ในสหรัฐอเมริกา ธุรกิจส่วนใหญ่คุ้นเคยกับภาษีการขายและภาระผูกพันที่ต้องปฏิบัติตาม อย่างไรก็ตาม ธุรกิจบางประเภทยังต้องรับมือกับภาษีสรรพสามิตตามประเภทของสินค้าและบริการที่นำเสนอ

เราจะอธิบายสิ่งที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับภาษีสรรพสามิต รวมถึงช่วงเวลาที่เรียกเก็บ ตัวอย่างภาษีสรรพสามิต และความแตกต่างจากภาษีการขาย

เนื้อหาหลักในบทความ

• ภาษีสรรพสามิตคืออะไร
  
• ภาษีสรรพสามิตจะถูกเรียกเก็บเมื่อใด
  
• ตัวอย่างภาษีสรรพสามิต
  
• ภาษีการขายเทียบกับภาษีสรรพสามิต
  

ภาษีสรรพสามิตคืออะไร

ภาษีสรรพสามิตคือภาษีสำหรับสินค้าหรือบริการบางอย่างในสหรัฐอเมริกา ซึ่งสามารถเรียกเก็บได้ในระดับรัฐและ/หรือรัฐบาลกลาง

ภาษีสรรพสามิตจะถูกเรียกเก็บเมื่อใด

ภาษีสรรพสามิตไม่เหมือนกับภาษีการขายที่บังคับใช้กับการขายทั้งหมดที่ต้องเสียภาษี แต่ภาษีสรรพสามิตจะเรียกเก็บจากสินค้าหรือบริการบางประเภท เช่น น้ำมันเบนซิน แอลกอฮอล์ บุหรี่ หรือตั๋วเครื่องบิน ภาษีสรรพสามิตจะถูกเรียกเก็บเมื่อสินค้าหรือบริการก่อให้เกิดผลกระทบที่ไม่ได้ตั้งใจ ซึ่งควรนำมาพิจารณาแต่ไม่ได้สะท้อนอยู่ในราคาสินค้าหรือบริการเหล่านั้น ตัวอย่างเช่น ภาษีสรรพสามิตน้ำมันเบนซินเป็นความพยายามในการลดปัญหาการจราจรติดขัด

ตัวอย่างภาษีสรรพสามิต

ภาษีสรรพสามิตปรากฏในอุตสาหกรรมหลายๆ ประเภท ต่อไปนี้คือตัวอย่างภาษีสรรพสามิตที่พบบ่อย

1. ภาษีสรรพสามิตสำหรับการขนส่ง
   องค์การบริหารการบินแห่งชาติ (FAA) จัดเก็บภาษีสรรพสามิตสำหรับการขนส่งผู้โดยสารทางอากาศและการขนส่งทรัพย์สิน ภาษีสรรพสามิตสำหรับการขนส่งยังบังคับใช้กับการซื้อน้ำมันเบนซินด้วย โดยแต่ละรัฐจะกำหนดอัตราภาษีของตนเอง
   ผลิตภัณฑ์และบริการอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการขนส่งที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิตของรัฐบาลกลางและ/หรือรัฐ ได้แก่ น้ำมันดีเซล เชื้อเพลิงประเภทอื่นๆ รถบรรทุก รถพ่วง และยางรถยนต์ เงินที่จัดเก็บจากภาษีสรรพสามิตสำหรับการขนส่งมักถูกนำไปใช้เพื่อบำรุงรักษาทางหลวงและทางหลวงระหว่างรัฐ

2. ภาษีบาป
   ภาษีประเภทนี้คือภาษีสำหรับผลิตภัณฑ์ที่อาจถือเป็นอันตราย เช่น แอลกอฮอล์ บุหรี่ และล่าสุดคือผลิตภัณฑ์บุหรี่ไฟฟ้า ภาษีเหล่านี้สามารถกำหนดได้ทั้งในระดับรัฐบาลกลางและระดับรัฐ ยกตัวอย่างเช่น ในสหรัฐอเมริกามีภาษีสรรพสามิตของรัฐบาลกลางสำหรับบุหรี่ นอกจากนี้ รัฐต่างๆ ยังสามารถเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตเพิ่มเติมจากภาษีสรรพสามิตของรัฐบาลกลางได้อีกด้วย

รัฐต่างๆ มีแนวโน้มที่จะใช้ภาษีบาปประเภทนี้เพื่อยับยั้งพฤติกรรมต่างๆ รัฐอย่างโคโลราโดและโอเรกอนเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตในอัตราที่สูงมากเพื่อทำให้ราคาบุหรี่แพงจนเกินเอื้อม และยับยั้งการสูบบุหรี่ในหมู่ประชาชนในรัฐ

1. ภาษีสรรพสามิตตามมูลค่า
   แม้ว่าภาษีบาปส่วนใหญ่จะเป็นอัตราคงที่ เช่น ภาษีบุหรี่ที่ระบุไว้ข้างต้น แต่ภาษีบางประเภทก็เป็นภาษีตามมูลค่า (ad valorem) โดย Ad valorem หมายถึง "ตามมูลค่า" หรือคิดเป็นเปอร์เซ็นต์
   

ตัวอย่างเช่น IRS เรียกเก็บภาษีตามมูลค่า 10% สำหรับบริการทำผิวแทน โดยไม่ได้กำหนดเป็นจำนวนเงินแน่นอนสำหรับบริการ แต่กำหนดให้ร้านทำผิวแทนต้องจ่ายภาษีสรรพสามิต 10% ของค่าบริการ

1. ภาษีสรรพสามิตของผู้บริโภค
   ในกรณีส่วนใหญ่ ผู้ค้าปลีกจะเป็นผู้จ่ายภาษีสรรพสามิตให้กับรัฐบาลโดยตรง อย่างไรก็ตาม มีบางกรณีที่บุคคลทั่วไปอาจต้องจ่ายภาษีสรรพสามิตให้กับรัฐบาลโดยตรงด้วย ตัวอย่างเช่น หากบุคคลใดมีการฝากเงินเข้ากองทุน IRA เกินจำนวนที่กำหนด หรือถอนเงินก่อนกำหนด บุคคลนั้นอาจต้องจ่ายภาษีสรรพสามิตสำหรับจำนวนเงินที่ฝากหรือถอน
   

ภาษีการขายเทียบกับภาษีสรรพสามิต

"ภาษีสรรพสามิต" และ "ภาษีการขาย" เป็นคำที่มักใช้แทนกันได้ แต่ทั้งสองคำนี้เป็นภาษีที่แยกจากกัน ทั้งภาษีสรรพสามิตและภาษีการขายสามารถเรียกเก็บจากการซื้อรายการเดียวกันได้ หรือสามารถเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตได้ในกรณีที่ไม่มีภาษีการขาย นอกจากนี้ ภาษีสรรพสามิตโดยทั่วไปจะเป็นอัตราคงที่ (ยกเว้นภาษีตามมูลค่า) ในขณะที่ภาษีการขายจะคิดเป็นเปอร์เซ็นต์ของยอดขาย