Den digitala ekonomin har gjort det vanligt att företag expanderar internationellt, med allt fler företag i Spanien som väljer att erbjuda sina produkter och tjänster till medlemsländer i hela Europeiska unionen. Lyckligtvis för e-handelsföretag är dessa typer av transaktioner inom gemenskapen (dvs. gränsöverskridande transaktioner mellan två medlemsländer) fria från tullar och ger ytterligare skattefördelar.

Det är dock inte alla företag i Spanien som kan genomföra gränsöverskridande transaktioner inom EU och dra nytta av fördelarna. Som en åtgärd för att förhindra bedrägerier måste företag som är inblandade i gemenskapsinterna transaktioner ha ett skatteidentifieringsnummer. Endast egenföretagare och företag i Spanien med ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer (moms) får genomföra sådana transaktioner.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer?
  
• Vad används ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer till i Spanien?
  
• Vem behöver ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer i Spanien?
  
• Hur man får ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer i Spanien
  
• Hur man kontrollerar ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer i Spanien
  

Vad är ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer?

Ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer är ett skatteidentifieringsnummer för näringsidkare som bedriver – eller avser att bedriva – gränsöverskridande transaktioner på Europeiska unionens inre marknad. Dessa transaktioner rapporteras sedan i blankett 349.

Ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer kan också kallas ett europeiskt momsnummer, ett EU-momsnummer eller – med dess spanska förkortning – NIF-IVA. Även om terminologin varierar, avses samma identifieringsnummer i samtliga fall. I Spanien består ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer av prefixet "ES" följt av ett skatteidentifieringsnummer (NIF), och det har ett av följande tre format:

• ESX12345678
  
• ES12345678X
  
• ESX1234567X
  

Som visas ovan innehåller ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer i Spanien alltid landsprefixet följt av nio tecken. Det första, det sista eller båda dessa tecken kan vara bokstäver, medan de återstående tecknen är siffror.

Vad används ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer till i Spanien?

Att ha ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer är fördelaktigt för både skattemyndigheter och företag i Spanien för att:

• Se skatteinformation om alla näringsidkare inom EU.
  
• Underlätta tullverksamheten och förfarandet för återbetalning av moms.
  
• Undvika att betydande straffavgifter eller tilläggsavgifter debiteras för att gränsöverskridande transaktioner har genomförts i andra EU-länder utan korrekt identifiering.
  
• Bedriva gemenskapsintern verksamhet utan att åläggas gällande momssatser i Spanien. I stället kan företag antingen:
  
  • Betala moms i destinationslandet: Momsen betalas i det land där varorna eller tjänsterna säljs, vilket ofta sker när den köpande parten inte är registrerad med ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer.
    
  • Betala inte moms: Detta är ganska vanligt i transaktioner mellan företag (t.ex. en leverantör som tillhandahåller material till ett handelsföretag som tillverkar varor för att sälja till kunder).
    

Observera att för att få tillgång till dessa skatteförmåner måste företag i Spanien ange sitt gemenskapsinterna momsregistreringsnummer på fakturorna de utfärdar när de säljer sina varor till andra företag. De måste också be dessa köpare om deras respektive momsregistreringsnummer. Dessutom måste företag se till att alla inkommande fakturor korrekt visar både deras eget och leverantörens momsregistreringsnummer.

Vem behöver ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer i Spanien?

Ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer krävs i Spanien för egenföretagare eller företag som uppfyller vissa villkor som beror på egenföretagarens eller det enskilda företagets skatterättsliga hemvist.

Spanska halvön eller Balearerna

• De tar emot tjänster från företag som inte har sitt huvudkontor i ett spanskt territorium där moms tillämpas
  
• De är momsskyldiga (dvs. företag och egenföretagare som tar ut moms från köpare) med motsvarande registreringsbevis.
  

Spanska halvön, Balearerna eller ett spanskt territorium där moms inte tillämpas (t.ex. Kanarieöarna, Ceuta och Melilla)

• De säljer eller köper momspliktiga varor eller tjänster i övriga EU. Observera att de kommer att behöva ett momsregistreringsnummer oavsett om köpta varor eller tjänster används för att bedriva näringsverksamhet i ett annat land.
  

Spanska halvön eller Balearerna

• De säljer tjänster som enligt Agencia Tributarias (AEAT) särskilda regler tillhandahålls i en annan EU-medlemsstat.
  
• Köparen av tjänsterna agerar som beskattningsbar person för verksamheten (dvs. destinationslandets moms tas ut).
  

Hur man får ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer i Spanien

För att få ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer i Spanien måste du följa ansökningsförfarandet genom att slutföra stegen nedan.

• Ladda ner formulär 036, en försäkran om hemvist som du hittar i PDF-format. Du kan också fylla i formuläret elektroniskt via AEAT:s officiella webbplats.
  
• Under "Skäl för inlämning" väljer du att skälet till att uppdatera dina uppgifter i registret över företagare, yrkesutövare och innehållare av källskatt är att behandla din registrering i registret över näringsidkare med gemenskapsintern verksamhet.
  
• Gå till avsnittet "Moms" för att ange att du vill ingå i registret över näringsidkare med gemenskapsintern verksamhet och ange det datum då du förväntar dig att den första transaktionen med ett annat EU-företag ska äga rum.
  
• Efter att ha skickat in formulär 036 har AEAT tre månader på sig att godkänna ansökan. När du har godkänts kommer du att tilldelas ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer och du kommer att inkluderas i systemet för utbyte av momsinformation (VIES – VAT Information Exchange System). Detta är ett verktyg som utvecklats av Europeiska kommissionen för att söka skatteuppgifter om företag i Europa.
  

Hur man kontrollerar ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer i Spanien

För att kontrollera att ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer är giltigt behöver du använda VIES-systemet som nämns ovan. Nedan följer olika sätt att kontrollera VIES-systemet på.

• Genom AEAT: Oavsett om du vill kontrollera ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer från Spanien eller från ett annat land anger du bara det nummer du vill få bekräftat i det avsedda textfältet på AEAT:s webbplats. När du har klickat på "Skicka" får du resultatet av kontrollen.
  
• Via Europeiska kommissionen: Förfarandet är också mycket enkelt, även om det innehåller några fler steg:
  
  • Klicka på den första rullgardinsmenyn och välj medlemsland på Europeiska kommissionens webbplats. Om det till exempel är ett spanskt territorium markerar du "ES-Spanien".
    
  • Ange momsregistreringsnumret som ska kontrolleras i textfältet "Momsnummer".
    
  • Alternativ: Du kan också välja medlemsland och ange momsregistreringsnumret för den person som utför verifieringen till din bokföring.
    
  • Klicka på knappen "Kontrollera" för att få resultatet.
    
• Genom Stripe Tax: Om du använder Stripe Tax för att förenkla uppbörden och beräkningen av moms på din försäljning kan du med hjälp av verktyget automatiskt verifiera dina kunders gemenskapsinterna momsregistreringsnummer. Detta hjälper dig att tillämpa rätt skatteundantag eller omvänd skattskyldighet. Dessutom uppdateras Tax regelbundet med de senaste ändringarna av skattesatser i de över 50 länder där den är tillgänglig. (Se listan över undantagna territorier.)
  

Oavsett vilken metod du väljer för att verifiera ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer kan det bara bli två resultat:

• Giltig: Det gemenskapsinterna momsregistreringsnumret är korrekt. Skatteuppgifter finns och visas på skärmen.
  
• Ej giltigt: Det gemenskapsinterna momsregistreringsnumret är felaktigt. Det finns inte i det aktuella landets databas. Detta kan ha flera anledningar:
  
  • Det gemenskapsinterna momsregistreringsnumret är felaktigt.
    
  • Det gemenskapsinterna momsregistreringsnumret är inte registrerat för att bedriva verksamhet inom gemenskapen.
    
  • AEAT-registreringen har inte slutförts.
    

Tänk på att även om du har slutfört din registrering i registret över näringsidkare med gemenskapsintern verksamhet kan det ta lite tid innan registreringen visas i VIES-databasen. För att undanröja tvivel om att ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer är giltigt är det lämpligt att också rådfråga skattemyndigheten i det land som företaget tillhör. Om det till exempel är ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer för ett företag i Spanien ska du kontakta AEAT. Myndigheten kommer att verifiera om numret är giltigt eller ogiltigt, och de kommer också att ge dig information om företagets namn, adress och om det är en egenföretagare eller ett företag.