottagaren att fylla i sin inkomstdeklaration (blankett nr 2042). Med de uppgifter som lämnas i IFU:n inkluderar betalningsmottagarens skattedeklaration förifyllda belopp som rapporterats av det utbetalande institutet. Det är viktigt att mottagaren kontrollerar att de deklarerade beloppen är korrekta och gör nödvändiga korrigeringar när hen lämnar in sin skattedeklaration.

Du kan förenkla dina administrativa förfaranden ytterligare med Stripe Tax, ett avancerat verktyg som ger dig detaljerade rapporter om dina transaktioner och inkomster under året.

Vad innehåller en IFU?

IFU:n innehåller flera blad: nr 2561, nr 2561 bis, nr 2561 ter och nr 2561 quater (i förekommande fall).

Blad nr 2561

Blad nr 2561 innehåller uppgifter som gör det möjligt att identifiera den utbetalande institutionen och mottagaren av inkomsten från rörligt kapital. Den innehåller ett avsnitt som beskriver de viktigaste rörliga kapitalinkomsterna som betalats av det utbetalande institutet, t.ex. utdelningar och räntor på aktieägarnas checkkonton.

Blad nr 2561 bis

Blad nr 2561 bis omfattar de mindre vanliga inkomsterna från rörligt kapital, inklusive de som avser terminsmarknader, aktiesparplaner för finansiering av små och medelstora företag (PEA-PME), venturekapitalbolag (SCR), riskkapitalfonder (FCPR), professionella private equity-fonder (FPCI) och fastighetsinvesteringsfonder (FPI).

Blad nr 2561 ter

Blad nr 2561 ter skickas till mottagaren. Den sammanfattar all information som tillhandahålls av den utbetalande institutionen och fungerar som bevis på skatteavdraget. Mottagaren av inkomsten måste spara informationen för att kunna tillhandahålla den på begäran av skattemyndigheten.

Blad nr 2561 quater

Blankett nr 2561 quater ska fyllas i endast om mottagaren har skatterättslig hemvist utanför Frankrike, i en medlemsstat i Europeiska unionen.

När ska IFU:n vara inlämnad?

IFU:n måste lämnas in elektroniskt till skattemyndigheterna senast den 15 februari året efter betalningen av inkomster från överlåtbara värdepapper. För utdelningar som betalas ut 2024 ska till exempel en kopia av IFU:n lämnas in elektroniskt senast den 15 februari 2025.

Hur fyller jag i IFU:n?

Deklarationen ska fyllas i elektroniskt, via Electronic Forms Interchange (EFI) eller Electronic Data Interchange (EDI). Båda metoderna finns tillgängliga under företagsdelen av webbplatsen Direction générale des finances publiques, genom tjänsten "Tiers déclarants" (Tredjepartsdeklaranter).

På sammanfattningsdeklarationen ska den som betalar inkomsten uppge sitt företagsnamn, sin adress och sitt SIRET-nummer. Enheten ska också inkludera uppgifter om mottagaren, t.ex. för- och efternamn, födelsedatum och födelseort samt kön för en fysisk person, eller företagsnamn, SIRET-nummer och sätesadress för en juridisk person (t.ex. ett företag eller en förening).

För att hjälpa dig att fylla i formulär nr 2561 tillhandahåller den franska staten en nedladdningsbar IFU-guide.