La economía digital ha hecho que la expansión internacional de los negocios esté a la orden del día y cada vez más empresas españolas deciden cruzar fronteras para ofrecer sus productos y servicios al resto de la Unión Europea. Afortunadamente, este tipo de operaciones intracomunitarias están libres de aranceles y presentan otros beneficios a nivel fiscal.

Sin embargo, no todos los profesionales españoles pueden llevar a cabo transacciones con clientes de los países miembros de la Unión Europea y beneficiarse de las ventajas que eso conlleva. Como medida para prevenir el fraude, es obligatoria la identificación fiscal de las empresas que realicen operaciones intracomunitarias y solo están legitimados para llevarlas a cabo los trabajadores autónomos y las empresas de España que cuenten con el número de IVA intracomunitario (también conocido por sus denominaciones en inglés, «EU VAT number» o «intracommunity VAT number»).

Esto es lo que encontrarás en este artículo:

• ¿Qué es el número de IVA intracomunitario?
  
• ¿Para qué sirve el número de IVA intracomunitario en España?
  
• ¿Quién necesita un número de IVA intracomunitario en España?
  
• Cómo obtener el número de IVA intracomunitario en España
  
• Cómo comprobar el número de IVA intracomunitario en España
  

¿Qué es el número de IVA intracomunitario?

El número de IVA intracomunitario es un número identificativo de carácter fiscal con el que se reconoce a los profesionales que llevan a cabo (o tienen planes de iniciar) operaciones intracomunitarias, es decir, aquellas que tienen lugar dentro del Mercado Único Europeo y que posteriormente se declaran con el modelo 349.

A esta identificación fiscal se la conoce habitualmente con dos nombres: NIF-IVA y número de IVA intracomunitario o europeo. Aunque la terminología sea distinta, en todos los casos se trata del mismo número identificativo; en España, consiste en el prefijo «ES» seguido del Número de Identificación Fiscal (NIF). El número del IVA intracomunitario en España puede seguir uno de los tres formatos siguientes:

• ESX12345678
  
• ES12345678X
  
• ESX1234567X
  

Es decir, un número de IVA intracomunitario español siempre estará formado por el prefijo del país y nueve caracteres, de los cuales solo el primero, el último o ambos pueden ser alfabéticos (los demás caracteres siempre serán numéricos).

¿Para qué sirve el número de IVA intracomunitario en España?

Disponer de un número de IVA intracomunitario es muy útil tanto para las autoridades tributarias como para las empresas españolas. Veamos algunas de sus funciones principales:

• Averiguar la información fiscal de cualquier profesional en la Unión Europea.
  
• Agilizar las operaciones aduaneras y el proceso de devolución del IVA.
  
• No correr el riesgo de tener que hacer frente a duras sanciones o recargos por haber llevado a cabo transacciones desde España con otro país de la Unión Europea sin identificarse debidamente.
  
• Hacer operaciones intracomunitarias sin que esto implique pagar los tipos de IVA en España. En su lugar, pueden producirse dos situaciones distintas:
  
  • Se paga el IVA del país de destino: Se abona el IVA (impuesto sobre el valor añadido) del país al que se venden los bienes o servicios, algo que sucede frecuentemente cuando la parte compradora no está registrada con el número de IVA intracomunitario.
    
  • No se paga IVA: Esto es muy habitual cuando las transacciones tienen lugar entre empresas; por ejemplo, un proveedor que distribuye materiales a una sociedad mercantil para que fabrique los productos que posteriormente vende a los clientes.
    

Para obtener este tipo de beneficios fiscales, es fundamental que las empresas especifiquen su número de IVA intracomunitario en las facturas que emitan. A su vez, en caso de que vendan sus productos a otras empresas, tendrán que solicitarles sus respectivos NIF-IVA y asegurarse de que las facturas de sus proveedores indican correctamente su NIF-IVA.

¿Quién necesita un número de IVA intracomunitario en España?

El número de IVA europeo en España lo necesitan los autónomos o las empresas que pertenezcan a una de estas categorías (ten en cuenta que las condiciones que se aplican dependen de dónde se encuentre el domicilio fiscal del autónomo o la empresa):

Península o Islas Baleares

• Reciben servicios de profesionales cuya sede no está en el territorio español de aplicación del IVA.
  
• Son sujetos pasivos del IVA —agentes recaudadores de dicho impuesto— y cuentan con el correspondiente certificado.
  

Península, Islas Baleares o territorio español donde no se aplica el IVA (Islas Canarias, Ceuta y Melilla)

• Venden o compran bienes o servicios sujetos al IVA en el resto de la Unión Europea (independientemente de si se utilizan para desarrollar una actividad económica en otro país).
  

Península o Islas Baleares

• Sus servicios, según las reglas especiales de la AEAT, se prestan en territorio de otro de los Estados miembros de la Unión Europea.
  
• La parte contratante de estos servicios actúa como sujeto pasivo de estas operaciones (es decir, se repercute el IVA del país de destino).
  

Cómo obtener el número de IVA intracomunitario en España

Para obtener tu número de IVA intracomunitario en España debes seguir el proceso de solicitud siguiendo estos pasos:

• Descarga el modelo 036, una declaración censal que puedes encontrar en formato PDF. También es posible rellenarlo electrónicamente a través de la página web oficial de la Agencia Tributaria (AEAT).
  
• En «Causas de presentación», indica que la razón de modificar tu información incluida en el censo de empresarios, profesionales y retenedores consiste en tramitar el alta en el Registro de operadores intracomunitarios (ROI).
  
• Dirígete al apartado de «Impuesto sobre el valor añadido» para indicar que quieres pasar a formar parte del ROI e indica la fecha en la que prevés que tendrá lugar la primera transacción con otra empresa de la Unión Europea.
  
• Tras presentar el modelo 036, la Agencia Tributaria dispondrá de tres meses para dar el visto bueno a la solicitud. Cuando lo haga, te asignará un número de IVA intracomunitario y figurarás en el sistema de intercambio de información sobre el IVA («VIES», por sus siglas en inglés). Se trata de una herramienta desarrollada por la Comisión Europea que sirve para hacer búsquedas de datos fiscales sobre las empresas europeas.
  

Cómo comprobar el número de IVA intracomunitario en España»

Para comprobar el IVA intracomunitario hay que utilizar el sistema VIES anteriormente mencionado. Existen tres maneras de hacer esta verificación:

• A través de la Agencia Tributaria: Independientemente de si quieres comprobar un IVA intracomunitario de España o uno de otro país, basta simplemente con introducir el número de IVA que quieras validar en el campo de texto que encontrarás en el sitio web que la AEAT ha habilitado para este tipo de comprobaciones. Tras hacer clic en «Enviar», obtendrás el resultado de la verificación.
  
• A través de la Comisión Europea: El proceso también es muy sencillo, aunque abarca algunos pasos más:
  
  • Haz clic en el primer desplegable y selecciona el Estado miembro en la página web de la Comisión Europea. Por ejemplo, si se trata del territorio español, marca «ES-España».
    
  • Introduce el NIF-IVA a comprobar en el campo de texto de «Número de IVA».
    
  • Aunque no es obligatorio, también puedes seleccionar el Estado miembro y consignar el número de IVA de quien lleva a cabo la verificación.
    
  • Tanto si rellenas estos campos opcionales como si no lo haces, basta con pulsar el botón «Comprobar» para la obtención del resultado.
    
• Con Stripe Tax: Si utilizas Stripe Tax para simplificar el cobro y cálculo del IVA en tus ventas, esta herramienta te permite comprobar automáticamente los números de IVA intracomunitarios de tus clientes. De este modo, podrás aplicar las exenciones de impuestos o inversiones del sujeto pasivo oportunas. Además, Tax se actualiza periódicamente con los últimos cambios a los tipos impositivos de cualquiera de los más de 50 países donde que está disponible (consulta la lista de territorios excluidos).
  

Sea cual sea el sistema que elijas para validar el número de IVA intracomunitario, solo puede haber dos resultados:

• Válido: El número de IVA intracomunitario es correcto, por lo que los datos fiscales existen y se muestran en pantalla.
  
• No válido: El número de IVA intracomunitario es incorrecto, es decir, no forma parte de la base de datos del país en cuestión. Este resultado puede darse por distintos motivos:
  
  • El número de IVA intracomunitario es incorrecto.
    
  • El número de IVA intracomunitario no está registrado para llevar a cabo operaciones intracomunitarias.
    
  • El registro a través de la Agencia Tributaria no ha concluido.
    

Ten en cuenta que, a pesar de haber tramitado tu alta en el ROI, la incorporación puede tardar en quedar reflejada en la base de datos del VIES. Para salir de dudas acerca de la validez de un NIF-IVA, es recomendable hacerle una consulta a la administración del país al que pertenezca la empresa que deseas consultar. Por ejemplo, si es un número de IVA intracomunitario de una empresa española, tendrás que ponerte en contacto con la Agencia Tributaria. Dicho estamento no solo te confirmará si el número es correcto o carece de validez, sino que también te indicará el nombre de la empresa, su dirección y si se trata de un autónomo o de una persona.