数字经济使国际业务扩展变得司空见惯，越来越多的西班牙企业选择向欧盟成员国提供产品和服务。幸运的是，对于电子商务企业来说，这些类型的欧盟内部业务（即两个成员国之间的跨境交易）是免关税的，并提供额外的税收优惠。

然而，并非所有西班牙企业都能在欧盟范围内进行跨境交易并享受相关优惠。作为一项防欺诈措施，参与欧盟内部交易的企业必须进行纳税鉴定；在西班牙，只有拥有欧盟内部增值税 (VAT) 税号的自雇个人和公司才可以进行此类交易。

目录

• 什么是欧盟内部增值税税号？
  
• 在西班牙，欧盟内部增值税税号有什么用途？
  
• 在西班牙，谁需要欧盟内部增值税税号？
  
• 如何在西班牙获得欧盟内部增值税税号
  
• 如何在西班牙查询欧盟内部增值税税号
  

什么是欧盟内部增值税税号？

欧盟内部增值税税号是在欧洲单一市场范围内开展或打算开展跨境业务的商业专业人士的纳税人识别号。这些交易随后使用 349 表格进行报告。

欧盟内部增值税税号也可称为欧洲增值税税号、欧盟增值税税号或西班牙语缩写 - NIF-IVA。虽然术语不同，但在所有情况下都是指相同的标识号。在西班牙，欧盟内部增值税税号由前缀“ES”和 纳税人识别号 (NIF)组成，采用以下三种格式之一：

• ESX12345678
  
• ES12345678X
  
• ESX1234567X
  

如上图所示，西班牙的欧盟内部增值税税号始终包括国家/地区前缀，后跟 9 个字符。这些字符的第一个、最后一个或两个都可以是字母，而其余字符则是数字。

在西班牙，欧盟内部增值税税号有什么用途？

在西班牙，拥有欧盟内部增值税税号对税务机关和企业都有好处：

• 查看欧盟境内任何企业专业人员的税务信息。
  
• 为海关业务和增值税退税程序提供便利。
  
• 避免在没有适当身份证明的情况下在欧盟境内进行跨境交易而被处以巨额罚款或被征收附加费。
  
• 在欧盟内部开展业务，无需在西班牙缴纳增值税。相反，企业的纳税分以下两种情况：
  
  • 在目的地国家/地区缴纳增值税：在货物或服务销售地所在国家/地区缴纳增值税，这通常发生在购买方没有注册欧盟内部增值税税号的情况下。
    
  • 不缴纳增值税：这种情况在企业间交易中很常见（例如，供应商向贸易公司提供材料，而贸易公司生产产品卖给客户）。
    

请注意，要获得这些税收优惠，西班牙企业在向其他企业销售产品时，必须在发票上注明其欧盟内部增值税税号；他们还必须向这些买家索取相应的增值税税号。此外，企业必须确保收到的发票正确显示自己和供应商的增值税税号。

在西班牙，谁需要欧盟内部增值税税号？

在西班牙，符合特定条件的自雇个人或公司需要欧盟内部增值税税号，这些条件取决于自雇个人或个体工商户的纳税地。

西班牙半岛或巴利阿里群岛

• 它们从总部不在适用增值税的西班牙领土的企业获得服务。
  
• 它们是增值税纳税人（即向买方征收增值税的企业和个体经营者），持有相应的证书。
  

西班牙半岛、巴利阿里群岛或不适用增值税的西班牙领土（即加那利群岛、休达和梅利利亚）

• 它们在欧盟其他国家/地区销售或购买需缴纳增值税的商品或服务。请注意，无论购买的货物或服务是否用于在另一个国家/地区开展商业活动，它们都需要增值税税号。
  

西班牙半岛或巴利阿里群岛

• 根据税务局 (AEAT) 的特别规定，它们销售的服务是在另一个欧盟成员国提供的。
  
• 服务的买方作为业务的纳税人（即在目的地国家/地区缴纳增值税）。
  

如何在西班牙获得欧盟内部增值税税号

要在西班牙获得欧盟内部增值税税号，您必须按照以下步骤完成申请程序。

• 下载表格 036，您可以找到 PDF 格式的人口普查申报单。您也可以通过 AEAT 官方网站填写电子表格。
  
• 在“申报原因”下，选择更新您在商业人士、专业人士和纳税人登记簿中信息的原因是处理您在欧盟内部经营者登记册 (ROI)中的登记。
  
• 转到“增值税”部分，说明您希望成为 ROI 的一部分，并输入您预计与另一家欧盟公司进行第一笔交易的日期。
  
• 在递交 036 表格后，行政审批局将在三个月内审批申请。一旦获得批准，您将被分配一个欧盟内部增值税税号，并被纳入增值税信息交换系统 (VIES)。这是欧盟委员会开发的一个工具，用于搜索欧洲公司的税务数据。
  

如何在西班牙查询欧盟内部增值税税号

要验证欧盟内部增值税税号是否有效，您必须使用上述 VIES 系统。以下是检查 VIES 系统的方法。

• 通过 AEAT：您是否要检查来自西班牙的欧盟内部增值税税号或来自另一个国家/地区的欧盟内部增值税税号？只需在 AEAT 网站的指定文本字段中输入您要验证的号码即可。点击“提交”后，您将得到验证结果。
  
• 通过欧盟委员会：这一过程也非常简单，只是多了几个步骤：
  
  • 点击第一个下拉菜单，在欧盟委员会网站上选择成员国。例如，如果是西班牙领土，请勾选“ES-西班牙”。
    
  • 在“增值税税号”文本框中输入要检查的增值税税号。
    
  • 可选：您还可以选择成员国，并输入您记录的要进行验证的个人增值税税号。
    
  • 点击“检查”按钮，即可获得结果。
    
• 通过 Stripe Tax：如果您使用 Stripe Tax 来简化销售增值税的征收和计算，该工具可以让您自动验证客户的欧盟内部增值税税号。这有助于您应用正确的免税或退税。此外，Stripe Tax 还会定期更新 50 多个国家/地区内任一国家/地区的税率最新变化。（查看除外地区的列表。）
  

无论您选择哪种方法来验证欧盟内部增值税税号，都只能有两种结果：

• 有效：欧盟内部增值税税号正确无误；税务数据存在并显示在屏幕上。
  
• 无效：欧盟内部增值税税号不正确；它不在有关国家/地区数据库内。这可能有几个原因：
  
  • 该欧盟内部增值税税号不正确。
    
  • 该欧盟内部增值税税号未注册用于开展欧盟内部业务。
    
  • AEAT 注册尚未完成。
    

请注意，即使您在 ROI 中完成了注册，VIES 数据库也可能需要一段时间才能反映出您公司的注册情况。如果对欧盟内部增值税税号的有效性有疑问，最好也咨询公司所属国家/地区的税务管理部门。例如，如果是西班牙公司的欧盟内部增值税税号，您需要联系 AEAT。该机构将核实税号是否有效，还将向您提供公司名称、地址以及是自雇个人还是公司。