L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è un fattore chiave nel commercio transfrontaliero e le attività thailandesi dovrebbero prenderla in attenta considerazione, soprattutto in un'era in cui le economie sono interconnesse e interdipendenti sia a livello regionale che globale. Una pianificazione e una gestione sistematica dell'IVA non solo mitigano i rischi legati alle imposte, ma hanno anche un impatto diretto sulla competitività dell'attività, influenzando le strategie di prezzo, la riduzione dei costi, la gestione dei flussi di cassa e l'uso efficace delle agevolazioni fiscali.

In questo articolo esploreremo gli approcci alla gestione dell'IVA nel commercio internazionale, analizzando i requisiti per la registrazione, le aliquote applicabili, i tipi di imposte relative al commercio transfrontaliero e i metodi di calcolo dell'IVA per le attività internazionali. Introdurremo inoltre soluzioni di gestione automatizzata delle imposte che consentono alle attività di adempiere in modo sistematico e completo alle normative fiscali in Thailandia e nei mercati internazionali.

In sintesi:

• Se l'imposta sul valore aggiunto (IVA) calcolata deducendo l'imposta a credito dall'imposta a debito dà un risultato positivo, l'attività deve rimettere la differenza al Dipartimento delle entrate. Tuttavia, se il risultato è negativo, l'attività può richiedere un rimborso fiscale o riportare a nuovo il credito d'imposta nel periodo d'imposta successivo.
  
• I soggetti tenuti a registrarsi ai fini IVA per il commercio internazionale includono importatori di beni o servizi, esportatori di beni o servizi e fornitori di servizi digitali esteri con ricavi superiori a 1,8 milioni ฿, nonché le attività estere che vendono beni o hanno una sede operativa in Thailandia, indipendentemente dai ricavi minimi.
  
• L'IVA è applicata a tutte le importazioni, insieme ai dazi all'importazione e alle accise (se applicabili). Anche se i ricavi di un importatore sono inferiori a 1,8 milioni ฿, è opportuno registrarsi ai fini IVA se l'importazione di merci è frequente, poiché i crediti IVA possono essere utilizzati per compensare l'IVA a debito nazionale.
  
• Gli esportatori thailandesi di beni o servizi sono soggetti a un'aliquota IVA dello 0% e hanno diritto a richiedere rimborsi per l'imposta a credito, a seguito di una misura volta a promuovere e stimolare le esportazioni.
  
• Nel commercio internazionale, oltre all'IVA locale, le attività devono pagare altre imposte, come i dazi all'importazione e all'esportazione, l'IVA o la GST (imposta su beni e servizi) nel Paese di destinazione, la ritenuta d'acconto e altre imposte speciali.
  

Comprendere l'IVA nel commercio internazionale

L'IVA nel commercio internazionale (IVA transfrontaliera) è un'imposta indiretta prelevata quando le attività importano beni o servizi da Paesi esteri o esportano beni o servizi all'estero. In Thailandia, i principi per la riscossione dell'IVA differiscono tra importazioni ed esportazioni.

• Importazioni: i beni che passano la dogana sono soggetti al pagamento immediato dell'IVA al 7% al momento dell'importazione. Il Dipartimento delle dogane la riscuote insieme ai dazi all'importazione. Questa imposta è considerata imposta a credito per l'importatore.

• Esportazioni: la vendita di beni o servizi a Paesi esteri è soggetta a un'aliquota IVA dello 0%. Pertanto, gli esportatori non sono tenuti ad addebitare l'IVA agli acquirenti esteri, ma hanno comunque diritto a richiedere un rimborso o un credito per l'imposta a credito sostenuta.

• Imposta a credito: l'IVA che un'attività registrata paga per l'acquisto di beni o servizi, o al momento dell'importazione.

• Imposta a debito: l'IVA addebitata da un'attività ai clienti al momento della vendita di beni o servizi all'interno della Thailandia.

In ogni periodo d'imposta (solitamente mensile), se l'IVA calcolata deducendo l'imposta a credito dall'imposta a debito (imposta a debito meno imposta a credito) dà un risultato positivo, l'attività deve versare la differenza al Dipartimento delle entrate entro il 15 del mese successivo. Tuttavia, se il risultato è negativo, l'attività può richiedere un rimborso o riportare a nuovo l'imposta nel periodo successivo. Questo meccanismo è considerato molto importante per gli esportatori, che in genere accumulano IVA a credito ma non hanno IVA a debito da compensare (ovvero un'aliquota dello 0%), il che richiede una richiesta di rimborso IVA al Dipartimento delle entrate. Al contrario, gli importatori possono utilizzare i crediti d'imposta IVA ottenuti in dogana per compensare l'IVA a debito nazionale, riducendo così immediatamente il proprio carico fiscale all'inizio delle vendite.

Attualmente, ci sono 175 Paesi in tutto il mondo che utilizzano l'IVA, che in alcuni Paesi è nota anche come imposta su beni e servizi (GST). Oltre all'IVA o alla GST, le attività potrebbero essere soggette ad altre imposte locali nel Paese di destinazione, a seconda della natura dei beni o dei servizi e delle leggi specifiche di quel Paese.

Soggetti tenuti a registrarsi ai fini IVA nel commercio internazionale

Le attività tenute a registrarsi ai fini IVA nel commercio internazionale possono essere suddivise in categorie chiave. Di seguito vengono descritte le condizioni e i punti importanti da notare:

• Importatori di beni o servizi: l'IVA viene addebitata su ogni importazione, insieme ai dazi all'importazione e alle accise (se applicabili). Sebbene la registrazione ai fini IVA sia obbligatoria per chi ha ricavi annui superiori a 1,8 milioni ฿, le attività che importano beni regolarmente dovrebbero registrarsi ai fini IVA anche se non superano questa soglia. In tal modo possono dedurre l'imposta a credito da quella a debito, a condizione che siano in possesso di ricevute valide emesse dal Dipartimento delle dogane.

• Esportatori di beni o servizi: le attività con ricavi annui superiori a 1,8 milioni ฿ sono tenute a registrarsi ai fini IVA. Possono emettere fatture con IVA allo 0% (ai sensi della Sezione 80/1) e hanno diritto a richiedere i rimborsi dell'imposta a credito, a condizione di essere in possesso della documentazione di esportazione prescritta dal Dipartimento delle dogane, comprese le prove relative ai servizi prestati in Thailandia da utilizzare all'estero.

• Fornitori di servizi digitali esteri: le attività che forniscono servizi a clienti thailandesi (B2C) e hanno ricavi annui superiori a 1,8 milioni ฿ devono registrarsi ai fini IVA utilizzando il sistema VAT for Electronic Service (VES) fornito dal Dipartimento delle entrate.

• Attività estere con prodotti o operazioni in Thailandia: le attività estere che svolgono operazioni in Thailandia (ad esempio, con magazzini o uffici, consegne nazionali o vendita di beni o servizi su piattaforme di e-commerce thailandesi) sono tenute a registrarsi ai fini IVA a partire dalla prima transazione, anche se le vendite non hanno ancora raggiunto la soglia di 1,8 milioni ฿.

Aliquote IVA sulle transazioni transfrontaliere

L'aliquota IVA per gli operatori internazionali che operano in base agli standard thailandesi è del 7%, ridotta rispetto all'aliquota standard prevista dalla legge del 10%. Per sostenere l'economia, l'aliquota ridotta del 7% è stata prorogata fino al 30 settembre 2026. Le attività dovrebbero monitorare attentamente eventuali aggiornamenti del Dipartimento delle entrate in merito alla proroga di questa misura o a potenziali aumenti delle aliquote.

Inoltre, è prevista un'aliquota IVA dello 0% ai sensi della Sezione 80/1. Anche se gli operatori aziendali sono comunque tenuti a registrarsi ai fini IVA, hanno il diritto di emettere fatture con IVA allo 0% e di richiedere crediti d'imposta per l'IVA a credito. Le aliquote IVA per le attività che operano nel commercio internazionale sono le seguenti:

Quali altre imposte devono affrontare le aziende thailandesi nel commercio internazionale?

Oltre all'IVA, le aziende thailandesi potrebbero dover pagare altre imposte relative al commercio internazionale. Queste dipendono dal tipo di beni o servizi importati o esportati e dal Paese di destinazione, come segue:

Dazio di importazione

Oltre al 7% di IVA, le merci importate in Thailandia sono soggette a dazi all'importazione, calcolati in base al codice del sistema armonizzato (HS) del prodotto, con aliquote che variano dallo 0% all'80%. Alcune merci sono esenti da dazi all'importazione, come ad esempio materie prime importate per la riesportazione, materie prime per la produzione ai sensi del BOI e attrezzature mediche di pubblica utilità. Le merci importate dai Paesi dell'ALS potrebbero beneficiare di un'aliquota ridotta o dello 0%, a condizione che venga presentata una valida prova di origine.

Dazio di esportazione

Al fine di promuovere e stimolare le esportazioni, la maggior parte dei prodotti thailandesi è esente da dazi all'esportazione. Tuttavia, alcune categorie di merci potrebbero essere soggette a dazi all'esportazione, come tipi specifici di legname e legno lavorato, pelli grezze di vacca e bufalo, e merci esportate dall'Area di sviluppo congiunto Thailandia-Malesia (JDA).

Accisa

L'accisa è un'imposta indiretta prelevata su beni o servizi considerati di lusso, dannosi per la salute o per l'ambiente, come profumi, automobili, alcuni elettrodomestici, bevande alcoliche e prodotti del tabacco. Viene riscossa da produttori o importatori in conformità con la legge sulle accise B.E. 2560 (2017).

IVA o GST nel Paese di destinazione

La maggior parte dei Paesi che applicano un'imposta nel Paese di destinazione la chiama IVA; tuttavia, alcuni (come Australia, Canada, India, Singapore, Malesia e Nuova Zelanda) chiamano questa imposta indiretta GST. Esempi dei principali Paesi che riscuotono IVA o GST in base alla destinazione da aziende straniere sono i seguenti:

Oltre all'IVA o alla GST, alcuni Paesi impongono tariffe locali e tasse comunali aggiuntive (come le sovrattasse cittadine). È consigliabile studiare a fondo le leggi e le normative fiscali del Paese di destinazione o utilizzare una soluzione fiscale che calcoli automaticamente le imposte e offra competenze sia nella tassazione locale che in quella del Paese di destinazione.

Ritenuta d'acconto nazionale

La ritenuta d'acconto nelle transazioni internazionali si verifica quando un'attività thailandese paga denaro a un beneficiario che non è residente in Thailandia, ad esempio per software, royalty o pubblicità su piattaforme straniere. In conformità con la Sezione 70 del Codice delle entrate, le persone giuridiche thailandesi applicheranno una ritenuta dell'1%-15% sui costi dei servizi o sui compensi versati a un'azienda straniera e la presenteranno al Dipartimento delle entrate prima di trasferire i fondi all'estero. Tuttavia, se il beneficiario si trova in uno dei 61 Paesi che ha un Accordo sulla doppia imposizione (DTA) con la Thailandia, potrebbe essere possibile richiedere un'eccezione o un'aliquota ridotta della ritenuta d'acconto.

Ritenuta d'acconto nel Paese d'origine

Quando le aziende thailandesi ricevono commissioni di servizio o compensi dall'estero, il Paese d'origine impone spesso la deduzione della ritenuta d'acconto prima del trasferimento di fondi. Le tariffe variano a seconda delle leggi di ciascun Paese e in genere vanno dal 20% al 35%. Tuttavia, un DTA può alleviare questo onere se l'attività thailandese presenta un certificato di residenza valido entro i tempi previsti; inoltre, la prova della ritenuta all'estero può essere utilizzata per richiedere una detrazione o un credito d'imposta in Thailandia.

Misure fiscali speciali

Le imposte relative al commercio internazionale includono anche misure speciali come:

• Tassa sul carbonio: L'imposta dell'UE applicata alle merci importate con elevate emissioni di carbonio, come acciaio, cemento, fertilizzanti ed elettricità, mira a prevenire la rilocalizzazione delle emissioni di carbonio e a garantire una concorrenza leale per i produttori europei che pagano le tasse sul carbonio nell'ambito del sistema di scambio di quote di emissione dell'UE (ETS). La piena implementazione è prevista per il 2026, richiedendo agli importatori di acquistare i certificati CBAM (Carbon Border Adjustment Mechanism) in base alle emissioni effettive. Se il Paese esportatore ha già una tassa sul carbonio, il costo del certificato CBAM sarà ridotto proporzionalmente all'importo già pagato. In Thailandia è stata approvata l'introduzione di una tassa sul carbonio a una tariffa iniziale di 200 ฿ per tonnellata di carbonio (sebbene non sia ancora stata fissata una data definitiva per l'entrata in vigore). Questa misura mira ai prodotti petroliferi e combustibili attraverso la struttura delle accise, in base al principio "chi inquina paga".

• Tassa sui servizi digitali transfrontalieri: La tassa sui servizi digitali (DST) viene prelevata sul reddito derivante dalla fornitura di servizi digitali agli utenti in un altro Paese, anche se il fornitore di servizi non ha una stabile organizzazione in tale Paese. Il suo obiettivo principale è chiudere la scappatoia che consente alle aziende tecnologiche di generare ricavi significativi nei Paesi di destinazione pagando solo una minima imposta sulle società nel proprio Paese d'origine.

• Dazi antidumping: Il "dumping", ovvero la pratica di vendere all'estero merci a prezzi inferiori a quelli praticati sul mercato interno dell'esportatore, arreca pregiudizio all'industria nazionale del Paese importatore. Per questo motivo, all'importazione viene riscosso un dazio antidumping quando vi sono prove di dumping.

Come calcolare l'IVA per le aziende internazionali

Il metodo di calcolo dell'IVA in Thailandia per le aziende internazionali varia a seconda del tipo di beni o servizi, della natura dell'attività e del Paese di destinazione. I seguenti esempi ipotetici servono come linea guida per calcolare l'IVA in base alla natura dell'attività.

Come calcolare l'IVA all'importazione

(CIF + dazio all'importazione) x aliquota IVA = IVA all'importazione
(260.000 ฿ + 26.000 ฿) x 0,07 = 20.020 ฿

Come calcolare l'IVA o la GST nel Paese di destinazione

Commissione per il servizio x aliquota IVA o GST = IVA o GST a destinazione
200.000 ฿ x 0,1 = 20.000 ฿

Come calcolare l'IVA sui servizi digitali

Ricavi x aliquota IVA = IVA sul servizio digitale
2.000.000 ฿ x 0,07 = 140.000 ฿

Come calcolare l'IVA per le attività estere domiciliate in Thailandia

IVA a debito - IVA a credito = totale IVA da versare
17.500 ฿ - 4.550 ฿ = 12.950 ฿

Cosa cercare in una soluzione fiscale per le attività internazionali

Le aziende thailandesi che operano a livello internazionale dovrebbero avere un solido sistema di gestione fiscale per ridurre al minimo i rischi, come incorrere in sanzioni, affrontare accertamenti fiscali retroattivi o incontrare restrizioni all'esportazione in determinati Paesi. Scegli una soluzione fiscale che soddisfi le seguenti esigenze:

Calcolo automatico delle imposte

Una buona soluzione dovrebbe prevedere il calcolo automatico delle imposte sia per la Thailandia che per l'estero. Dovrebbe identificare automaticamente le aliquote fiscali per ogni Paese, eliminando la necessità di configurazione manuale, e calcolare e riscuotere accuratamente l'IVA, la GST e le altre imposte pertinenti per ogni transazione. Puoi scegliere una soluzione come Stripe Tax, che supporta il calcolo delle imposte per i clienti in oltre 50 giurisdizioni, inclusi mercati chiave dell'APAC come Giappone, Singapore e Australia. Stripe Tax offre la comodità di consentire l'uso delle funzioni di calcolo automatico delle imposte direttamente dalla Dashboard, senza la necessità di ulteriori configurazioni o attività di programmazione.

Creazione di report dei dati fiscali accurata e precisa

Scegli una soluzione che semplifichi la documentazione e la creazione di report fiscali, garantendo praticità, velocità e precisione. Piattaforme integrate come Stripe Tax e Stripe Checkout consentono il calcolo e la riscossione automatici delle imposte per le transazioni transfrontaliere. Puoi esportare direttamente i report delle transazioni fiscali e collegarli con i dati della tua Dashboard o di altri sistemi, come Stripe Payments, riducendo così i tempi di elaborazione e minimizzando gli errori associati all'inserimento manuale dei dati.

Capacità di controllare i dati storici

La capacità di controllare i dati, inclusa la cronologia degli accessi, le modifiche dei dati e gli aggiornamenti, è fondamentale. Un sistema in grado di archiviare, verificare e generare in tempo reale report dettagliati su imposte e dazi (come i report sui dazi all'importazione suddivisi per Paese e prodotto) aiuta nella pianificazione dei costi e nella gestione delle spese e riduce il rischio di controlli o ritardi nello sdoganamento delle scorte.

Supporto multivaluta

Una buona soluzione fiscale dovrebbe supportare la conversione automatica delle valute estere in Baht thailandesi. Scegli un sistema che supporti più valute, come Stripe, che supporta oltre 135 valute in tutto il mondo. Stripe offre l'elaborazione dei pagamenti con la conversione automatica del tasso di cambio. Aggiorna automaticamente i tassi di cambio per mitigare i rischi delle fluttuazioni valutarie. Può anche visualizzare i prezzi di prodotti o servizi nella valuta preferita dal cliente per contribuire ad aumentare i tassi di conversione.

Competenze fiscali locali e globali

Scegli una soluzione per le imposte aziendali internazionali con competenze fiscali locali e una comprensione completa della struttura fiscale thailandese. Ciò include le esenzioni dai dazi all'importazione, le leggi che controllano le merci vietate, la valutazione del rischio di pagamento in eccesso o in difetto delle imposte e la valutazione delle imposte nei Paesi esteri, sia all'origine che a destinazione. Un team di esperti monitora e aggiorna costantemente le informazioni fiscali, le disposizioni legali o le misure più recenti in tempo reale, assicurando che vengano applicate le aliquote e i criteri fiscali più recenti, aiutando le attività a rispettare i requisiti fiscali in modo accurato e tempestivo.

Standard di sicurezza elevati

La soluzione di gestione fiscale che scegli dovrebbe mantenere elevati standard di sicurezza. Il sistema deve essere in grado di registrare l'utilizzo, controllare l'accesso ai dati tramite passkey o crittografia e verificare l'accuratezza e l'integrità dei dati fiscali storici in caso di contestazioni. Inoltre, il sistema dovrebbe disporre di controlli di accesso granulari e autenticazione a più fattori (MFA) per impedire l'accesso non autorizzato ai dati. Infine, i fornitori di servizi dovrebbero essere certificati PCI DSS livello 1, ovvero il livello più alto del settore dei pagamenti.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità delle procedure di conformità fiscale per permetterti di dedicarti allo sviluppo della tua attività. Inizia a riscuotere le tasse a livello globale aggiungendo un'unica riga di codice alla tua integrazione esistente, facendo clic su un pulsante nella Dashboard o utilizzando la nostra potente API.

Stripe Tax ti aiuta a monitorare gli obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione per l'imposta sulle vendite in base alle tue transazioni Stripe. Inoltre, calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'IVA e la GST su:

• beni e servizi fisici e digitali, negli Stati Uniti e in oltre 100 Paesi.
  
• beni fisici in tutti gli Stati degli USA e in 42 Paesi
  

Con Stripe Tax puoi:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, bastano pochi secondi per attivare la riscossione delle imposte in un nuovo stato o Paese. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente oppure con un semplice clic nella Dashboard di Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle tasse: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, per risparmiare tempo e garantire la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Inoltre, supporta centinaia di prodotti e servizi ed è sempre al corrente delle aliquote fiscali e delle modifiche alle normative.

• Semplificare la dichiarazione: Stripe Tax si integra perfettamente con partner che offrono servizi di dichiarazione fiscale, rendendo le tue dichiarazioni globali accurate e puntuali. Lascia ai nostri partner la gestione delle tue dichiarazioni, mentre tu ti dedichi allo sviluppo dell'attività.

Scopri di più su Stripe Tax, oppure inizia oggi stesso.