แต่ละประเทศและภูมิภาคมีชุดกฎหมายภาษีของตนเอง ในสหรัฐอเมริกามีภาษีการขายซึ่งอยู่ภายใต้การกำกับดูแลในระดับรัฐ ในสหภาพยุโรปและประเทศอื่นๆ ส่วนใหญ่จะใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในญี่ปุ่นมีภาษีการบริโภค แม้ว่าภาษีการบริโภคของญี่ปุ่น (JCT) จะทำงานคล้ายกับ VAT แต่ก็มีความแตกต่างที่สำคัญบางประการที่ควรทราบหากธุรกิจของคุณกำลังพิจารณาที่จะขยายไปญี่ปุ่น

ต่อไปนี้คือคู่มือเกี่ยวกับสิ่งที่คุณควรทราบเกี่ยวกับภาษีการบริโภคของญี่ปุ่น รวมถึงข้อมูลที่บอกคุณว่าควรเรียกเก็บภาษีการบริโภคจากลูกค้าเมื่อใด อัตราการเรียกเก็บภาษีการบริโภคที่ถูกต้อง รวมถึงสิ่งที่คุณต้องทําเมื่อถึงเวลาต้องยื่นและนําส่งภาษี

เนื้อหาหลักในบทความ

• ภาษีการบริโภคของญี่ปุ่น (JCT) คืออะไร
  
• ฉันจะต้องเก็บ JCT จากลูกค้าเมื่อใด
  
• ภาษีการบริโภคของญี่ปุ่นมีอัตราเท่าใด
  
• ฉันจะจดทะเบียนเพื่อเก็บ JCT ได้อย่างไร
  
• เวลาที่ต้องยื่นและนำส่ง JCT
  
• Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง
  

ภาษีการบริโภคของญี่ปุ่น (JCT) คืออะไร

ภาษีการบริโภคของญี่ปุ่น (JCT) เป็นภาษีทางอ้อมประเภทหนึ่งที่ใช้กับสินค้าที่จับต้องได้หรือบริการที่ขายในประเทศญี่ปุ่น ตลอดจนสินค้าและบริการที่นำเข้ามาในประเทศ

นอกจากนี้ ภาษีการบริโภคของญี่ปุ่นยังมีผลกับการขายบริการดิจิทัลข้ามพรมแดนโดยผู้ให้บริการชาวต่างชาติด้วยเช่นกัน ในสถานการณ์นี้ มีการใช้กลไกการเรียกเก็บภาษีจากผู้บริโภคโดยให้ผู้ประกอบการเป็นผู้นำส่ง (Reverse Charge Mechanism) ซึ่งจะมีผลบังคับกับธุรกรรมแบบธุรกิจต่อธุรกิจ (B2B) แต่ผู้ให้บริการต่างประเทศอาจจําเป็นต้องจดทะเบียนเพื่อจุดประสงค์ในการชำระภาษีการบริโภคที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมแบบธุรกิจกับผู้บริโภค (B2C)

ฉันจําเป็นต้องเรียกเก็บภาษีการบริโภคของญี่ปุ่นจากลูกค้าเมื่อใด

ธุรกิจจำเป็นต้องเก็บ JCT จากลูกค้าในญี่ปุ่นหากมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ขั้นต่ำที่ 10 ล้านเยนในช่วงเวลาฐาน โดยช่วงเวลาฐานคือปีปฏิทินเมื่อ 2 ปีก่อนหน้าปีปัจจุบัน ตัวอย่างเช่น ช่วงเวลาฐานสำหรับปี 2023 คือปี 2021

นอกจากนี้ ธุรกิจยังต้องเรียกเก็บภาษีการบริโภคของญี่ปุ่นหากยอดขายหรือเงินเดือนที่ต้องเสียภาษีสูงเกินเกณฑ์ 10 ล้านเยนในรอบระยะเวลาที่กําหนด ซึ่งรอบระยะเวลาที่กำหนดหมายถึงระยะเวลา 6 เดือนแรกของปีปฏิทินก่อนหน้า (สําหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียว) หรือ 6 เดือนแรกของปีงบประมาณ (สําหรับบริษัท)

ในญี่ปุ่น ธุรกิจธุรกิจต่างประเทศจะต้องมีสํานักงานในญี่ปุ่นหรือมีตัวแทนภาษีในญี่ปุ่น

ภาษีการบริโภคของญี่ปุ่นมีอัตราเท่าใด

ตั้งแต่เดือนตุลาคม 2019 อัตรา JCT คือ 10% สำหรับสินค้าและบริการส่วนใหญ่ โดยมีการลดอัตราเหลือ 8% สำหรับการขายอาหาร เครื่องดื่ม และหนังสือพิมพ์บางประเภท อัตราเหล่านี้เป็นการรวมอัตราการบริโภคระดับชาติและระดับท้องถิ่นเข้าด้วยกัน การส่งออกและบริการบางอย่างสำหรับผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นพำนักอยู่ในประเทศจะเสียภาษีในอัตราศูนย์

ฉันจะจดทะเบียนเพื่อเรียกเก็บภาษีการบริโภคของญี่ปุ่นได้อย่างไร

ต่อไปนี้เป็นวิธีจดทะเบียนเพื่อเก็บ JCT ในฐานะธุรกิจต่างชาติหรือผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นพำนักอยู่ในประเทศมีดังนี้

1. พิจารณาว่าต้องจดทะเบียน JCT หรือไม่
   ธุรกิจที่ไม่ได้มีถิ่นพำนักอยู่ในประเทศซึ่งให้บริการดิจิทัลแบบ B2C (ซอฟต์แวร์ สตรีมมิง อีเลิร์นนิง และอื่นๆ) แก่ผู้บริโภคชาวญี่ปุ่นต้องจดทะเบียนภาษีการบริโภคของญี่ปุ่น (JCT) เมื่อยอดขายที่ต้องเสียภาษีเกิน 10 ล้านเยนในช่วงเวลาฐาน (2 ปีงบประมาณก่อนหน้า) หรือในช่วง 6 เดือนแรกของปีงบประมาณก่อนหน้า หากคุณขายบริการดิจิทัลแบบ B2C ผ่านแอปมาร์เก็ตเพลสที่กำหนด โปรดตรวจสอบว่าผู้ให้บริการแพลตฟอร์มได้เก็บ JCT ในนามของคุณภายใต้กฎระเบียบการเก็บภาษีของแพลตฟอร์มหรือไม่

2. แต่งตั้งตัวแทนภาษีชาวญี่ปุ่น
   ธุรกิจที่ไม่ได้มีถิ่นพำนักอยู่ในประเทศซึ่งไม่มีสาขาจริงในญี่ปุ่นจะต้องแต่งตั้งตัวแทนภาษีในประเทศโดยการยื่น "Notification of Tax Agent" ต่อสำนักงานภาษีประจำเขต ตัวแทนจะทำหน้าที่จัดการการยื่นภาษีและการติดต่อสื่อสารกับสำนักงานสรรพากรแห่งชาติ (NTA) ในนามของธุรกิจ

3. จดทะเบียนเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
   เนื่องจากระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (QIS) มีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 ตุลาคม 2023 ธุรกิจจึงต้องส่ง "Application for Registration as a Qualified Invoice Issuer" ควบคู่กับแบบฟอร์มการจดทะเบียน JCT มาตรฐานเพื่อรับหมายเลขผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (รูปแบบ: "T" + หมายเลขบริษัท 13 หลัก)

4. ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
   ใบแจ้งหนี้ที่ออกให้แก่ลูกค้าธุรกิจในญี่ปุ่นจะต้องมีองค์ประกอบที่จำเป็นทั้งหมด รวมถึงชื่อซัพพลายเออร์ หมายเลข JCT วันที่ทำธุรกรรม คำอธิบาย ราคาที่ไม่รวมภาษี และจำนวน JCT ตามอัตรา

5. ติดตามวันที่ในการจดทะเบียน
   ในปัจจุบันกฎหมายระยะเปลี่ยนผ่านอนุญาตให้ขอเครดิตภาษีซื้อบางส่วนได้จากใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์ที่ไม่ได้จดทะเบียน แต่มาตรการเยียวยานี้จะเข้มงวดมากขึ้นในวันที่ 1 ตุลาคม 2026 ธุรกิจที่ยังไม่ได้จดทะเบียนภายในเวลานั้นจะเสี่ยงทำให้ลูกค้า B2B ของตนสูญเสียความสามารถในการหัก JCT ในใบแจ้งหนี้ที่ไม่มีคุณสมบัติเหมาะสม ซึ่งสร้างแรงกดดันทางการค้าให้ต้องรีบจดทะเบียน ใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์ที่ไม่ได้จดทะเบียนจะไม่รองรับการขอเครดิตเต็มจำนวนภายใต้กฎหมายระยะเปลี่ยนผ่านที่เข้มงวดมากขึ้นอีกต่อไป

โปรดทราบว่าการจัดประเภท B2B และ B2C สำหรับบริการดิจิทัลข้ามพรมแดนจะขึ้นอยู่กับลักษณะของบริการและข้อกำหนดการให้บริการ ไม่ใช่การระบุตัวตนของลูกค้าเอง การซื้อแบบคลิกผ่านตามมาตรฐานจะจัดเป็นแบบ B2C (ซึ่งผู้ขายจะต้องเก็บ JCT) เฉพาะสัญญาที่มีข้อกำหนดหรือลักษณะการดำเนินงานที่จำกัดให้ใช้บริการได้เฉพาะธุรกิจเท่านั้นที่มีสิทธิ์ได้รับการปฏิบัติแบบระบบกลไกการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (Reverse Charge)

ระบบการออกใบแจ้งหนี้ของญี่ปุ่นจะมีอะไรเปลี่ยนแปลงบ้างในปี 2026

การปฏิรูปภาษีของญี่ปุ่นในปี 2026 ได้นำเสนอการอัปเดตที่สำคัญสำหรับ JCT และระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ซึ่งส่งผลกระทบโดยตรงต่อธุรกิจขาเข้า ผู้ขายข้ามพรมแดน และผู้ค้าปลีก การปรับเปลี่ยนหลักที่จะมีผลบังคับใช้ในปี 2026 มีดังนี้

• การผ่อนปรนกฎหมายระยะเปลี่ยนผ่านสำหรับเครดิตภาษีซื้อ
  ภายใต้กฎระเบียบเดิมของ QIS การหักภาษีซื้อที่อนุญาตสำหรับการซื้อจากซัพพลายเออร์ที่ไม่ได้จดทะเบียนมีกำหนดลดลงจาก 80% เป็น 50% ในวันที่ 1 ตุลาคม 2026 การปฏิรูปในปี 2026 จะช่วยผ่อนคลายกำหนดการปรับลดนี้ โดยอนุญาตให้ธุรกิจหัก JCT ได้ 70% สำหรับการซื้อจากผู้ออกที่ไม่มีคุณสมบัติเหมาะสมตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2026 จากนั้นการหักภาษีจะลดลงเหลือ 50% ในเดือนตุลาคม 2028 และ 30% ในเดือนตุลาคม 2030

• การเปลี่ยนไปใช้โมเดลการคืนเงินที่สนามบินสำหรับการซื้อสินค้าปลอดภาษี
  ตั้งแต่วันที่ 1 พฤศจิกายน 2026 ญี่ปุ่นจะยกเลิกการยกเว้นภาษีที่ระบบบันทึกการขายสำหรับผู้มาเยือนชาวต่างชาติ นักเดินทางขาเข้าจะต้องจ่ายราคาเต็มที่รวมภาษีแล้วที่จุดชำระเงินของร้านค้า และเคลมการคืนเงิน JCT 10% ที่ด่านศุลกากรของสนามบินหรือท่าเรือก่อนออกเดินทางหลังจากที่ศุลกากรยืนยันว่าสินค้ากำลังออกจากญี่ปุ่น

• การบังคับใช้ภาษีการบริโภคในอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดน
  กฎระเบียบใหม่กำหนดให้ผู้ขายในต่างประเทศต้องเก็บและนำส่งภาษีการบริโภคสำหรับการขายสินค้าทางไปรษณีย์ข้ามพรมแดนที่มีราคา 10,000 เยนหรือต่ำกว่า เมื่อสินค้ามูลค่าต่ำเหล่านี้ถูกขายผ่านมาร์เก็ตเพลสดิจิทัล ภาระภาษีจะเปลี่ยนไปที่ผู้ให้บริการแพลตฟอร์มโดยตรง

การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้จะช่วยบรรเทาภาระชั่วคราวให้แก่ธุรกิจที่ซื้อสินค้าจากผู้ขายรายย่อย และยังช่วยเพิ่มความเข้มงวดในข้อกำหนดการรายงานเกี่ยวกับการค้าดิจิทัลข้ามพรมแดนและการค้าปลีกสำหรับนักท่องเที่ยวอีกด้วย

ต้องยื่นและนําส่งภาษีการบริโภคของญี่ปุ่นเมื่อใด

โดยทั่วไปจะต้องยื่นแบบแสดงรายการ JCT เป็นประจำทุกปี บริษัทจะต้องยื่นแบบแสดงรายการ JCT ประจำปีภายใน 2 เดือนหลังจากสิ้นสุดปีงบประมาณ ธุรกิจอาจเลือกยื่นแบบแสดงรายการ JCT เป็นรายเดือนหรือรายไตรมาสแทนรายปีได้

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันด้านภาษีและแจ้งเตือนคุณเมื่อคุณเกินเกณฑ์การลงทะเบียนภาษีตามธุรกรรม Stripe ของคุณ นอกจากนี้ยังสามารถลงทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา ดำเนินการยื่นภาษีของสหรัฐฯ โดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด และจัดการการยื่นภาษีทั่วโลกผ่านพันธมิตรที่เชื่อถือได้ Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีสินค้าและบริการโดยอัตโนมัติสำหรับรายการต่อไปนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ
  
• สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ
  

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนชำระภาษี: หากคุณมีธุรกิจอยู่ในสหรัฐอเมริกา สามารถให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีแทนคุณ ช่วยกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้าและรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้น ถ้าคุณอยู่นอกประเทศสหรัฐอเมริกา Stripe พาร์ทเนอร์กับ Taxually ในการจดทะเบียนภาษีกับสำนักงานสรรพากรในพื้นที่ ให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ทำให้การยื่นเป็นเรื่องง่าย: Stripe Tax จัดการการยื่นในสหรัฐอเมริกาโดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด ซึ่งขับเคลื่อนโดย TaxJar สำหรับการยื่นทั่วโลก Stripe Tax จะผสานการทำงานเข้ากับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นอย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นทั่วโลกของคุณแม่นยำและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นของคุณเพื่อให้คุณจดจ่อกับการขยายธุรกิจได้อย่างเต็มที่ การยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาสามารถทำได้โดยอัตโนมัติใน Stripe Dashboard ซึ่งขับเคลื่อนโดย TaxJar

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้