¿Estás sujeto al régimen fiscal simplificado? ¿Quieres tomarte un tiempo libre bajo el régimen fiscal normal? Si es así, se te aplicará el pago anticipado del impuesto al valor agregado (IVA). Este artículo explorará los aspectos clave del pago de IVA a cuenta, incluida su definición, tipos, cálculo y pago, entre otros detalles.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es un pago de IVA a cuenta?
  
• ¿Cómo se calculan los pagos de IVA a cuenta?
  
• ¿Cómo pago el IVA a cuenta?
  
• ¿Cuándo tengo que pagar el IVA a cuenta?
  
• ¿Puedo cambiar el importe de un pago de IVA a cuenta?
  

¿Qué es un pago de IVA a cuenta?

Un pago de IVA a cuenta es un pago parcial anticipado del IVA adeudado a la administración tributaria. Existen dos tipos de cuotas de IVA, cada una de las cuales corresponde a un régimen fiscal diferente.

• Una cuota semestral de IVA bajo el régimen simplificado
  
• Una cuota de IVA pagada por períodos de vacaciones bajo el régimen normal
  

Pagos de IVA a cuenta bajo el régimen simplificado

El régimen fiscal simplificado («régime simplifié d'imposition» [RSI]) requiere una declaración anual del IVA junto con dos cuotas semestrales. Las empresas acogidas al régimen simplificado deben pagar una primera cuota del IVA en julio y una segunda cuota en diciembre, cuando finaliza su ejercicio el 31 de diciembre.

Pagos de IVA a cuenta bajo el régimen normal

Por lo general, las empresas que operan bajo el régimen normal («régime réel normal» [RN]) deben declarar y pagar el IVA al Estado francés mensualmente. Sin embargo, durante los periodos vacacionales, pueden realizar un pago anticipado del IVA en lugar de abonar el importe real de ese periodo. Esta flexibilidad administrativa reduce la carga fiscal para las empresas bajo el régimen fiscal normal cuando cierran por vacaciones.

Encuentra más información sobre los regímenes de IVA en Francia y la declaración de IVA en nuestros artículos relacionados.

¿Cómo se calculan los pagos de IVA a cuenta?

El método para calcular el pago de IVA a cuenta depende del régimen fiscal en el que se encuentre la empresa.

Cálculo de cuotas semestrales de IVA

Calcula las cuotas semestrales de IVA en función del importe del IVA adeudado del año anterior. En el régimen simplificado, la cuota de julio asciende al 55 % del IVA adeudado del año anterior, mientras que la cuota de diciembre representa el 40 % de dicho importe. El saldo que pagas en la declaración anual de IVA es el importe restante del IVA una vez deducidas las cuotas ya abonadas. Lee nuestros otros artículos para saber cómo calcular el IVA según los tipos de IVA en Francia.

En el caso de las nuevas empresas acogidas al régimen fiscal simplificado que no hayan pagado el IVA, los pagos anticipados deberán cubrir al menos el 80 % del IVA adeudado para el semestre correspondiente.

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Cálculo de la cuota vacacional del IVA

En el régimen normal, la cuota vacacional debe ser al menos el 80 % del IVA pagado en el mes anterior o del importe adeudado por el mes en curso. La declaración del IVA del mes siguiente debe tener en cuenta el IVA adeudado de los dos meses en cuestión.

Para obtener más información sobre las cuotas de IVA durante los períodos vacacionales y los ajustes para el mes siguiente, lee el artículo del gobierno francés sobre el tema.

¿Cómo pago el IVA a cuenta?

Puedes realizar el anticipo semestral a través del portal de empresas en el sitio web de Direction générale des Finances publiques (DGFiP). Debes enviar el aviso de pago anticipado electrónicamente (formulario n.° 3514-SD) junto con tu pago.

¿Cuándo tengo que pagar el IVA a cuenta?

Las fechas de pago de las cuotas de IVA bajo el régimen simplificado dependen del lugar donde se encuentre la empresa, del tipo y el número SIREN de la empresa, o del nombre del empresario. Consulta los plazos para las cuotas de IVA en este enlace.

Debes tener en cuenta que las empresas acogidas al régimen simplificado están exentas de pagar el IVA anticipado si el importe del IVA pagado en el año anterior es inferior a 1000 euros.

En el régimen normal, una empresa puede realizar un pago de IVA a cuenta si se prevé un período de vacaciones. Por ejemplo, si una empresa planea cerrar en agosto, puede presentar electrónicamente su declaración de IVA de julio durante ese mes, junto con el pago de la cuota de IVA predeterminada.

¿Puedo cambiar el importe de un pago de IVA a cuenta?

Una empresa acogida al régimen simplificado de IVA puede solicitar un ajuste del importe de una cuota de IVA si considera que el IVA adeudado es superior o inferior en más del 10 % al importe previsto de la cuota.