付加価値税は越境取引における重要な要素であり、タイのビジネスは、特に経済が相互に接続され、地域レベルと世界レベルの両方で相互依存している時代においては、慎重に検討する必要があります。体系的な付加価値税の計画と管理は、税関連のリスクを軽減するだけでなく、ビジネスの競争力にも直接影響を与え、価格設定戦略、コスト削減、キャッシュフロー管理、および税制上の優遇措置の効果的な使用に影響を与えます。

この記事では、付加価値税の登録要件、適用される付加価値税率、越境取引に関連する税の種類、および国際的なビジネス向けの付加価値税の計算方法を網羅し、国際貿易において付加価値税を管理するためのアプローチを探ります。また、ビジネスがタイと国際市場の両方で税法に体系的かつ包括的に準拠できるようにする、自動化された税金管理ソリューションについても紹介します。

この記事でわかること

• 仮受税から仮払税を差し引いて付加価値税を計算し、その結果が正の場合、ビジネスはその差額を歳入局に納付する必要があります。ただし、結果が負の場合、ビジネスは税金の返金を要求するか、税額控除を次の課税期間に繰り越すことができます。
  
• 国際貿易において付加価値税の登録が義務付けられているのは、物品またはサービスの輸入者、物品またはサービスのエクスポート業者、収益が 180 万バーツを超える外国のデジタルサービスプロバイダー、および最低収益に関係なく、タイで物品を販売したりビジネス拠点を置いたりする外国企業です。
  
• 付加価値税は、輸入関税および物品税 (該当する場合) とともに、すべての輸入に対して課されます。輸入業者の収益が 180 万バーツ未満であっても、定期的に物品を輸入する場合は、付加価値税に登録する必要があります。これは、仮払消費税控除を使用して国内の仮受消費税を相殺できるためです。
  
• タイの物品またはサービスのエクスポート業者は 0% の付加価値税率の対象であり、エクスポートを促進および刺激することを目的とした措置の結果として、仮払税の返金を請求する資格があります。
  
• 国際貿易において、ビジネスは地域の付加価値税に加えて、輸出入関税、宛先国の付加価値税または GST、源泉徴収税、およびその他の特別税などの他の税金を支払う必要があります。
  

国際貿易における付加価値税を理解する

国際貿易における付加価値税 (越境付加価値税) は、ビジネスが外国から物品やサービスを輸入したり、国境を越えて物品やサービスをエクスポートしたりするときに課される間接税です。タイでは、付加価値税を徴収する原則は輸入とエクスポートで異なります。

• 輸入: 税関を通過する物品は、輸入時に直ちに 7% の付加価値税を支払う必要があります。税関は輸入関税とともにこれを徴収します。この税金は輸入者の仮払税と見なされます。

• エクスポート: 外国への物品またはサービスの販売には、0% の付加価値税率が適用されます。したがって、エクスポート業者は海外の購入者に付加価値税を請求する義務はありませんが、発生した仮払税の返金または控除を請求する権利はあります。

• 仮払税: 登録ビジネスが物品またはサービスを購入するとき、または輸入時に支払うときに支払う付加価値税。

• 仮受税: タイ国内で物品またはサービスを販売した際にビジネスが顧客に請求する付加価値税。

各課税期間 (通常は毎月) に、仮受税から仮払税を差し引いて (仮受税マイナス仮払税) 付加価値税を計算し、その結果が正の場合、ビジネスは翌月の 15 日までにその差額を歳入局に納付する必要があります。ただし、結果が負の場合、ビジネスは返金を請求するか、税金を次の期間に繰り越すことができます。このメカニズムは、通常は仮払消費税を蓄積するが、相殺する仮受消費税がない (つまり、0% の税率) エクスポート業者にとって非常に重要であると考えられており、歳入局に付加価値税の返金申請を行う必要があります。対照的に、輸入業者は税関から得た仮払消費税の控除を使用して国内の仮受消費税を相殺できるため、販売を開始した時点で直ちに税負担を軽減できます。

現在、世界中で 175 カ国が付加価値税を使用しており、一部の国ではGST としても知られています。付加価値税または GST に加えて、物品やサービスの性質およびその国の特定の法律に応じて、ビジネスは宛先国の他の地方税を支払う義務がある場合があります。

国際貿易において付加価値税の登録が義務付けられている当事者

国際貿易において付加価値税の登録が義務付けられているビジネスは、主要なグループに分類できます。以下に、注意すべき条件と重要なポイントの概要を示します。

• 物品またはサービスの輸入者: 付加価値税は、輸入関税および物品税 (該当する場合) とともに、すべての輸入に対して請求されます。年間収益が 180 万バーツを超える場合、付加価値税の登録が義務付けられていますが、定期的に物品を輸入するビジネスは、この基準を下回っていても付加価値税に登録する必要があります。そうすることで、税関が発行した有効な領収書を保持していることを条件に、仮払税を仮受税から控除できます。

• 物品またはサービスのエクスポート業者: 年間収益が 180 万バーツを超えるビジネスは、付加価値税の登録が義務付けられています。これらは 0% の付加価値税インボイスを発行することが許可されており (第 80/1 条に基づく)、タイから海外で使用するために提供されたサービスの証拠など、税関が規定するエクスポート文書を保持していることを条件に、仮払税の返金を請求する資格があります。

• 外国のデジタルサービスプロバイダー: タイの顧客にサービスを提供し (B2C)、年間収益が 180 万バーツを超えるビジネスは、歳入局が提供する VAT for Electronic Service (VES) システムを使用して付加価値税に登録する必要があります。

• タイに製品または事業を持つ外国企業: 倉庫やオフィスの維持、国内配送の実施、またはタイの eコマース プラットフォームでの物品やサービスの販売など、タイで事業を行っている外国企業は、売上がまだ 180 万バーツの基準に達していなくても、最初の取引から付加価値税の登録が義務付けられています。

越境取引の付加価値税率

タイの基準の下で事業を展開する国際貿易業者の付加価値税率は、法定義務の標準税率である 10% から引き下げられた 7% です。経済を支援するために、引き下げられた 7% の税率は 2026 年 9 月 30 日まで延長されました。ビジネスは、この措置の延長や潜在的な税率の引き上げについて、歳入局からの最新情報を注意深く監視する必要があります。

さらに、第 80/1 条に基づく 0% の付加価値税率があります。事業者は引き続き付加価値税に登録する必要がありますが、0% の付加価値税インボイスを発行し、仮払消費税控除を請求する権利があります。国際貿易に従事するビジネスの付加価値税率は次のとおりです。

タイの企業が国際貿易で直面するその他の税金にはどのようなものがありますか？

VAT に加えて、タイの企業は国際貿易に関連するその他の税金を支払う必要がある場合があります。これらは、輸入またはエクスポートされる商品やサービスの種類、および仕向国によって異なり、次のようになります。

輸入関税

タイに輸入される商品は、7% の VAT に加えて、商品の調和システム (HS) コードに従って計算される輸入関税の対象となり、税率は 0% から 80% です。再エクスポート用に輸入された原材料、BOI に基づく製造用の原材料、公益のための医療機器など、一部の商品は輸入関税が免除されます。有効な原産地証明書が提示された場合、FTA 締結国から輸入された商品は、軽減税率または 0% の税率の対象となる場合があります。

エクスポート関税

エクスポートを促進し刺激するために、ほとんどのタイ製品はエクスポート関税が免除されます。ただし、特定の種類の木材や加工木材、生の牛皮や水牛皮、タイ・マレーシア共同開発地域 (JDA) からエクスポートされる商品など、一部のカテゴリーの商品はエクスポート関税の対象となる場合があります。

物品税

物品税は、香水、自動車、特定の電化製品、アルコール飲料、タバコ製品など、贅沢品、健康に悪影響を及ぼすもの、または環境に有害と見なされる商品やサービスに課される間接税です。仏暦2560年 (2017年) 物品税法に従って、製造業者または輸入業者から徴収されます。

仕向国の VAT または GST

仕向地課税を徴収するほとんどの国はこれを VAT と呼んでいますが、オーストラリア、カナダ、インド、シンガポール、マレーシア、ニュージーランドなど一部の国は、この間接税を GST と呼んでいます。外国企業から仕向地ベースの VAT または GST を徴収する主要国の例は以下のとおりです。

VAT や GST に加えて、一部の国では追加の地方手数料や地方税 (都市付加税など) が課せられます。目的地の国の税法や規制を徹底的に調査するか、税金を自動的に計算し、現地および目的地の国の両方の課税に関する専門知識を提供する税務ソリューションを使用することをお勧めします。

国内の源泉徴収税

国際取引における源泉徴収税は、ソフトウェア、ロイヤリティ、海外プラットフォームでの広告など、タイの企業がタイの居住者ではない受取人に金銭を支払う場合に発生します。歳入法第 70 条に従い、タイの法人は外国企業に支払われるサービス料金または報酬に対して 1% ～ 15% の税金を源泉徴収し、海外に送金する前に歳入局に提出します。ただし、受取人がタイと二重課税防止条約 (DTA) を結んでいる 61 カ国のいずれかにある場合は、免除または軽減された源泉徴収税の税率を請求できる場合があります。

原産国における源泉徴収税

タイの企業が海外からサービス料金や報酬を受け取る場合、原産国は資金の送金前に源泉徴収税の控除を義務付けることがよくあります。税率は各国の法律によって異なり、一般的に 20% ～ 35% の範囲です。ただし、タイの企業が所定の期間内に有効な居住証明書を提出すれば、DTA によってこの負担を軽減できます。さらに、海外で源泉徴収された税金の証拠を使用して、タイで控除または税額控除を請求することができます。

特別税務措置

国際貿易に関連する税金には、次のような特別措置も含まれます。

• 炭素税: 鉄鋼、セメント、肥料、電力など、二酸化炭素排出量の多い輸入商品に課される EU の税金は、炭素の漏洩を防ぎ、EU 排出量取引制度 (ETS) に基づいて炭素税を支払う欧州の製造業者の公正な競争を確保することを目的としています。2026 年に完全実施される予定であり、輸入業者は実際の排出量に基づいて 炭素国境調整メカニズム (CBAM) 証明書を購入する必要があります。エクスポートする国にすでに炭素税がある場合、CBAM 証明書のコストはすでに支払われた金額に比例して削減されます。タイでは、炭素 1 トンあたり ฿200 の初期税率で炭素税の導入が承認されています (ただし、最終的な施行日はまだ設定されていません)。この措置は、「汚染者負担」の原則に基づき、物品税の構造を通じて石油および燃料製品を対象としています。

• 越境デジタルサービス税: デジタルサービス税 (DST) は、代行業者がその国に恒久的施設を持たない場合でも、他の国のユーザーにデジタルサービスを提供することで得た収入に対して課される税金です。主な目的は、テクノロジー企業が目的地の国で多額の収益を上げながら、原産国では最小限の法人税しか支払わないという抜け穴をふさぐことです。

• 反ダンピング関税: 「ダンピング」(エクスポート業者の国内市場よりも低い価格で商品を海外で販売する慣行) は、輸入国の国内産業に損害を与えます。このため、ダンピングの証拠がある場合、輸入品には反ダンピング関税が課せられます。

国際企業の VAT の計算方法

タイにおける国際企業の VAT の計算方法は、商品やサービスの種類、事業の性質、仕向国によって異なります。以下の架空の例は、事業の性質に基づいて VAT を計算するためのガイドラインとして機能します。

輸入 VAT の計算方法

(CIF + 輸入関税) x VAT 税率 = 輸入 VAT
(฿26 万 + ฿2 万 6,000) x 0.07 = ฿2 万 20

仕向国の VAT または GST の計算方法

サービス手数料 x 付加価値税または GST 率 = 宛先での付加価値税または GST
฿200,000 x 0.1 = ฿20,000

デジタルサービスに対する付加価値税の計算方法

収益 x VAT の税率 = デジタルサービスに対する VAT
฿2,000,000 x 0.07 = ฿140,000

タイを拠点とする外国企業向けの VAT の計算方法

仮受消費税 - 仮払消費税 = 納付すべき付加価値税の合計
฿17,500 - ฿4,550 = ฿12,950

国際ビジネス向けの税務ソリューションで注目すべき点

国際的に事業を展開するタイの企業は、罰金の発生、遡及的な課税評価、特定の国でのエクスポート制限などのリスクを最小限に抑えるために、堅牢な税務管理システムを導入する必要があります。次のニーズに対応する税務ソリューションを選択してください。

自動税金計算

優れたソリューションには、タイと海外の両方に対する自動税金計算機能が必要です。各国の税率を自動的に識別して手動設定の必要性を排除し、すべての取引で VAT、GST、その他の関連税を正確に計算して回収する必要があります。Stripe Tax などのソリューションを選択すると、日本、シンガポール、オーストラリアなどの主要なアジア太平洋地域 (APAC) 市場を含む、50 カ国以上の管轄区域の顧客に対する税金計算がサポートされます。Stripe Tax では、追加の設定やコーディングを行わずに、ダッシュボードから直接自動税金計算機能を使用できるため便利です。

正確で精密な税務データレポート

利便性、スピード、正確性を確保しながら、税務書類の作成とレポート作成を合理化するソリューションを選択してください。Stripe Tax や Stripe Checkout などの統合プラットフォームを使用すると、越境取引の税金を自動的に計算して回収できます。税務取引レポートを直接エクスポートし、ダッシュボードや Stripe Payments などの他のシステムからのデータと連携できるため、処理時間を短縮し、手動データ入力に伴うエラーを最小限に抑えることができます。

履歴データを確認する機能

ログイン履歴、データ変更、更新などのデータを監査する機能は重要です。詳細でリアルタイムの税金や関税のレポート (国別および製品別の輸入関税レポートなど) を保存、検証、生成できるシステムは、コスト計画と経費管理に役立ち、監査のリスクや在庫リリースの遅延のリスクを軽減します。

多通貨のサポート

優れた税務ソリューションは、外貨からタイバーツへの自動換算をサポートしている必要があります。世界中の 135 以上の通貨をサポートする Stripe のように、複数の通貨をサポートするシステムを選択してください。Stripe は、為替レートの自動換算による支払い処理を提供します。為替レートが自動的に更新され、通貨変動のリスクが軽減されます。また、顧客が希望する通貨で製品やサービスの価格を表示して、コンバージョン率の向上に役立てることもできます。

地域別およびグローバルな税務に関する専門知識

タイの税制に関する専門知識と包括的な理解を持つ、国際ビジネス向け税務ソリューションを選択してください。これには、輸入関税の免除、禁制品を規制する法律、税金の過払いまたは過少支払いのリスク評価、および出発地と目的地の両方での外国の税金の評価が含まれます。専門家チームがリアルタイムで税務情報、法的規定、または最新の対策を継続的に監視および更新するため、最新の税率と基準が適用され、ビジネスが税務要件を正確かつ時間どおりに遵守できるようになります。

高いセキュリティ基準

選択した税務管理ソリューションは、高いセキュリティ基準を維持する必要があります。このシステムは、使用状況を記録し、パスキーまたは暗号化を介してデータアクセスを制御し、紛争が発生した場合に過去の税務データの正確性と整合性を検証できる必要があります。さらに、システムには、データへの不正アクセスを防ぐためのきめ細かいアクセス制御と多要素認証 (MFA) が必要です。さらに、代行業者は、決済業界で最高水準である PCI DSS レベル 1 の認定を受けている必要があります。

Stripe Tax でできること

Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できます。既存の実装にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力な API を使用して、世界中で税金の徴収を開始できます。

Stripe Tax は、Stripe の取引に基づいて税務登録のしきい値を超過した場合にアラートを出すなど、納税義務の監視を支援します。また、アメリカでは、ユーザーに代わって税徴収の登録を行い、信頼できるパートナーを通じて申告業務を管理することも可能です。Stripe Tax は次の対象について、売上税、VAT、GST を自動で算出・徴収します。

• アメリカのすべての州と 100 カ国以上でのデジタル商品およびサービス。
  
• アメリカのすべての州と 42 カ国での有形商品。
  

Stripe Tax でできること。

• どこで税金を登録し徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金徴収を有効化できます。

• 納税の登録: アメリカで売上税の登録が必要な場合は、税務登録の管理を Stripe に任せることができます。申請の詳細が事前入力される簡素化されたプロセスにより、時間を節約し、現地の規制への法令遵守を簡素化できます。アメリカ以外での登録についてサポートが必要な場合、Stripe は Taxually と提携し、現地の税務当局への登録を支援します。

• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率に対応しています。

• 申告の簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつ期限通りに行えます。Stripe のパートナーに申告の管理を任せることで、事業の成長に集中できます。

Stripe Tax の詳細を見るか、今すぐ始める。