Grazie all'economia digitale, l'espansione internazionale delle imprese è diventata una prassi comune. Un numero crescente di aziende spagnole ha scelto di offrire i propri prodotti e servizi ai Paesi membri dell'Unione Europea. Fortunatamente per le attività di e-commerce, questo tipo di operazioni intracomunitarie (ad es. transazioni transfrontaliere tra due Paesi membri) sono esenti da dazi e offrono ulteriori vantaggi fiscali.

Tuttavia, non tutte le attività spagnole possono effettuare transazioni transfrontaliere nell'UE e beneficiare dei vantaggi associati. Come misura di prevenzione delle frodi, l'identificazione fiscale è obbligatoria per le attività coinvolte in transazioni intracomunitarie. Solo i lavoratori autonomi e le società in Spagna con un numero di partita (IVA) intracomunitaria sono autorizzati a effettuare tali operazioni.

Di cosa tratta questo articolo?

• Che cos'è un numero di partita IVA intracomunitaria?
  
• A cosa serve un numero di partita IVA intracomunitaria in Spagna?
  
• Chi ha bisogno di un numero di partita IVA intracomunitaria in Spagna?
  
• Come ottenere un numero di partita IVA intracomunitaria in Spagna
  
• Come verificare un numero di partita IVA intracomunitaria in Spagna
  

Che cos'è un numero di partita IVA intracomunitaria?

Il numero di partita IVA intracomunitaria è un numero di identificazione fiscale per i professionisti che effettuano, o intendono effettuare, operazioni transfrontaliere all'interno del mercato unico europeo. Queste transazioni vengono successivamente segnalate utilizzando il modello 349.

Un numero di partita IVA intracomunitaria può anche essere chiamato numero di partita IVA europea, numero di partita IVA dell'UE o con l'acronimo spagnolo NIF-IVA. Anche se la terminologia varia, si riferisce allo stesso numero di identificazione in tutti i casi. In Spagna, un numero di partita IVA intracomunitaria è costituito dal prefisso "ES" seguito da un numero di identificazione fiscale (NIF) ed è in uno dei tre formati seguenti:

• ESX12345678
  
• ES12345678X
  
• ESX1234567X
  

Come mostrato sopra, un numero di partita IVA intracomunitaria in Spagna include sempre il prefisso del paese seguito da nove caratteri. Il primo, l'ultimo o entrambi questi caratteri possono essere alfabetici, mentre i restanti caratteri sono numerici.

A cosa serve un numero di partita IVA intracomunitaria in Spagna?

Avere un numero di partita IVA intracomunitaria è vantaggioso sia per le autorità fiscali che per le attività in Spagna per i seguenti motivi:

• Consente di visualizzare le informazioni fiscali di qualsiasi professionista commerciale all'interno dell'UE.
  
• Facilita le operazioni doganali e la procedura di rimborso dell'IVA.
  
• Consente di evitare sanzioni o sovrapprezzi significativi per aver effettuato transazioni transfrontaliere in tutta l'UE senza un'adeguata identificazione.
  
• Consente di effettuare operazioni intracomunitarie senza applicare le aliquote IVA in Spagna. Le attività:
  
  • Pagano l'IVA nel Paese di destinazione: l'IVA viene pagata del Paese in cui vengono venduti i beni o i servizi, il che spesso avviene quando la parte acquirente non è registrata con un numero di partita IVA intracomunitaria.
    
  • Non pagano l'IVA: è abbastanza comune nelle transazioni tra aziende (ad es. un fornitore che fornisce materiali a una società commerciale che produce prodotti da vendere ai clienti).
    

Tieni presente che per accedere a questi vantaggi fiscali, le attività in Spagna devono riportare il numero di partita IVA intracomunitaria sulle fatture che emettono quando vendono i prodotti ad altre attività e devono richiedere i numeri di partita IVA agli acquirenti. Le attività devono inoltre assicurarsi che tutte le fatture in entrata riportino correttamente sia il proprio numero di partita IVA che quello del fornitore.

Chi ha bisogno di un numero di partita IVA intracomunitaria in Spagna?

Il numero di partita IVA intracomunitaria è obbligatorio in Spagna per i lavoratori autonomi o le aziende che soddisfano determinate condizioni che dipendono dal domicilio fiscale del lavoratore autonomo o della ditta individuale.

Spagna peninsulare o Isole Baleari

• Ricevono servizi da attività che non hanno sede in un territorio spagnolo in cui si applica l'IVA
  
• Sono contribuenti IVA (ovvero attività e lavoratori autonomi che riscuotono l'IVA dagli acquirenti) con il certificato corrispondente.
  

Spagna peninsulare, Isole Baleari o un territorio spagnolo in cui non viene applicata l'IVA (ad esempio Isole Canarie, Ceuta e Melilla)

• Vendono o acquistano beni o servizi soggetti all'IVA nel resto dell'UE. Tieni presente che avranno bisogno di un numero di partita IVA indipendentemente dal fatto che i beni o i servizi acquistati vengano utilizzati per svolgere un'attività commerciale in un altro Paese.
  

Spagna peninsulare o Isole Baleari

• Vendono servizi che, secondo le norme speciali dell'Agencia Tributaria (AEAT), vengono forniti in un altro Paese membro dell'UE.
  
• L'acquirente dei servizi agisce in qualità di soggetto passivo per le operazioni (ovvero viene addebitata l'IVA del Paese di destinazione).
  

Come richiedere un Numero di partita IVA intracomunitaria in Spagna

Per richiedere un numero di partita IVA intracomunitaria in Spagna, devi seguire la procedura di richiesta completando i seguenti passaggi.

• Scarica il modello 036, una dichiarazione di censimento che puoi trovare in formato PDF. Puoi compilare il modello anche elettronicamente tramite il sito web ufficiale dell'AEAT.
  
• Nella sezione "Motivi della presentazione", seleziona che il motivo per cui vuoi aggiornare le tue informazioni nel Registro degli imprenditori, dei professionisti e dei sostituti di imposta è registrarti nel Registro degli operatori intracomunitari (ROI).
  
• Vai alla sezione "Imposta sul valore aggiunto" per indicare che vuoi entrare a far parte del ROI e inserisci la data in cui prevedi che avvenga la prima transazione con un'altra società dell'UE.
  
• Dopo l'invio del modello 036, l'AEAT avrà tre mesi di tempo per approvare la domanda. Una volta approvata, ti verrà assegnato un numero di partita IVA intracomunitaria e verrai incluso nel Sistema elettronico di scambio di dati sull'IVA (VIES), uno strumento sviluppato dalla Commissione europea per la ricerca dei dati fiscali delle aziende in Europa.
  

Come verificare un numero di partita IVA intracomunitaria in Spagna

Per verificare la validità di un numero di partita IVA intracomunitaria, devi utilizzare il sistema VIES sopra menzionato. Di seguito sono riportati i modi per effettuare la verifica con il sistema VIES.

• Tramite l'AEAT: se vuoi verificare un numero di partita IVA intracomunitaria della Spagna o di un altro Paese, inserisci semplicemente il numero che vuoi convalidare nell'apposito campo di testo del sito web dell'AEAT. Una volta fatto clic su "Invia", riceverai il risultato della verifica.
  
• Tramite la Commissione europea: anche in questo caso la procedura è molto semplice, anche se comporta alcuni passaggi in più:
  
  • Sul sito web della Commissione europea fai clic sul primo menu a discesa e seleziona il Paese membro. Ad esempio, se si tratta di un territorio spagnolo, seleziona "ES-Spagna".
    
  • Inserisci il numero di partita IVA da verificare nel campo di testo "Partita IVA".
    
  • Facoltativo: Puoi anche selezionare il Paese membro e inserire il numero di partita IVA della persona fisica che effettua la verifica.
    
  • Fai clic sul pulsante "Verificare" per ricevere il risultato.
    
• Tramite Stripe Tax: Se utilizzi Stripe Tax per semplificare la riscossione e il calcolo dell'IVA sulle vendite, lo strumento ti consente di verificare automaticamente i numeri di partite IVA intracomunitarie dei tuoi clienti. In questo modo puoi applicare le esenzioni fiscali o l'inversione contabile corrette. Inoltre Tax viene regolarmente aggiornato con le ultime modifiche alle aliquote fiscali negli oltre 50 Paesi in cui è disponibile. Visualizza l'elenco dei territori esclusi.
  

Qualunque sia il metodo scelto per verificare un numero di partita IVA intracomunitaria, i risultati possono essere solo due:

• Valido: il numero di partita IVA intracomunitaria è corretto e i dati fiscali vengono visualizzati sullo schermo.
  
• Non valido: il numero di partita IVA intracomunitaria non è corretto e non fa parte della banca dati del Paese in questione. Ciò potrebbe essere dovuto ad alcuni motivi:
  
  • Il numero di partita IVA intracomunitaria non è corretto.
    
  • Il numero di partita IVA intracomunitaria non è registrato per effettuare operazioni intracomunitarie.
    
  • Non è stata completata la registrazione presso l'AEAT.
    

Tieni presente che anche dopo aver completato la registrazione al ROI, potrebbe essere necessario un po' di tempo prima che l' iscrizione si rifletta nel database del VIES. Per rispondere ai dubbi sulla validità di un numero di partita IVA intracomunitaria, è consigliabile consultare anche l'amministrazione fiscale del Paese a cui appartiene l'azienda. Ad esempio, se si tratta di un numero di partita IVA intracomunitaria di una società in Spagna, dovrai contattare l'AEAT. L'agenzia verificherà se il numero è valido o non valido e ti fornirà anche il nome e l'indirizzo dell'attività specificando se si tratta di un lavoratore autonomo o di un'azienda.