Mervärdesskatt (moms) är en nyckelfaktor i gränsöverskridande handel, och thailändska företag bör överväga det noggrant, särskilt i en tid där ekonomier är sammankopplade och beroende av varandra på både regional och global nivå. Systematisk momsplanering och hantering minskar inte bara skatterelaterade risker utan påverkar också direkt företagens konkurrenskraft, påverkar prissättningsstrategier, kostnadsminskning, kassaflödeshantering och effektiv användning av skatteförmåner.

I den här artikeln kommer vi att utforska metoder för att hantera moms i internationell handel, täcka momsregistreringskrav, tillämpliga momssatser, skattetyper relaterade till gränsöverskridande handel och momsberäkningsmetoder för internationella företag. Vi kommer också att introducera automatiserade lösningar för skattehantering som gör det möjligt för företag att systematiskt och omfattande efterleva skatteregler på både thailändska och internationella marknader.

Viktiga slutsatser

• Om mervärdesskatt (moms) beräknas genom att dra av ingående skatt från utgående skatt och resultatet är positivt, måste företaget betala in skillnaden till Revenue Department. Om resultatet är negativt kan företaget emellertid antingen begära en skatteåterbäring eller överföra skattekrediten till följande skatteperiod.
  
• De som är skyldiga att registrera sig för moms för internationell handel inkluderar importörer av varor eller tjänster, exportörer av varor eller tjänster och utländska leverantörer av digitala tjänster med intäkter överstigande 1,8 miljoner ฿, samt utländska företag som säljer varor eller har en företagsbaserad i Thailand, oavsett minimiomsättning.
  
• Moms tas ut på all import, tillsammans med importtullar och punktskatter (om tillämpligt). Även om en importörs intäkter är mindre än 1,8 miljoner ฿, bör hen registrera sig för moms om hen importerar varor regelbundet, eftersom ingående momskrediter kan användas för att kvitta inhemsk utgående moms.
  
• Thailändska exportörer av varor eller tjänster är föremål för en momssats på 0 % och är berättigade att göra anspråk på återbetalning av ingående skatt som ett resultat av en åtgärd utformad för att främja och stimulera export.
  
• I internationell handel måste företag, förutom lokal moms, betala andra skatter såsom import- och exporttullar, moms eller GST (goods and services tax) i destinationslandet, källskatt och andra särskilda skatter.
  

Förstå moms i internationell handel

Moms i internationell handel (gränsöverskridande moms) är en indirekt skatt som tas ut när företag importerar varor eller tjänster från utlandet eller exporterar varor eller tjänster över gränser. I Thailand skiljer sig principerna för att ta ut moms mellan import och export.

• Import: Varor som passerar tullen måste betala 7 % moms omedelbart vid importtillfället. Tullmyndigheten tar ut detta (skatt) tillsammans med importtullar. Denna skatt betraktas som ingående skatt för importören.

• Export: Försäljning av varor eller tjänster till utlandet är föremål för en momssats på 0 %. Därför behöver exportörer inte ta ut moms till utländska köpare, men de har fortfarande rätt att göra anspråk på en återbetalning eller kredit för ingående skatt som uppkommit.

• Ingående skatt: Moms som ett registrerat företag betalar vid inköp av varor eller tjänster, eller vid betalning vid importtillfället.

• Utgående skatt: Moms som tas ut av ett företag till kunder vid försäljning av varor eller tjänster inom Thailand.

I varje skatteperiod (vanligtvis varje månad), om moms beräknas genom att dra av ingående skatt från utgående skatt (utgående skatt minus ingående skatt) och resultatet är positivt, måste företaget betala in skillnaden till Revenue Department senast den 15:e i följande månad. Om resultatet är negativt kan företaget emellertid begära en återbetalning eller överföra skatten till nästa period. Denna mekanism anses vara mycket viktig för exportörer som vanligtvis ackumulerar ingående moms men inte har någon utgående moms att kvitta (dvs. en skattesats på 0 %), vilket kräver en momsåterbetalningsansökan hos Revenue Department. Däremot kan importörer använda ingående momskrediter som erhållits från tullen för att kvitta inhemsk utgående moms, och därmed omedelbart minska sin skattebörda när de påbörjar försäljningen.

För närvarande finns det 175 länder i världen som använder moms, vilket också är känt som goods and services tax (GST) i vissa länder. Utöver moms eller GST kan företag vara skyldiga att betala andra lokala skatter i destinationslandet, beroende på varornas eller tjänsternas art och de specifika lagarna i det landet.

Parter som är skyldiga att registrera sig för moms i internationell handel

Företag som måste registrera sig för moms i internationell handel kan delas in i huvudgrupper. Följande beskriver villkoren och viktiga punkter som bör noteras:

• Importörer av varor eller tjänster: Moms tas ut på varje import, tillsammans med importtullar och punktskatter (om tillämpligt). Medan momsregistrering är obligatorisk för dem med årliga intäkter överstigande 1,8 miljoner ฿, bör företag som importerar varor regelbundet registrera sig för moms även om de understiger denna tröskel; detta gör att de kan dra av den ingående skatten från sin utgående skatt, förutsatt att de har giltiga kvitton utfärdade av tullmyndigheten.

• Exportörer av varor eller tjänster: Företag med årliga intäkter överstigande 1,8 miljoner ฿ är skyldiga att registrera sig för moms. De har tillåtelse att utfärda fakturor med 0 % moms (enligt avsnitt 80/1) och är berättigade att göra anspråk på återbetalning av ingående skatt, förutsatt att de har exportdokumentation som föreskrivs av tullmyndigheten, inklusive bevis för tjänster som utförts från Thailand för användning utomlands.

• Utländska leverantörer av digitala tjänster: Företag som tillhandahåller tjänster till thailändska kunder (B2C) och har årliga intäkter överstigande 1,8 miljoner ฿ måste registrera sig för moms med hjälp av VAT for Electronic Service (VES)-systemet som tillhandahålls av Revenue Department.

• Utländska företag med produkter eller verksamhet i Thailand: Utländska företag som bedriver verksamhet i Thailand – såsom att underhålla lager eller kontor, göra inhemska leveranser eller sälja varor eller tjänster på thailändska e-handelsplattformar – är skyldiga att registrera sig för moms från och med den allra första transaktionen, även om försäljningen ännu inte har nått tröskeln på 1,8 miljoner baht.

Momssatser på gränsöverskridande transaktioner

Momssatsen för internationella handlare som verkar enligt thailändska standarder är 7 %, sänkt från den lagstadgade standardsatsen på 10 %. För att hjälpa till att stödja ekonomin har den reducerade satsen på 7 % förlängts till den 30 september 2026. Företag bör noggrant övervaka alla uppdateringar från Revenue Department angående förlängningen av denna åtgärd eller potentiella höjningar av satsen.

Dessutom finns det en momssats på 0 % enligt avsnitt 80/1; medan företagare fortfarande är skyldiga att registrera sig för moms, har de rätt att utfärda momsfakturor med 0 % och göra anspråk på ingående momskrediter. Momssatserna för företag som bedriver internationell handel är följande:

Vilka andra skatter betalar thailändska företag i samband med internationell handel?

Utöver moms kan thailändska företag behöva betala andra skatter relaterade till internationell handel. Dessa beror på vilken typ av varor eller tjänster som importeras eller exporteras och destinationslandet, enligt följande:

Importtull

Utöver 7 % moms är varor som importeras till Thailand föremål för importtullar, som beräknas enligt en produkts HS-kod (Harmonized System), med en skattesats från 0 % till 80 %. Vissa varor är befriade från importtullar, t.ex. råmaterial som importeras för reexport, råmaterial för tillverkning under BOI och medicinsk utrustning till allmän nytta. Varor som importeras från FTA-länder kan kvalificera sig för en reducerad skattesats eller en skattesats på 0 %, förutsatt att giltigt ursprungsintyg visas upp.

Exporttull

För att främja och stimulera export är de flesta thailändska produkter befriade från exporttullar. Vissa varukategorier kan dock vara föremål för exporttullar, till exempel specifika typer av virke och bearbetat trä, rå kohud och buffelhud samt varor som exporteras från Thailand-Malaysia Joint Development Area (JDA).

Punktskatt

Punktskatt är en indirekt skatt som tas ut på varor eller tjänster som anses vara lyxartiklar, skadliga för hälsan eller skadliga för miljön – till exempel parfymer, bilar, vissa elektriska apparater, alkoholhaltiga drycker och tobaksprodukter. Den samlas in från tillverkare eller importörer i enlighet med Excise Tax Act B.E. 2560 (2017).

Moms eller GST i destinationslandet

De flesta länder som tar ut en destinationsbaserad skatt kallar den för moms. Ett fåtal – nämligen Australien, Kanada, Indien, Singapore, Malaysia och Nya Zeeland – kallar denna indirekta skatt för GST. Exempel på stora länder som tar ut destinationsbaserad moms eller GST från utländska företag är följande:

Förutom moms eller GST, inför vissa länder ytterligare lokala avgifter och kommunala skatter (som stadstilläggskatter). Det är tillrådligt att noggrant undersöka destinationlandets skattelagar och förordningar, eller att använda en skattelösning som automatiskt beräknar skatter och erbjuder expertis i både lokal och destinationslandsbeskattning.

Inhemsk källskatt

Källskatt i internationella transaktioner uppstår när ett thailändskt företag betalar pengar till en mottagare som inte är bosatt i Thailand, t.ex. för programvara, royalties eller annonsering på utländska plattformar. I enlighet med sektion 70 i skattelagen kommer thailändska juridiska personer att hålla inne skatt på 1 %–15 % på de serviceavgifter eller den ersättning som betalas till ett utländskt företag och skicka in den till skatteverket innan medlen överförs utomlands. Men om mottagaren är belägen i ett av de 61 länder som har ett dubbelbeskattningsavtal (DTA) med Thailand kan det vara möjligt att kräva undantag eller en reducerad källskattesats.

Källskatt i ursprungslandet

När thailändska företag får serviceavgifter eller ersättning från utlandet kräver ursprungslandet ofta avdrag för källskatt innan medlen överförs. Satserna varierar beroende på lagarna i varje land, vanligtvis från 20 % till 35 %. Dock kan ett DTA mildra denna börda om det thailändska företaget lämnar in ett giltigt hemvistintyg inom den föreskrivna tidsramen; dessutom kan bevis på den skatt som hållits inne utomlands användas för att kräva avdrag eller skattekredit i Thailand.

Särskilda skatteåtgärder

Skatter relaterade till internationell handel inkluderar även särskilda åtgärder som:

• Koldioxidskatt: EU:s skatt på importerade varor med höga koldioxidutsläpp, som stål, cement, gödningsmedel och elektricitet, är avsedd att förhindra koldioxidläckage och säkerställa rättvis konkurrens för europeiska tillverkare som betalar koldioxidskatter enligt EU:s utsläppshandelssystem (ETS). Fullt genomförande är planerat till 2026, vilket kräver att importörer köper CBAM-certifikat (Carbon Border Adjustment Mechanism) baserat på faktiska utsläpp. Om exportlandet redan har en koldioxidskatt kommer CBAM-certifikatkostnaden att minskas proportionellt med det belopp som redan betalats. I Thailand har införandet av en koldioxidskatt godkänts med en initial sats på 200 THB per ton koldioxid (även om ett definitivt genomförandedatum ännu inte har fastställts). Denna åtgärd riktar sig mot olje- och bränsleprodukter genom punktskattestrukturen, baserat på principen "förorenaren betalar".

• Gränsöverskridande skatt på digitala tjänster: En skatt på digitala tjänster (DST) tas ut på inkomst från tillhandahållande av digitala tjänster till användare i ett annat land, även om tjänsteleverantören inte har ett fast driftställe i det landet. Dess främsta mål är att täppa till kryphålet som gör det möjligt för teknikföretag att skapa betydande intäkter i destinationsländer samtidigt som de endast betalar minimal bolagsskatt i sitt ursprungsland.

• Antidumpningstullar: "Dumpning" – bruket att sälja varor utomlands till priser som är lägre än de på exportörens hemmamarknad – orsakar skada för importlandets inhemska industri. Av denna anledning tas en antidumpningstull ut på import när det finns bevis på dumpning.

Så gör man för att beräkna moms för internationella företag

Metoden för att beräkna moms i Thailand för internationella företag varierar beroende på typ av varor eller tjänster, verksamhetens art och destinationsland. Följande hypotetiska exempel fungerar som en riktlinje för att beräkna moms baserat på verksamhetens art.

Så gör man för att beräkna importmoms

(CIF + importtull) x momssats = importmoms
(260 000 THB + 26 000 THB) x 0,07 = 20 020 THB

Så gör man för att beräkna moms eller GST i destinationslandet

Tjänsteavgift x moms- eller GST-sats = Moms eller GST vid destinationen
200 000 ฿ x 0,1 = 20 000 ฿

Så gör man för att beräkna moms på digitala tjänster

Intäkter x momssats = moms på digital tjänst
2 000 000 THB x 0,07 = 140 000 THB

Så gör man för att beräkna moms för utländska företag baserade i Thailand

Utgående moms - Ingående moms = Total moms att betala
17 500 ฿ - 4 550 ฿ = 12 950 ฿

Vad man ska titta efter i en skattelösning för internationella företag

Thailändska företag som är verksamma internationellt bör ha ett robust skattehanteringssystem för att minimera risker – som att ådra sig straffavgifter, möta retroaktiva skattebedömningar eller stöta på exportrestriktioner i vissa länder. Välj en skattelösning som tillgodoser följande behov:

Automatisk skatteberäkning

En bra lösning bör innehålla automatisk skatteberäkning för både Thailand och utlandet. Den bör automatiskt identifiera skattesatser för varje land – vilket eliminerar behovet av manuell konfiguration – och noggrant beräkna och ta ut moms, GST och andra relevanta skatter för varje transaktion. Du kan välja en lösning som Stripe Tax, som stödjer skatteberäkning för kunder i över 50 jurisdiktioner, inklusive viktiga marknader i Asien-Stillahavsregionen (APAC) som Japan, Singapore och Australien. Stripe Tax erbjuder bekvämlighet genom att tillåta användning av automatiska skatteberäkningsfunktioner direkt från din dashboard, utan behov av ytterligare inställningar eller kodning.

Korrekt och exakt skattedatarapportering

Välj en lösning som effektiviserar skattedokumentation och rapportering, vilket säkerställer bekvämlighet, snabbhet och noggrannhet. Integrerade plattformar som Stripe Tax och Stripe Checkout möjliggör automatisk beräkning och inkassering av skatter för gränsöverskridande transaktioner. Du kan exportera skattetransaktionsrapporter direkt och koppla dem till data från din dashboard eller andra system – som Stripe Payments – och därmed minska bearbetningstiden och minimera fel i samband med manuell datainmatning.

Möjlighet att kontrollera historiska data

Förmågan att granska data, inklusive inloggningshistorik, dataändringar och uppdateringar, är avgörande. Ett system som kan lagra, verifiera och generera detaljerade skatte- och tullrapporter i realtid – som importtullsrapporter uppdelade efter land och produkt – hjälper till med kostnadsplanering och utgiftshantering, och minskar risken för granskningar eller förseningar i att frigöra lager.

Stöd för flera valutor

En bra skattelösning bör stödja automatisk konvertering av utländska valutor till thailändska baht. Välj ett system som stöder flera valutor, till exempel Stripe, som stöder mer än 135 valutor över hela världen. Stripe erbjuder betalningshantering med automatisk konvertering av växelkurs. Den uppdaterar automatiskt växelkurser för att minska riskerna med valutafluktuationer. Den kan också visa produkt- eller tjänstepriser i kundens föredragna valuta för att hjälpa till att öka konverteringsgraden.

Lokal och global skatteexpertis

Välj en internationell företagsskattelösning med lokal skatteexpertis och en omfattande förståelse för Thailands skattestruktur. Detta inkluderar importtullbefrielser, lagar som kontrollerar förbjudna varor, bedömning av risken för överbetalning eller underbetalning av skatter, och utvärdering av skatter i utlandet, både vid ursprung och destination. Ett team av experter övervakar och uppdaterar ständigt skatteinformation, lagbestämmelser eller de senaste åtgärderna i realtid, vilket säkerställer att de senaste skattesatserna och kriterierna tillämpas, vilket hjälper företag att efterleva skattekraven korrekt och i tid.

Höga säkerhetsstandarder

Den skattehanteringslösning du väljer bör upprätthålla höga säkerhetsstandarder. Systemet måste kunna logga användning, kontrollera dataåtkomst via nycklar eller kryptering, och verifiera riktigheten och integriteten hos historiska skattedata i händelse av tvister. Dessutom bör systemet ha detaljerade åtkomstkontroller och flerfaktorsautentisering (MFA) för att förhindra obehörig åtkomst till data. Vidare bör tjänsteleverantörer vara certifierade enligt PCI DSS Level 1, vilket är den högsta standarden inom betalningsbranschen.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, genom att klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera sig för att ta ut skatt för din räkning i USA och hantera deklarationer via betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder.
  
• Fysiska varor i alla USA:s delstater och 42 länder.
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera sig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du får en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket besparar dig tid och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med registrering utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.