Omfattas du av det förenklade skattesystemet? Vill du ta ledigt enligt det vanliga skattesystemet? I så fall kommer reglerna för förskottsbetalning av mervärdesskatt (moms) att gälla för dig. Den här artikeln beskriver de viktigaste aspekterna av förskottsbetalningar av moms, inklusive deras definition, typer, beräkning och betalning, bland annat.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är en förskottsbetalning av moms?
  
• Hur beräknas förskottsbetalningar av moms?
  
• Hur förskottsbetalar man moms?
  
• När måste man förskottsbetala moms?
  
• Kan jag ändra beloppet för en förskottsbetalning av moms?
  

Vad är en förskottsbetalning av moms?

En förskottsbetalning av moms är en delbetalning i förskott av den moms som ska betalas till skattemyndigheten. Det finns två typer av förskottsbetalningar av moms som var och en omfattas av olika skattesystem.

• En halvårsvis delbetalning av moms enligt det förenklade systemet
  
• En delbetalning av moms som betalas för semesterperioder enligt det vanliga systemet
  

Förskottsbetalning av moms enligt det förenklade systemet

Enligt det förenklade skattesystemet ("régime simplifié d'imposition" [RSI]) ska man lämna en årlig momsdeklaration samt göra två halvårsvisa delbetalningar. Företag som omfattas av det förenklade systemet ska göra en första delbetalning av moms i juli och en andra delbetalning i december när räkenskapsåret slutar den 31 december.

Förskottsbetalning av moms enligt det vanliga systemet

Vanligtvis ska företag vars verksamhet omfattas av det vanliga systemet ("régime réel normal" [RN]) deklarera och betala moms till den franska staten varje månad. Under semesterperioder kan de dock göra en förskottsbetalning av moms istället för att betala det faktiska beloppet för den perioden. Denna administrativa flexibilitet minskar skattebördan för företag som omfattas av det vanliga skattesystemet när de stänger för semester.

Ta reda på mer om momssystemen i Frankrike och momsdeklarationen i våra artiklar om ämnet.

Hur beräknas förskottsbetalningar av moms?

Metoden för att beräkna förskottsbetalningen av moms beror på vilket skattesystem ett företag omfattas av.

Beräkning av halvårsvisa delbetalningar av moms

Beräkna de halvårsvisa delbetalningarna av moms baserat på det momsbelopp man är skyldig att betala för föregående år. Enligt det förenklade systemet uppgår delbetalningen i juli till 55 procent av den moms man är skyldig att betala för föregående år, medan avbetalningen i december uppgår till 40 procent av detta belopp. Saldot man betalar avseende den årliga momsdeklarationen är det momsbelopp som återstår efter man har gjort avdrag för de delbetalningar som redan gjorts. Läs våra andra artiklar för att ta reda på hur man beräknar moms enligt momssatserna som gäller i Frankrike.

För nya företag som omfattas av det förenklade skattesystemet och som inte har betalat moms tidigare ska förskottsbetalningarna täcka minst 80 % av den moms som ska betalas för motsvarande halvår.

Du kan förenkla din efterlevnad av skatteregler med Stripe Tax, ett automatiserat verktyg som effektiviserar beräkning, upprättande och inlämning av momsdeklarationer. Stripe tillhandahåller också detaljerade rapporter om dina transaktioner och inkomster för året.

Beräkning av momsbetalning för semesterperiod

Enligt det vanliga systemet måste momsbetalningen för semesterperioden vara minst 80 % av den moms som betalats under föregående månad eller det belopp som ska betalas för den aktuella månaden. I momsdeklarationen för efterföljande månad ska den moms som ska betalas för de två månaderna i fråga ingå.

Läs mer om momsbetalningar under semesterperioder och den efterföljande månadens justeringar i den franska regeringens artikel om ämnet.

Hur förskottsbetalar man moms?

Man kan göra den halvårsvisa förskottsbetalningen via företagsportalen på webbplatsen Direction générale des Finances publiques (DGFiP). Man måste skicka in meddelandet om förskottsbetalning elektroniskt – formulär nr 3514-SD – tillsammans med betalningen.

När måste man förskottsbetala moms?

Betalningsdatumen för delbetalningar av moms enligt det förenklade systemet beror på var företaget är beläget, företagets typ och SIREN-nummer eller entreprenörens namn. Hitta sista datum för delbetalning av moms via den här länken.

Observera att företag som omfattas av det förenklade systemet är befriade från att förskottsbetala moms om momsbeloppet som betalats under föregående år är mindre än 1 000 euro.

Enligt det vanliga systemet kan ett företag göra en förskottsbetalning av moms om det förväntar sig en semesterperiod. Om ett företag till exempel planerar att hålla stängt i augusti kan det elektroniskt lämna in sin momsdeklaration för juli under den månaden, tillsammans med betalningen av det förutbestämda beloppet för delbetalningen av moms.

Kan jag ändra beloppet för en förskottsbetalning av moms?

Ett företag som omfattas av det förenklade momssystemet kan begära en justering av beloppet för en delbetalning av moms om det anser att den moms som ska betalas är mer än 10 % högre eller lägre än det planerade delbetalningsbeloppet.