¿Estás sujeto al régimen de tributación simplificada? ¿Quieres disfrutar de tiempo libre bajo el régimen fiscal normal? Si es así, se te aplicará el pago por adelantado del impuesto sobre el valor añadido (IVA). En este artículo te explicaremos los aspectos clave de los pagos a cuenta del IVA, como su definición, tipos, cálculo y pago, entre otros detalles.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es un pago a cuenta del IVA?
  
• ¿Cómo se calculan los pagos a cuenta del IVA?
  
• ¿Cómo pago el IVA a cuenta?
  
• ¿Cuándo tengo que pagar el IVA a cuenta?
  
• ¿Puedo cambiar el importe de un pago de IVA a cuenta?
  

¿Qué es un pago a cuenta del IVA?

Un pago a cuenta del IVA es un pago parcial anticipado del IVA adeudado a las autoridades fiscales. Existen dos tipos de cuotas de IVA, cada una de las cuales corresponde a un régimen fiscal diferente.

• Una cuota semestral de IVA en régimen simplificado
  
• Una cuota de IVA pagada por períodos de vacaciones bajo el régimen normal
  

Pagos a cuenta del IVA en régimen simplificado

El régimen de tributación simplificada («régime simplifié d'imposition» [RSI]) exige una declaración anual del IVA junto con dos cuotas semestrales. Las empresas acogidas al régimen simplificado deben pagar una primera cuota del IVA en julio y una segunda cuota en diciembre, cuando finaliza el ejercicio el 31 de diciembre.

Pagos a cuenta del IVA en el régimen normal

Por lo general, las empresas que operan bajo el régimen normal («régime réel normal» [RN]) deben declarar y pagar el IVA al Estado francés mensualmente. Sin embargo, durante los períodos de vacaciones, pueden realizar un pago anticipado de IVA en lugar de pagar el monto real de ese período. Esta flexibilidad administrativa reduce la carga fiscal para las empresas bajo el régimen fiscal normal cuando cierran por vacaciones.

Encontrarás más información sobre los regímenes del IVA en Francia y la declaración del IVA en nuestros artículos relacionados.

¿Cómo se calculan los pagos de IVA a cuenta?

El método para calcular el pago a cuenta del IVA depende del régimen fiscal en el que se encuentre la empresa.

Calcular las cuotas semestrales del IVA

Calcula las cuotas semestrales de IVA en función del importe del IVA adeudado en el año anterior. En el régimen simplificado, la cuota de julio asciende al 55 % del IVA adeudado del año anterior, mientras que la cuota de diciembre representa el 40 % de dicho importe. El saldo que pagas en la declaración anual del IVA es el importe del IVA restante después de deducir las cuotas ya pagadas. Lee nuestros restantes artículos para descubrir cómo calcular el IVA según los tipos de IVA en Francia.

Para las nuevas empresas acogidas al régimen de tributación simplificada que no hayan pagado el IVA, los pagos anticipados deben cubrir al menos el 80 % del IVA adeudado por el semestre correspondiente.

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Cálculo de la cuota vacacional con IVA

En el régimen normal, la cuota de vacaciones debe ser de al menos el 80 % del IVA pagado en el mes anterior o el importe adeudado por el mes en curso. La declaración del IVA del mes siguiente debe incluir el IVA adeudado durante los dos meses en cuestión.

Para obtener más información sobre las cuotas del IVA durante los períodos vacacionales y los ajustes del mes siguiente, lee el artículo del gobierno francés sobre el tema.

¿Cómo pago el IVA a cuenta?

Puedes realizar el pago semestral por adelantado a través del portal de empresas del sitio web de la Dirección General de Finanzas Públicas (DGFiP). Debes enviar el aviso de anticipo por vía electrónica formulario n.°3514-SD junto con el pago.

¿Cuándo tengo que pagar el IVA a cuenta?

Las fechas de pago de las cuotas de IVA en régimen simplificado dependen de la ubicación de la empresa, el tipo y el número SIREN de la empresa o el nombre del empresario. Consulta los plazos de pago del IVA en este enlace.

Ten en cuenta que las empresas acogidas al régimen simplificado están exentas de pagar el IVA a cuenta si el importe del IVA pagado en el año anterior es inferior a 1.000 €.

En el régimen normal, una empresa puede realizar un pago de IVA a cuenta si prevé un período de vacaciones. Por ejemplo, si una empresa tiene previsto cerrar en agosto, puede presentar electrónicamente la declaración del IVA del mes de julio de ese mes, junto con el pago de la cuota predeterminada del IVA.

¿Puedo cambiar el importe de un pago de IVA a cuenta?

Una empresa acogida al régimen simplificado del IVA puede solicitar un ajuste en el importe de una cuota de IVA si considera que el IVA adeudado es superior o inferior en más de un 10 % al importe de la cuota prevista.