Unterliegen Sie der vereinfachten Steuerregelung? Unterlegen Sie dem normalen Steuerregime und planen eine Betriebsschließung während der Ferien? In diesen beiden Fällen sind Sie zur Vorauszahlung der Umsatzsteuer verpflichtet. In diesem Artikel werden die wichtigsten Aspekte der Umsatzsteuervorauszahlung beleuchtet, darunter Definition, Arten, Berechnung und Zahlung.
Worum geht es in diesem Artikel?
- Was ist die Umsatzsteuervorauszahlung?
- Wie wird die Umsatzsteuervorauszahlung berechnet?
- Wie wird die Umsatzsteuervorauszahlung bezahlt?
- Wann muss die Umsatzsteuer vorausbezahlt werden?
- Kann ich die Höhe meiner Umsatzsteuervorauszahlung ändern?
Was ist die Umsatzsteuervorauszahlung?
Die Umsatzsteuervorauszahlung ist eine Teilzahlung im Voraus der an das Finanzamt geschuldeten Umsatzsteuer. Es gibt zwei Arten von Umsatzsteuervorauszahlung, die jeweils einem anderen Steuersystem unterliegen.
- die halbjährliche Teilzahlung im Rahmen der vereinfachten Steuerregelung
- eine Teilzahlung bei bevorstehenden Betriebsferien im Rahmen der normalen Steuerregelung
Umsatzsteuervorauszahlungen in der vereinfachten Steuerregelung
Das vereinfachte Steuersystem (régime simplifié d‘imposition, RSI) sieht eine jährliche Umsatzsteuererklärung sowie zwei halbjährliche Teilzahlungen vor. Unternehmen, die unter die vereinfachte Regelung fallen und deren Geschäftsjahr am 31. Dezember endet, müssen eine erste Zahlung im Juli und eine zweite im Dezember leisten.
Umsatzsteuervorauszahlungen in der normalen Steuerregelung
Üblicherweise müssen Unternehmen, die nach dem normalen System (régime réel normal, RN) tätig sind, die Umsatzsteuer monatlich erklären und abführen. Während der Betriebsferien können sie stattdessen eine Vorauszahlung leisten. Diese administrative Flexibilität verringert die Steuerbelastung für Unternehmen im Rahmen der normalen Steuerregelung, die in den Ferien schließen möchten.
Weitere Informationen zur Umsatzsteuerregelung in Frankreich und zur Umsatzsteuererklärung finden Sie in unseren Artikeln zu diesen Themen.
Wie wird die Umsatzsteuervorauszahlung berechnet?
Die Methode zur Berechnung der Vorauszahlung hängt von der Steuerregelung ab, der das Unternehmen unterliegt.
Berechnung der halbjährlichen Teilzahlungen
Die halbjährliche Betragshöhe wird auf der Grundlage der geschuldeten Umsatzsteuer des Vorjahres festgelegt. Unter der vereinfachten Regelung müssen im Juli 55 % der Vorjahres-USt. und im Dezember 40 % bezahlt werden. Der Restbetrag, den Sie in der jährlichen Umsatzsteuererklärung zahlen, ist der verbleibende Umsatzsteuerbetrag nach Abzug der bereits geleisteten Teilzahlungen. In unseren anderen Artikeln erläutern wir die Berechnung der Umsatzsteuer nach den französischen Umsatzsteuersätzen.
Bei neu gegründeten Unternehmen, die unter die vereinfachte Steuerregelung fallen und noch keine Umsatzsteuer bezahlt haben, muss die Vorauszahlung mindestens 80 % der geschuldeten Umsatzsteuer im entsprechenden Halbjahr abdecken.
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Berechnung der Vorauszahlung beim Betriebsurlaub
Nach der normalen Regelung muss die Vorauszahlung mindestens 80 % der im Vormonat gezahlten Umsatzsteuer oder des für den laufenden Monat fälligen Betrags entsprechen. In der Umsatzsteuererklärung für den Folgemonat muss die für die betreffenden zwei Monate geschuldete Umsatzsteuer enthalten sein.
Im Artikel der französischen Steuerbehörde erfahren Sie mehr über die Umsatzsteuervorauszahlung bei Betriebsurlaub und die erforderlichen Anpassungen im Folgemonat.
Wie wird die Umsatzsteuervorauszahlung bezahlt?
Die halbjährliche Vorauszahlung können Sie über das Unternehmensportal der Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) leisten. Sie müssen die Vorauszahlung elektronisch im Formular 3514-SD erklären und zusammen mit der Zahlung einreichen.
Wann muss die Umsatzsteuer vorausbezahlt werden?
Die Zahlungsfristen für die USt.-Vorauszahlung im Rahmen der vereinfachten Regelung hängen von Standort, Art, SIREN-Nummer und Namen des Unternehmens ab. Sie finden die Fristen unter diesem Link.
Beachten Sie, dass Unternehmen, die unter die vereinfachte Regelung fallen, von der Vorauszahlung befreit sind, wenn die im Vorjahr bezahlte Umsatzsteuer weniger als 1.000 € beträgt.
Nach der normalen Regelung kann ein Unternehmen eine Vorauszahlung leisten, wenn Betriebsferien geplant sind. Will ein Unternehmen beispielsweise im August schließen, kann es seine Umsatzsteuererklärung für Juli zusammen mit der Zahlung der vorgegebenen Umsatzsteuerbetrags in diesem Monat elektronisch einreichen.
Kann ich die Höhe meiner Umsatzsteuervorauszahlung ändern?
Ein Unternehmen, das unter die vereinfachte Umsatzsteuerregelung fällt, kann eine Anpassung des Vorauszahlungsbetrags beantragen, wenn es der Auffassung ist, dass die tatsächlich geschuldete Umsatzsteuer den geplanten Vorauszahlungsbetrag um mehr als 10 % über- oder unterschreitet.
Der Inhalt dieses Artikels dient nur zu allgemeinen Informations- und Bildungszwecken und sollte nicht als Rechts- oder Steuerberatung interpretiert werden. Stripe übernimmt keine Gewähr oder Garantie für die Richtigkeit, Vollständigkeit, Angemessenheit oder Aktualität der Informationen in diesem Artikel. Sie sollten den Rat eines in Ihrem steuerlichen Zuständigkeitsbereich zugelassenen kompetenten Rechtsbeistands oder von einer Steuerberatungsstelle einholen und sich hinsichtlich Ihrer speziellen Situation beraten lassen.