ในสหรัฐอเมริกา ธุรกิจส่วนใหญ่คุ้นเคยกับภาษีการขายและภาระผูกพันที่ต้องปฏิบัติตาม อย่างไรก็ตาม ธุรกิจบางประเภทยังต้องรับมือกับภาษีสรรพสามิตตามประเภทของสินค้าและบริการที่นำเสนอ

เราจะอธิบายสิ่งที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับภาษีสรรพสามิต รวมถึงช่วงเวลาที่เรียกเก็บ ตัวอย่างภาษีสรรพสามิต และความแตกต่างจากภาษีการขาย

เนื้อหาหลักในบทความ

• ภาษีสรรพสามิตคืออะไร
  
• ภาษีสรรพสามิตจะถูกเรียกเก็บเมื่อใด
  
• ตัวอย่างภาษีสรรพสามิต
  
• ภาษีการขายเทียบกับภาษีสรรพสามิต
  

ภาษีสรรพสามิตจะถูกเรียกเก็บเมื่อใด

ภาษีสรรพสามิตไม่เหมือนกับภาษีการขายที่บังคับใช้กับการขายทั้งหมดที่ต้องเสียภาษี แต่ภาษีสรรพสามิตจะเรียกเก็บจากสินค้าหรือบริการบางประเภท เช่น น้ำมันเบนซิน แอลกอฮอล์ บุหรี่ หรือตั๋วเครื่องบิน ภาษีสรรพสามิตจะถูกเรียกเก็บเมื่อสินค้าหรือบริการก่อให้เกิดผลกระทบที่ไม่ได้ตั้งใจ ซึ่งควรนำมาพิจารณาแต่ไม่ได้สะท้อนอยู่ในราคาสินค้าหรือบริการเหล่านั้น ตัวอย่างเช่น ภาษีสรรพสามิตน้ำมันเบนซินเป็นความพยายามในการลดปัญหาการจราจรติดขัด

ภาษีสรรพสามิตจะถูกเรียกเก็บเมื่อใด

ภาษีสรรพสามิตไม่เหมือนกับภาษีการขายที่บังคับใช้กับการขายทั้งหมดที่ต้องเสียภาษี แต่ภาษีสรรพสามิตจะเรียกเก็บจากสินค้าหรือบริการบางประเภท เช่น น้ำมันเบนซิน แอลกอฮอล์ บุหรี่ หรือตั๋วเครื่องบิน ภาษีสรรพสามิตจะถูกเรียกเก็บเมื่อสินค้าหรือบริการก่อให้เกิดผลกระทบที่ไม่ได้ตั้งใจ ซึ่งควรนำมาพิจารณาแต่ไม่ได้สะท้อนอยู่ในราคาสินค้าหรือบริการเหล่านั้น ตัวอย่างเช่น ภาษีสรรพสามิตน้ำมันเบนซินเป็นความพยายามในการลดปัญหาการจราจรติดขัด

ตัวอย่างภาษีสรรพสามิต

ภาษีสรรพสามิตปรากฏในอุตสาหกรรมหลายๆ ประเภท ต่อไปนี้คือตัวอย่างภาษีสรรพสามิตที่พบบ่อย

1. ภาษีสรรพสามิตสำหรับการขนส่ง
   องค์การบริหารการบินแห่งชาติ (FAA) จัดเก็บภาษีสรรพสามิตสำหรับการขนส่งผู้โดยสารทางอากาศและการขนส่งทรัพย์สิน ภาษีสรรพสามิตสำหรับการขนส่งยังบังคับใช้กับการซื้อน้ำมันเบนซินด้วย โดยแต่ละรัฐจะกำหนดอัตราภาษีของตนเอง
   ผลิตภัณฑ์และบริการอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการขนส่งที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิตของรัฐบาลกลางและ/หรือรัฐ ได้แก่ น้ำมันดีเซล เชื้อเพลิงประเภทอื่นๆ รถบรรทุก รถพ่วง และยางรถยนต์ เงินที่จัดเก็บจากภาษีสรรพสามิตสำหรับการขนส่งมักถูกนำไปใช้เพื่อบำรุงรักษาทางหลวงและทางหลวงระหว่างรัฐ

2. ภาษีบาป
   ภาษีประเภทนี้คือภาษีสำหรับผลิตภัณฑ์ที่อาจถือเป็นอันตราย เช่น แอลกอฮอล์ บุหรี่ และล่าสุดคือผลิตภัณฑ์บุหรี่ไฟฟ้า ภาษีเหล่านี้สามารถกำหนดได้ทั้งในระดับรัฐบาลกลางและระดับรัฐ ยกตัวอย่างเช่น ในสหรัฐอเมริกามีภาษีสรรพสามิตของรัฐบาลกลางสำหรับบุหรี่ นอกจากนี้ รัฐต่างๆ ยังสามารถเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตเพิ่มเติมจากภาษีสรรพสามิตของรัฐบาลกลางได้อีกด้วย

รัฐต่างๆ มีแนวโน้มที่จะใช้ภาษีบาปประเภทนี้เพื่อยับยั้งพฤติกรรมต่างๆ รัฐอย่างโคโลราโดและโอเรกอนเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตในอัตราที่สูงมากเพื่อทำให้ราคาบุหรี่แพงจนเกินเอื้อม และยับยั้งการสูบบุหรี่ในหมู่ประชาชนในรัฐ

1. ภาษีสรรพสามิตตามมูลค่า
   แม้ว่าภาษีบาปส่วนใหญ่จะเป็นอัตราคงที่ เช่น ภาษีบุหรี่ที่ระบุไว้ข้างต้น แต่ภาษีบางประเภทก็เป็นภาษีตามมูลค่า (ad valorem) โดย Ad valorem หมายถึง "ตามมูลค่า" หรือคิดเป็นเปอร์เซ็นต์
   

ตัวอย่างเช่น IRS เรียกเก็บภาษีตามมูลค่า 10% สำหรับบริการทำผิวแทน โดยไม่ได้กำหนดเป็นจำนวนเงินแน่นอนสำหรับบริการ แต่กำหนดให้ร้านทำผิวแทนต้องจ่ายภาษีสรรพสามิต 10% ของค่าบริการ

1. ภาษีสรรพสามิตของผู้บริโภค
   ในกรณีส่วนใหญ่ ผู้ค้าปลีกจะเป็นผู้จ่ายภาษีสรรพสามิตให้กับรัฐบาลโดยตรง อย่างไรก็ตาม มีบางกรณีที่บุคคลทั่วไปอาจต้องจ่ายภาษีสรรพสามิตให้กับรัฐบาลโดยตรงด้วย ตัวอย่างเช่น หากบุคคลใดมีการฝากเงินเข้ากองทุน IRA เกินจำนวนที่กำหนด หรือถอนเงินก่อนกำหนด บุคคลนั้นอาจต้องจ่ายภาษีสรรพสามิตสำหรับจำนวนเงินที่ฝากหรือถอน
   

ภาษีการขายเทียบกับภาษีสรรพสามิต

"ภาษีสรรพสามิต" และ "ภาษีการขาย" เป็นคำที่มักใช้แทนกันได้ แต่ทั้งสองคำนี้เป็นภาษีที่แยกจากกัน ทั้งภาษีสรรพสามิตและภาษีการขายสามารถเรียกเก็บจากการซื้อรายการเดียวกันได้ หรือสามารถเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตได้ในกรณีที่ไม่มีภาษีการขาย นอกจากนี้ ภาษีสรรพสามิตโดยทั่วไปจะเป็นอัตราคงที่ (ยกเว้นภาษีตามมูลค่า) ในขณะที่ภาษีการขายจะคิดเป็นเปอร์เซ็นต์ของยอดขาย

VAT vs. excise tax

While both excise tax and value-added tax (VAT) are types of consumption taxes, they differ significantly in their scope, how they are collected, and why they are applied. The primary distinction lies in what is being taxed:

• Excise tax: A specific levy on particular goods (most commonly fuel, alcohol, tobacco, and luxury items) at production, import, or sale. It is a narrow tax designed to target specific industries or behaviors.

• VAT: A broad-based consumption tax. Rather than targeting specific products, it is applied to nearly all goods and services. While excise taxes are often calculated per unit, VAT is typically a percentage of the sale price. VAT is also levied at each stage of production based on the value added.

It is common for a single transaction to be subject to both taxes. For businesses, this requires precise accounting to ensure both the specific industry levies and the broad consumption taxes are accurately filed and remitted.

How Stripe Tax can help

Stripe Tax reduces the complexity of tax compliance so you can focus on growing your business. Start collecting taxes globally by adding a single line of code to your existing integration, clicking a button in the Dashboard, or using our powerful API.

Stripe Tax helps you monitor your obligations and alerts you when you exceed a tax registration threshold based on your Stripe transactions. It can also register to collect tax on your behalf in the US and manage filings through trusted partners. Stripe Tax automatically calculates and collects sales tax, VAT, and GST on:

• Digital goods and services in all US states and over 100 countries
  
• Physical goods in all US states and 42 countries
  

Stripe Tax can help you:

• Understand where to register and collect taxes: See where you need to collect taxes based on your Stripe transactions. After you register, switch on tax collection in a new state or country in seconds. You can start collecting taxes by adding one line of code to your existing Stripe integration, or add tax collection with the click of a button in the Stripe Dashboard.

• Register to pay tax: If you need to register for a sales tax in the US, let Stripe manage your tax registrations. You’ll benefit from a simplified process that prefills application details—saving you time and simplifying compliance with local regulations. If you need help registering outside of the US, Stripe partners with Taxually to help you register with local tax authorities.

• Automatically collect tax: Stripe Tax calculates and collects the right amount of tax owed, no matter what or where you sell. It supports hundreds of products and services and is up-to-date on tax rules and rate changes.

• Simplify filing: Stripe Tax seamlessly integrates with filing partners, so your global filings are accurate and timely. Let our partners manage your filings so you can focus on growing your business.

Learn more about Stripe Tax, or get started today.