根据经济、贸易和企业部发布的月度对外贸易报告，2026 年 1 月共有 51,677 家西班牙公司出口了产品和服务，同比增长 10.7%。上升趋势很明显：自 2021 年以来，西班牙的出口额增长了超过 720 亿欧元。

多年来，西班牙采取了多项促进出口的措施，例如提供 ICEX 补助金以降低将业务扩展到西班牙境外的成本。然而，该国的官僚程序很严格，如果您是初次处理，可能会觉得流程很复杂。在本文中，我们将说明从西班牙出口的要求、如何简化该流程，以及与国际平台合作来管理出口付款的优势。

要点

• 要从西班牙出口，您必须准备几份通用文件，例如装箱单、CMR 运单和 ATA 单证册。
  
• 每种类型的交易都需要满足特定要求，例如报告欧盟内部供应的增值税税号或提交出口的单一管理文件 (SAD)。
  
• 从西班牙出口的商品只有在标准账单上有记录时才有效，在某些情况下，也可以是形式账单和海关账单。
  
• 为了使出口出于税务目的有效，您必须为商品分配 TARIC 代码、提交 Intrastat 报表，并填写表 303、390 和 349\。
  

什么被视为从西班牙出口？

规定明确指出，出口是增值税管辖区之外的销售交易；增值税管辖区内的领土被称为税收适用领土 (TAI)。出口分为两类：

• 非欧盟国家/地区： 在这一类别中，摩洛哥和美国是两个最常见的出口国家/地区。
  
• 不属于 TAI 的欧盟领土（即“第三领土”）： 例如，西班牙领土加那利群岛、休达和梅利利亚。
  

此外，根据交易内容，交易必须满足以下条件：

• 产品： 货物被运出欧盟关税区。
  
• 服务： 服务被视为在欧盟境外有效使用或履行。
  

然而，为了使本文更加完整和有用，我们将考虑出口也包括法规未归类为“出口”的两种交易类型：

• 社区内供应： 位于不同欧盟成员国的两个商家或专业人士之间销售的商品或服务
  
• 远程销售： 与欧盟境内个人的交易
  

从西班牙出口的证明文件要求

为了使出口顺利进行，避免发生意外、延误或处罚，妥善记录这些出口情况非常重要，以便海关当局能够核实监管合规情况。我们来看看西班牙出口公司必须满足的一般证明文件要求：

• 更新 036 表格
  您必须修改您的 036 表格 普查申报表，明确出口活动的地理范围：国内、国际或欧盟。对于后者，您必须勾选第 130 框，以便在 欧盟内部运营商登记系统（ROI）中注册。

• 准备装箱单
  装箱单是一份管制文件，详细列出了运往国外的所有货物。为了方便海关人员的检查工作，该清单必须注明包裹数量（每个包裹都有一个单独的参考编号进行标识）以及它们的重量和物品内容。

• 管理运输文件
  出口实物商品时，必须附有运输文件。使用最广泛的文件是“CMR 运单”（源自国际公路货物运输合同公约的法语首字母缩写）。该文件必须包含以下信息：

  • 正在运输的货物及各自的数量
    
  • 取件和派送的日期及国家/地区
    
  • 卖方、买家和承运商详细信息
    

• 管理保险文件
  如果交易条款规定卖方承担运输风险，则必须购买涵盖运输过程中可能的损坏或丢失的保险，并获得相应的凭证。

• 管理 ATA 单证册
  如果您出口以后会返回西班牙的货物——例如，在活动结束后退回的国际贸易展览会的组装材料——您可以使用 ATA 单证册来避免缴纳关税。这些文件由商会签发，在所有签署 ATA 公约的国家/地区均有效。

• 获取原产地证明文件
  如果目的地国家/地区的海关当局或您自己的客户要求提供实物商品的原产地证明，您必须申请原产地证书，该证书可由商会根据 Law 4/2014 签发。如果货物出口到欧盟以外，您必须附上 EUR.1 证书（证明货物原产地的文件），或者如果您在 Register of Registered Exporters（REX）中，则在账单上注明这一点。

• 获取产品相关证明文件
  某些出口货物可能有义务获取证明符合监管合规的文件。例如，出口农用食品、电子设备或电池的西班牙公司需要 SOIVRE 证书（出口检验、监督和监管官方服务的西班牙语缩写），该证书保证商品的商业质量充足并符合监管要求。

• 保留出口文件
  如果从西班牙的出口免征增值税，您必须使用证明文件（例如航运公司的交货单）向西班牙税务局提供货物已离开西班牙领土的证明。

欧盟内部供应的具体要求

许多西班牙出口公司将货物运往其他欧盟国家，根据《月度外贸报告》，这种类型的欧盟内部供应在 2026 年 1 月份占所有出口实物商品的 63.9%。在这些情况下，需要满足以下要求：

• 在 ROI 中注册
  从西班牙提供欧盟内部货物或服务的第一项要求是在欧洲注册增值税。为此，您必须使用 036 表格申请在 ROI 中注册。

• 获取欧盟内部增值税税号
  一旦您的申请获得批准，西班牙税务局（AEAT）将为您分配一个欧盟内部增值税税号（也称为欧盟增值税税号或通过西班牙语缩写 NIF-IVA）。如果 AEAT 在提交 036 表格后三个月内没有回复，其行政沉默将被视为拒绝您的申请。在这些情况下，如果您假设您的注册已自动处理并开具不含增值税的账单，您将面临适用的处罚。

• 被添加到增值税信息交换系统（VIES）
  获取增值税税号后，您将自动被列入增值税信息交换系统（VIES）。

• 验证客户的增值税税号
  对于 B2B 交易，在进行欧盟内部供应之前，必须验证客户的增值税税号。如果提供的号码无效，该交易将不被视为欧盟内部供应，并且无法适用通常的增值税豁免。

欧盟外部出口的具体要求

一般来说，欧盟外部交付——即交付给欧盟以外的领土或欧盟的“第三领土”——涉及更大的官僚复杂性。这种类型的交易在 2026 年 1 月占总出口货物的 36.1%。以下是西班牙公司产品出口所需的文件：

• 经济运营商注册和识别（EORI）号码
  要向欧盟以外的领土出口货物，您需要一个经济运营商注册和识别（EORI）号码。这是西班牙海关当局分配给公司的唯一数字代码，用于登记其跨境经济活动。西班牙出口商的 EORI 号码始终以 ISO 代码“ES”开头，后跟公司的税务识别号（NIF）。

• 单一行政单证（SAD）
  每次出口货物时，您都必须提交单一行政单证（SAD），这不仅具有海关功能，还决定了任何适用的税收和关税。

• 国际植物检疫措施标准（ISPM）第 15 号认证
  如果您使用托盘、箱子或其他未经处理的木制包装将货物运输到非欧盟国家/地区，您必须使用 ISPM 第 15 号认证证明符合相关植物检疫措施。为此，每件包装都必须带有在剥皮过程和适当处理（例如热处理）后应用的标记。

从西班牙出口的开票要求

创建 欧盟内部账单或出口账单比在西班牙开具标准账单更复杂，因为通常需要满足一系列要求。为确保文件出于税务和法律目的而有效，请确保您满足以下所有要求：

准备形式账单

在某些情况下（例如出口免费样品），您需要在开具最终账单之前向客户提供形式账单，以确认交易详情。即使在您的特定情况下这不是强制性的，也建议您开具形式账单以正式确定商业要约。

准备海关账单

有些国家/地区要求货物附有海关账单，其中详细列出所有金额和总销售价格。

在某些情况下（例如出口到美国），由相关领事馆认证的标准商业账单就足够了。然而，为了满足其他国家/地区的要求（例如加拿大要求提供有关出口包装的信息以及常规商业账单中未包含的其他详情），必须开具特定文件。

对账单征收增值税

账单中是否包含增值税主要取决于销售涉及的是实体产品还是服务、交易地点以及收款人是商家还是个人。总而言之，我们准备了两个表格，说明给外国客户开具的账单是否应包含增值税：

欧盟内部供应账单的增值税

出口账单的增值税

简而言之，许多交易可豁免增值税，其他交易则需缴纳西班牙增值税，但有时会在目的地国家/地区征税。例如，如果您销售数字服务（如创建在线商店或销售 SaaS 许可证），即使您的商家在客户所在国家/地区没有实体存在，您也可能需要在那里申报税务，尤其是在您的销售额非常高的情况下。

关于这最后一项要求，每个国家/地区都有其自己的规定，因此务必验证每个管辖区的具体阈值。为了简化此流程并避免出现问题，建议集成税务自动化工具（如 Stripe Tax），当您接近需要在另一个国家/地区收取税务的销售阈值时，该工具会通过自动提醒通知您。

在发票上包含强制性信息

在准备用于社区内供应或出口的发票时，除了国内发票所需的信息外，还需要包含一些额外的详细信息。让我们来看看这些信息是什么：

给欧盟公司发票的附加信息

• 卖方增值税税号： 除了所有发票上必须包含的公司信息（例如，公司名称和税务地址）外，还必须包含分配给卖方公司的增值税税号。
  
• 客户增值税税号：如果采购公司在 ROI（运营商注册处）注册，则必须提供其增值税税号以及其他识别详细信息。
  
• 豁免原因： 社区内供应豁免增值税的原因；例如，“根据关于增值税的第 37/1992 号法律第 25 条以及 11 月 30 日第 1619/2012 号皇家法令第 6.1.j. 条，社区内供应豁免”。
  

给欧盟境内个人的发票的附加信息

• 卖方详细信息： 如果进行远程销售的公司在 ROI 注册，则必须将增值税税号作为其识别信息的一部分包含在内。
  
• 个人详细信息： 包含有关进行购买的最终客户的信息。无需通过税号 (NIF) 或国民身份证件 (DNI) 识别他们。如果未识别客户身份（例如，开具简易发票时），则必须通过两份互不矛盾的证据（例如 IP 地址和银行账户详情）验证客户的地点，以便应用目的地国家/地区的增值税税率。
  
• 增值税： 发票应包含增值税的逐项细目。
  
  • 西班牙增值税： 年度远程销售额低于 10000 欧元
    
  • 目的地国家/地区增值税： 年度远程销售额超过 10000 欧元
    

给非欧盟公司发票的附加信息

• 协调制度 (HS) 代码：该国际贸易代码用于识别发货的产品，并用于计算关税。
  
• 国际商业条款 (Incoterms)：这些条款概述了协议的条件（例如，谁在何时承担风险，或者如何分配成本）；虽然不是强制性的，但建议将其包含在发票上。
  
• 货物的原产地和目的地：发票必须明确指出货物是从西班牙运往非欧盟国家/地区。
  
• 交易的货币：虽然无论客户所在国家/地区如何，通常都使用欧元进行支付，但在您的发票上使用其他货币是合法的；例如，如果您要向巴西的客户开具发票，您可以列出巴西雷亚尔金额。
  
• 适用的汇率：如果发票以欧元以外的货币开具，则必须注明用于计算欧元增值税金额的汇率。
  
• 单价和总计：发票必须详细列出每项产品或服务的金额，并显示交易的总价值。
  
• 支付条款：发票必须包含有关支付方式的详细信息以及授予客户在收到货物后支付该金额的时间范围。
  
• 运费：必须注明货物的运输成本和方法。
  
• 保险金额：如果货物交付购买了责任保险，则必须在账单中列明保险金额。
  
• 豁免原因：如果发票不含增值税，必须说明豁免原因。最常见的做法是引用第 37/1992 号法律第 21 条。
  

给欧盟境外个人的发票的附加信息

除了发给非欧盟公司的发票所需的内容外，还必须包含以下信息：

• 不含增值税的原因： 如果发票记录了实物商品的销售，则适用豁免。如果发票记录了提供服务的情况，则通常属于非增值税交易。在任一情况下，都必须说明发票不含增值税的原因。
  

从西班牙出口的税务要求

税务要求根据交易量和您运送的商品类型等因素而有所不同，因此了解当前法规以遵守这些法规并避免处罚非常重要。我们整理了主要义务的摘要：

• 分配 TARIC 代码
  强制要求为每件商品分配一个 TARIC 代码（欧洲共同体综合关税代码），该代码由 10 位数字组成，用于对实物商品进行分类。这将决定适用的关税、税收和法规。要找到您运送商品的 TARIC 代码，请使用欧盟委员会的 TARIC 搜索工具。

• 提交 Intrastat 报表
  如果您每年在欧盟内部进行的供应价值达到或超过 40 万欧元，则必须每月提交一份 Intrastat 统计报表，用于收集欧盟内部进出口数据。

• 填写表 303 和表 390
  从西班牙出口的商品和欧盟内部供应的商品都必须包含在您的季度增值税申报表（使用表 303 提交）中，无论目的国/地区是哪里，即使交易免征增值税。此外，必须在 1 月份提交表 390（日历年内所有交易的摘要）。

• 在表 349 上报告欧盟内部的供应
  对欧盟商家客户的销售必须在表 349 上报告，该表格汇总了所有欧盟内部的供应。

Stripe 如何帮助您收取支付并管理从西班牙出口

许多从西班牙出口的要求规定了向外国公司和客户开具发票的流程。这涉及开具符合规定的文件，并证实从世界各地收到的支付。借助 Stripe Payments，您可以接受超过 195 个国家/地区的支付，并以当地货币向客户显示价格。

此外，Payments 会自动提供您的客户首选的支付方式，例如信用卡和借记卡、数字钱包、 分期付款选项以及数十种本地支付方式。例如，允许中国客户使用 Alipay 支付可将结账转化率提高 91%，而在巴西接受使用 Pix 支付则使转化率提高 31%。

为了进一步简化您公司的社区内供应和出口，这里有 Stripe App Marketplace——一个应用程序库，可与您的支付平台无缝集成并适应您商家的特定出口需求。

Stripe App Marketplace 中可用的一款应用程序是 Invopop，这是在西班牙开发的一种解决方案，具有遵守西班牙立法的特定监管合规功能。其最重要功能之一是与 VERI*FACTU 系统完全集成，这是一项预计于 2027 年 1 月生效的新电子发票规定。此外，Invopop 还符合某些地区规定，例如巴斯克地区的 TicketBAI。

另一款应用程序是 Billit，这是一个先锋平台，用于确保遵守整个欧盟的各项电子发票要求。该平台简化了在欧洲境内和境外（例如发送到美国，在 2026 年 2 月，美国是西班牙最大的非欧盟贸易伙伴）发送电子发票的流程。为了使开具发票的流程更轻松，Billit 会根据您客户的税号自动选择正确的格式和交付网络。

关于从西班牙出口的要求的常见问题解答