I USA är de flesta företag bekanta med omsättningsskatt och sina skyldigheter att följa detta system. Vissa företag måste dock också betala punktskatter baserade på de typer av produkter och tjänster som de erbjuder.

Vi går igenom vad du behöver veta om punktskatt, bland annat när den tas ut, exempel på punktskatt och hur den skiljer sig från omsättningsskatt.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är punktskatt?
  
• När tas punktskatt ut?
  
• Exempel på punktskatt
  
• Omsättningsskatt kontra punktskatt
  

När tas punktskatt ut?

Till skillnad från omsättningsskatt, som gäller för all skattepliktig försäljning, är punktskatt inriktad på en viss produkt eller tjänst, t.ex. bensin, alkohol, cigaretter eller flygbiljetter. Punktskatt tas ut när en produkt eller tjänst har en oavsiktlig konsekvens som bör beaktas men som inte återspeglas i priset på artikeln. En punktskatt på bensin är till exempel ett försök att minska trafikstockningarna.

När tas punktskatt ut?

Till skillnad från omsättningsskatt, som gäller för all skattepliktig försäljning, är punktskatt inriktad på en viss produkt eller tjänst, t.ex. bensin, alkohol, cigaretter eller flygbiljetter. Punktskatt tas ut när en produkt eller tjänst har en oavsiktlig konsekvens som bör beaktas men som inte återspeglas i priset på artikeln. En punktskatt på bensin är till exempel ett försök att minska trafikstockningarna.

Exempel på punktskatt

Punktskatt förekommer i några olika branscher. Här är några vanliga exempel på punktskatt:

1. Punktskatter på transporter
   Federal Aviation Administration (FAA) har en punktskatt för flygtransport av passagerare och transport av egendom. Punktskatter på transporter gäller också för bensinköp, där varje delstat fastställer sin egen skattesats.
   Andra transportrelaterade produkter och tjänster som omfattas av federala och/eller statliga punktskatter är diesel, andra typer av bränslen, lastbilar, släpvagnar och däck. Medel som samlas in från transporter används ofta för att underhålla motorvägar och riksvägar.

2. Syndskatter
   Det är skatter på produkter som kan anses vara skadliga, t.ex. alkohol, cigaretter och på senare tid även vapingprodukter. Dessa skatter kan fastställas antingen på federal nivå eller på delstatsnivå. I USA finns det t.ex. en federal punktskatt på cigaretter. Delstaterna kan också lägga till ytterligare punktskatter till den federala punktskatten.

Delstater tenderar att använda dessa typer av skatter för att motverka beteenden. Delstater som Colorado och Oregon har använt höga punktskatter för att göra cigaretter oöverkomligt dyra och avskräcka invånarna från att röka.

1. Värderelaterade punktskatter
   Även om de flesta syndskatter är en schablonskatt, som cigarettskatten ovan, är vissa värderelaterade punktskatter (ad valorem). Ad valorem betyder ”enligt värde” eller procentuellt.
   

IRS tar till exempel ut en 10-procentig värderelaterad skatt på solningstjänster. I stället för att ta ut ett fast belopp för tjänsterna kräver de att solarier betalar 10 % av kostnaden för tjänsterna de tillhandahåller i punktskatt.

1. Punktskatter på konsumtion
   I de flesta fall betalar en detaljhandlare punktskatten direkt till staten. Det finns dock scenarier där en individ kan behöva betala punktskatt direkt till staten. Om en individ till exempel bidrar med för mycket till en IRA eller tar ut medel för tidigt kan de behöva betala punktskatt på beloppet som de bidrar med eller tar ut.
   

Omsättningsskatt kontra punktskatt

”Punktskatt” och ”omsättningsskatt” är termer som ofta används synonymt, men det är två separata skatter. Punktskatt och omsättningsskatt kan tas ut på samma köp, eller så kan punktskatt tas ut när omsättningsskatt inte tas ut. Dessutom är punktskatt i allmänhet en schablonskatt (med undantag för värderelaterad skatt), medan omsättningsskatt är en procentandel av försäljningen.

VAT vs. excise tax

While both excise tax and value-added tax (VAT) are types of consumption taxes, they differ significantly in their scope, how they are collected, and why they are applied. The primary distinction lies in what is being taxed:

• Excise tax: A specific levy on particular goods (most commonly fuel, alcohol, tobacco, and luxury items) at production, import, or sale. It is a narrow tax designed to target specific industries or behaviors.

• VAT: A broad-based consumption tax. Rather than targeting specific products, it is applied to nearly all goods and services. While excise taxes are often calculated per unit, VAT is typically a percentage of the sale price. VAT is also levied at each stage of production based on the value added.

It is common for a single transaction to be subject to both taxes. For businesses, this requires precise accounting to ensure both the specific industry levies and the broad consumption taxes are accurately filed and remitted.

How Stripe Tax can help

Stripe Tax reduces the complexity of tax compliance so you can focus on growing your business. Start collecting taxes globally by adding a single line of code to your existing integration, clicking a button in the Dashboard, or using our powerful API.

Stripe Tax helps you monitor your obligations and alerts you when you exceed a tax registration threshold based on your Stripe transactions. It can also register to collect tax on your behalf in the US and manage filings through trusted partners. Stripe Tax automatically calculates and collects sales tax, VAT, and GST on:

• Digital goods and services in all US states and over 100 countries
  
• Physical goods in all US states and 42 countries
  

Stripe Tax can help you:

• Understand where to register and collect taxes: See where you need to collect taxes based on your Stripe transactions. After you register, switch on tax collection in a new state or country in seconds. You can start collecting taxes by adding one line of code to your existing Stripe integration, or add tax collection with the click of a button in the Stripe Dashboard.

• Register to pay tax: If you need to register for a sales tax in the US, let Stripe manage your tax registrations. You’ll benefit from a simplified process that prefills application details—saving you time and simplifying compliance with local regulations. If you need help registering outside of the US, Stripe partners with Taxually to help you register with local tax authorities.

• Automatically collect tax: Stripe Tax calculates and collects the right amount of tax owed, no matter what or where you sell. It supports hundreds of products and services and is up-to-date on tax rules and rate changes.

• Simplify filing: Stripe Tax seamlessly integrates with filing partners, so your global filings are accurate and timely. Let our partners manage your filings so you can focus on growing your business.

Learn more about Stripe Tax, or get started today.