I USA är de flesta företag bekanta med omsättningsskatt och sina skyldigheter att följa detta system. Vissa företag måste dock också betala punktskatter baserade på de typer av produkter och tjänster som de erbjuder.
Vi går igenom vad du behöver veta om punktskatt, bland annat när den tas ut, exempel på punktskatt och hur den skiljer sig från omsättningsskatt.
Vad innehåller den här artikeln?
- Vad är punktskatt?
- När tas punktskatt ut?
- Exempel på punktskatt
- Omsättningsskatt kontra punktskatt
Vad är punktskatt?
Punktskatt är en skatt på en viss vara eller tjänst i USA. Dessa skatter kan tas ut på delstatsnivå och/eller federal nivå.
När tas punktskatt ut?
Till skillnad från omsättningsskatt, som gäller för all skattepliktig försäljning, är punktskatt inriktad på en viss produkt eller tjänst, t.ex. bensin, alkohol, cigaretter eller flygbiljetter. Punktskatt tas ut när en produkt eller tjänst har en oavsiktlig konsekvens som bör beaktas men som inte återspeglas i priset på artikeln. En punktskatt på bensin är till exempel ett försök att minska trafikstockningarna.
Exempel på punktskatt
Punktskatt förekommer i några olika branscher. Här är några vanliga exempel på punktskatt:
Punktskatter på transporter
Federal Aviation Administration (FAA) har en punktskatt för flygtransport av passagerare och transport av egendom. Punktskatter på transporter gäller också för bensinköp, där varje delstat fastställer sin egen skattesats.
Andra transportrelaterade produkter och tjänster som omfattas av federala och/eller statliga punktskatter är diesel, andra typer av bränslen, lastbilar, släpvagnar och däck. Medel som samlas in från transporter används ofta för att underhålla motorvägar och riksvägar.Syndskatter
Det är skatter på produkter som kan anses vara skadliga, t.ex. alkohol, cigaretter och på senare tid även vapingprodukter. Dessa skatter kan fastställas antingen på federal nivå eller på delstatsnivå. I USA finns det t.ex. en federal punktskatt på cigaretter. Delstaterna kan också lägga till ytterligare punktskatter till den federala punktskatten.
Delstater tenderar att använda dessa typer av skatter för att motverka beteenden. Delstater som Colorado och Oregon har använt höga punktskatter för att göra cigaretter oöverkomligt dyra och avskräcka invånarna från att röka.
- Värderelaterade punktskatter
Även om de flesta syndskatter är en schablonskatt, som cigarettskatten ovan, är vissa värderelaterade punktskatter (ad valorem). Ad valorem betyder ”enligt värde” eller procentuellt.
IRS tar till exempel ut en 10-procentig värderelaterad skatt på solningstjänster. I stället för att ta ut ett fast belopp för tjänsterna kräver de att solarier betalar 10 % av kostnaden för tjänsterna de tillhandahåller i punktskatt.
- Punktskatter på konsumtion
I de flesta fall betalar en detaljhandlare punktskatten direkt till staten. Det finns dock scenarier där en individ kan behöva betala punktskatt direkt till staten. Om en individ till exempel bidrar med för mycket till en IRA eller tar ut medel för tidigt kan de behöva betala punktskatt på beloppet som de bidrar med eller tar ut.
Omsättningsskatt kontra punktskatt
”Punktskatt” och ”omsättningsskatt” är termer som ofta används synonymt, men det är två separata skatter. Punktskatt och omsättningsskatt kan tas ut på samma köp, eller så kan punktskatt tas ut när omsättningsskatt inte tas ut. Dessutom är punktskatt i allmänhet en schablonskatt (med undantag för värderelaterad skatt), medan omsättningsskatt är en procentandel av försäljningen.
Innehållet i den här artikeln är endast avsett för allmän information och utbildningsändamål och ska inte tolkas som juridisk eller skatterelaterad rådgivning. Stripe garanterar inte att informationen i artikeln är korrekt, fullständig, adekvat eller aktuell. Du bör söka råd från en kompetent advokat eller revisor som är licensierad att praktisera i din jurisdiktion för råd om din specifika situation.