La economía digital ha convertido la expansión de los negocios internacionales en algo habitual, con una cantidad cada vez mayor de empresas en España que optan por ofrecer sus productos y servicios a los países miembros de la Unión Europea. Afortunadamente para las empresas de ecommerce, este tipo de operaciones intracomunitarias (es decir, transacciones transfronterizas entre dos países miembros) están libres de aranceles y ofrecen beneficios fiscales adicionales.

Sin embargo, no todas las empresas en España pueden realizar transacciones transfronterizas en toda la Unión Europea (UE) y obtener los beneficios asociados. Como medida para prevenir el fraude, la identificación fiscal es obligatoria para las empresas que intervengan en operaciones intracomunitarias; solo los trabajadores autónomos y las empresas en España con un número de impuesto sobre el valor añadido (IVA) intracomunitario pueden realizar dichas transacciones.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es un número de IVA intracomunitario?
  
• ¿Para qué sirve un número de IVA intracomunitario en España?
  
• ¿Quién necesita un número de IVA intracomunitario en España?
  
• Cómo obtener un número de IVA intracomunitario en España
  
• Cómo verificar un número de IVA intracomunitario en España
  

¿Qué es un número de IVA intracomunitario?

Un número de IVA intracomunitario es un número de identificación fiscal para los profesionales de la empresa que realizan o pretenden realizar operaciones transfronterizas dentro del mercado único europeo. Posteriormente, estas transacciones se informan mediante el formulario 349.

Un número de IVA intracomunitario también puede denominarse número de IVA europeo, número de IVA de la UE o número de identificación fiscal a efectos del IVA (NIF-IVA, por sus siglas en español). Aunque la terminología varía, se refiere al mismo número de identificación en todos los casos. En España, un número de IVA intracomunitario está formado por el prefijo «ES» seguido de un Número de Identificación Fiscal (NIF) y se presenta en uno de los tres formatos siguientes:

• ESX12345678
  
• ES12345678X
  
• ESX1234567X
  

Como se muestra anteriormente, un número de IVA intracomunitario en España siempre incluye el prefijo del país seguido de nueve caracteres. El primer carácter o el último, o ambos pueden ser alfabéticos, mientras que los caracteres restantes son numéricos.

¿Para qué sirve un número de IVA intracomunitario en España?

Tener un número de IVA intracomunitario es beneficioso tanto para las autoridades fiscales como para las empresas en España para lo siguiente:

• Ver la información fiscal de cualquier profesional de negocios dentro de la UE.
  
• Facilitar las operaciones aduaneras y el proceso de devolución del IVA.
  
• Evitar sanciones o recargos significativos por realizar transacciones transfronterizas en toda la UE sin la identificación adecuada.
  
• Realizar operaciones intracomunitarias sin incurrir en la tasa del IVA en España. En su lugar, las empresas hacen lo siguiente:
  
  • Pagan el IVA en el país de destino: Se paga el IVA del país donde se venden los bienes o servicios, lo que suele ocurrir cuando la parte compradora no está registrada con un número de IVA intracomunitario.
    
  • No pagan el IVA: Esto es bastante común en las transacciones entre empresas (por ejemplo, un proveedor que proporciona materiales a una empresa comercial que fabrica productos para vender a los clientes).
    

Ten en cuenta que, para acceder a estos beneficios fiscales, las empresas en España deben incluir su número de IVA intracomunitario en las facturas que emiten al vender sus productos a otras empresas; también deben solicitar los respectivos números de IVA de esos compradores. Además, las empresas deben asegurarse de que todas las facturas recibidas muestren correctamente su número de IVA y el de su proveedor.

¿Quién necesita un número de IVA intracomunitario en España?

El número de IVA intracomunitario es obligatorio en España para los trabajadores autónomos o las empresas que cumplan determinadas condiciones que dependen del domicilio fiscal del autónomo o de la empresa.

España peninsular o las Islas Baleares

• Reciben servicios de empresas que no tienen sede en un territorio español en el que se aplica el IVA
  
• Son sujetos pasivos del IVA (es decir, empresas y trabajadores autónomos que recaudan el IVA de los compradores) con el certificado correspondiente.
  

España peninsular, las Islas Baleares o un territorio español donde no se aplica el IVA (es decir, las Islas Canarias, Ceuta y Melilla)

• Venden o compran bienes o servicios sujetos al IVA en el resto de la UE. Ten en cuenta que necesitarán un número de IVA independientemente de si los bienes o servicios adquiridos se utilizan para llevar a cabo una actividad comercial en otro país.
  

España peninsular o las Islas Baleares

• Venden servicios que, de acuerdo con las reglas especiales de la Agencia Tributaria (AEAT), se prestan en otro país miembro de la UE.
  
• El comprador de los servicios actúa como sujeto pasivo para las operaciones (es decir, se cobra el IVA del país de destino).
  

Cómo obtener un número de IVA intracomunitario en España

Para obtener un número de IVA intracomunitario en España, debes seguir el proceso de solicitud y completar los pasos que se indican a continuación.

• Descarga el Modelo 036, una declaración censal que puedes encontrar en formato PDF. También puedes completar el modelo de forma telemática a través del sitio web oficial de la AEAT.
  
• En «Causas de presentación», selecciona que el motivo de actualización de tu información en el Registro de Empresarios, Profesionales y Retenedores es tramitar tu inscripción en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI).
  
• Dirígete al apartado «Impuesto sobre el Valor Añadido» para indicar que quieres formar parte del ROI e introduce la fecha en la que esperas que se produzca la primera transacción con otra empresa de la UE.
  
• Tras presentar el Modelo 036, la AEAT dispondrá de tres meses para aprobar la solicitud. Una vez aprobada, se te asignará un número de IVA intracomunitario, y se te incluirá en el Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA (VIES). Se trata de una herramienta desarrollada por la Comisión Europea para la búsqueda de datos fiscales de empresas en Europa.
  

Cómo verificar un número de IVA intracomunitario en España

Para verificar la validez de un número de IVA intracomunitario, debes utilizar el sistema VIES mencionado anteriormente. A continuación se muestran formas de consultar el sistema VIES.

• A través de la AEAT. Tanto si quieres verificar un número de IVA intracomunitario de España como de otro país, solo tienes que introducir el número que quieres validar en el campo de texto designado del sitio web de la AEAT. Después de hacer clic en «Enviar», obtendrás el resultado de la verificación.
  
• A través de la Comisión Europea. El proceso también es muy sencillo, aunque implica algunos pasos más:
  
  • Haz clic en el primer menú desplegable y selecciona el país miembro en el sitio web de la Comisión Europea. Por ejemplo, si se trata de un territorio español, marca «ES-España».
    
  • Introduce el número de IVA que quieres verificar en el campo de texto «Número de IVA».
    
  • Opcional: También puedes seleccionar el país miembro e ingresar el número de IVA de la persona que realiza la verificación para tus registros.
    
  • Haz clic en el botón «Comprobar» para recibir el resultado.
    
• A través de Stripe Tax. Si utilizas Stripe Tax para simplificar el cobro y el cálculo del IVA sobre tus ventas, la herramienta te permite verificar automáticamente los números de IVA intracomunitario de tus clientes. Esto te ayuda a aplicar las exenciones fiscales o la inversión del sujeto pasivo correctas. Además, Stripe Tax se actualiza periódicamente con los últimos cambios en las tasas impositivas en cualquiera de los más de 50 países en los que está disponible. (Consulta la lista de territorios excluidos.)
  

Independientemente del método que elijas para verificar un número de IVA intracomunitario, solo puede haber dos resultados:

• Válido: el número de IVA intracomunitario es correcto; los datos fiscales existen y se muestran en pantalla.
  
• No válido: el número de IVA intracomunitario es incorrecto; no forma parte de la base de datos del país en cuestión. Esto puede deberse a varias razones:
  
  • El número de IVA intracomunitario es incorrecto.
    
  • El número de IVA intracomunitario no está registrado para realizar operaciones intracomunitarias.
    
  • No se ha completado el registro en la AEAT.
    

Ten en cuenta que, incluso después de haber completado tu registro en el ROI, puede tomar algún tiempo para que tu incorporación se refleje en la base de datos del VIES. Para resolver dudas sobre la validez de un número de IVA intracomunitario, es recomendable consultar también a la administración fiscal del país al que pertenece la empresa. Por ejemplo, si se trata de un número de IVA intracomunitario de una empresa en España, tendrás que ponerte en contacto con la AEAT. La agencia verificará si el número es válido o no y también te proporcionará el nombre de la empresa, la dirección y si se trata de un particular autónomo o una empresa.