Jedes Land und jede Region hat eigene Steuergesetze. In den USA gibt es die Sales Tax, die auf bundesstaatlicher Ebene geregelt wird. In der EU und in den meisten anderen Ländern wird die Umsatzsteuer (USt.) erhoben. In Japan gibt es eine Verbrauchssteuer. Obwohl die japanische Verbrauchssteuer (Japan Consumption Tax, JCT) ähnlich wie die Umsatzsteuer funktioniert, gibt es einige wichtige Unterschiede, die Sie beachten sollten, wenn Ihr Unternehmen eine Expansion nach Japan in Erwägung zieht.

Im Folgenden finden Sie einen Leitfaden mit Informationen über die JCT. Darin erfahren Sie beispielsweise, wann Sie sie von Ihren KundInnen/Kunden einziehen müssen, den korrekten Erhebungssatz und was Sie tun müssen, wenn es an der Zeit ist, die Verbrauchssteuer anzumelden und abzuführen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist die japanische Verbrauchssteuer (JCT)?
  
• Wann bin ich verpflichtet, JCT von Kundinnen und Kunden zu erheben?
  
• Wie hoch ist die japanische Verbrauchssteuer?
  
• Wie registriere ich mich, um die JCT zu erheben?
  
• Wann die JCT gemeldet und abgeführt werden muss
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Was ist die japanische Verbrauchssteuer (JCT)?

Die japanische Verbrauchssteuer (JCT) ist eine indirekte Steuer, die für in Japan im Inland verkaufte physische Waren oder Dienstleistungen sowie für in das Land importierte Waren und Dienstleistungen gilt.

Die JCT gilt zudem für den grenzüberschreitenden Verkauf digitaler Dienstleistungen durch Dienstleister aus dem Ausland. In diesem Szenario wird auf Business-to-Business(B2B)-Transaktionen ein Verfahren zur Umkehrung von Zahlungen angewendet. Ausländische Dienstleister müssen sich jedoch möglicherweise vor dem Hintergrund der Verbrauchssteuer für Business-to-Consumer(B2C)-Transaktionen registrieren.

Wann muss ich die JCT von Kunden erheben?

Unternehmen sind verpflichtet, die JCT von Kundinnen und Kunden in Japan zu erheben, wenn sie den obligatorischen Schwellenwert von 10 Millionen JPY im Basiszeitraum erreichen. Der Basiszeitraum ist das Kalenderjahr, das zwei Jahre vor dem aktuellen Jahr liegt. Zum Beispiel ist der Basiszeitraum für das Jahr 2023 das Jahr 2021.

Zudem müssen Unternehmen JCT erheben, wenn ihr steuerpflichtiger Umsatz oder die gezahlten Gehälter für den angegebenen Zeitraum 10 Millionen JPY übersteigen. Der angegebene Zeitraum bezieht sich auf die ersten sechs Monate des vorangegangenen Kalenderjahres (bei Einzelunternehmern) bzw. auf die ersten sechs Monate eines Geschäftsjahres (bei Kapitalgesellschaften).

In Japan müssen nicht ansässige Unternehmen eine Niederlassung oder einen Steuervertreter in Japan haben.

Wie hoch ist die japanische Verbrauchssteuer?

Seit Oktober 2019 beträgt der JCT-Satz für die meisten Waren und Dienstleistungen 10 %, mit einem ermäßigten Satz von 8 % für bestimmte Verkäufe von Lebensmitteln, Getränken und Zeitungen. Diese Sätze sind eine Kombination aus den nationalen und lokalen Verbrauchssteuersätzen. Exporte und bestimmte Dienstleistungen für nicht ansässige Personen werden mit einem Nullsatz besteuert.

Wie registriere ich mich für die JCT-Erhebung?

So registrieren Sie sich als nicht ansässiges oder ausländisches Unternehmen für die Erhebung der JCT:

1. Stellen Sie fest, ob eine JCT-Registrierung obligatorisch ist
   Nicht ansässige Unternehmen, die digitale B2C-Dienstleistungen (Software, Streaming, E-Learning usw.) für japanische Verbraucherinnen und Verbraucher erbringen, müssen sich für die japanische Verbrauchssteuer (JCT) registrieren, sobald die steuerpflichtigen Umsätze im Basiszeitraum (zwei Geschäftsjahre zuvor) oder in den ersten sechs Monaten des vorangegangenen Geschäftsjahres 10 Millionen ¥ übersteigen. Wenn Sie digitale B2C-Dienstleistungen über einen bestimmten App-Marketplace verkaufen, prüfen Sie, ob der Plattformbetreiber die JCT gemäß den Plattformbesteuerungsregeln in Ihrem Namen erhebt.

2. Ernennen Sie einen japanischen Steuervertreter
   Nicht ansässige Unternehmen ohne physische Präsenz in Japan müssen eine ansässige Steuervertretung ernennen, indem sie eine „Notification of Tax Agent“ beim zuständigen Finanzamt einreichen. Die Steuervertretung übernimmt im Namen des Unternehmens die Einreichung von Steuermeldungen und die Kommunikation mit der National Tax Agency (NTA).

3. Registrieren Sie sich als Qualified Invoice Issuer
   Da das Qualified Invoice System (QIS) am 1. Oktober 2023 in Kraft getreten ist, müssen Unternehmen zusammen mit dem Standard-JCT-Registrierungsformular eine „Application for Registration as a Qualified Invoice Issuer“ einreichen, um eine Qualified Invoice Issuer Number (Format: „T“ + 13-stellige Unternehmensnummer) zu erhalten.

4. Stellen Sie qualifizierte Rechnungen aus
   Rechnungen, die für japanische Geschäftskundinnen und -kunden ausgestellt werden, müssen alle erforderlichen Elemente enthalten, einschließlich des Namens des Lieferanten, der JCT-Nummer, des Transaktionsdatums, der Beschreibung, des Preises exklusive Steuern und des JCT-Betrags nach Steuersatz.

5. Behalten Sie die Registrierungsfristen im Auge
   Übergangsregeln erlauben derzeit eine teilweise Vorsteueranrechnung auf Rechnungen von nicht registrierten Lieferanten, aber diese Erleichterung wird am 1. Oktober 2026 weiter verschärft. Unternehmen, die sich bis dahin nicht registriert haben, riskieren, dass ihre B2B-Kundinnen und -Kunden die Möglichkeit verlieren, die JCT auf unqualifizierten Rechnungen abzuziehen, was einen echten kommerziellen Druck erzeugt, sich umgehend zu registrieren. Rechnungen von nicht registrierten Lieferanten unterstützen gemäß den verschärften Übergangsregeln keine vollständige Anrechnung mehr.

Beachten Sie, dass die Klassifizierung als B2B oder B2C für grenzüberschreitende digitale Dienstleistungen von der Art der Dienstleistung und den Allgemeinen Geschäftsbedingungen abhängt, nicht von der Selbstidentifikation der Kundinnen und Kunden. Standard-Click-Through-Käufe werden als B2C klassifiziert (wobei Verkäufer/innen die JCT erheben müssen). Nur Verträge mit Konditionen oder betrieblichen Merkmalen, die die Dienstleistung ausschließlich auf Unternehmen beschränken, qualifizieren sich für das Reverse-Charge-Verfahren.

Was ändert sich 2026 am japanischen Rechnungssystem?

Japans Steuerreform 2026 führt wichtige Aktualisierungen für die JCT und das Qualified Invoice System ein, die sich direkt auf Inbound-Unternehmen, grenzüberschreitende Verkäufer/innen und Einzelhändler/innen auswirken. Zu den wichtigsten Anpassungen, die 2026 in Kraft treten, gehören:

• Lockerung der Übergangsregeln für den Vorsteuerabzug
  Nach den ursprünglichen QIS-Regeln sollte der zulässige Vorsteuerabzug für Käufe von nicht registrierten Lieferanten am 1. Oktober 2026 von 80 % auf 50 % sinken. Die Reform von 2026 lockert diesen Stufenplan und ermöglicht es Unternehmen, ab dem 1. Oktober 2026 70 % der JCT auf Käufe von nicht qualifizierten Ausstellern abzuziehen. Der Abzug wird anschließend im Oktober 2028 auf 50 % und im Oktober 2030 auf 30 % sinken.

• Übergang zu einem Flughafen-Rückerstattungsmodell für steuerfreies Einkaufen
  Ab dem 1. November 2026 beendet Japan die Steuerbefreiungen am Point of Sale für ausländische Besucherinnen und Besucher. Einreisende müssen an den Ladenkassen den vollen Preis inklusive Steuern bezahlen und können ihre JCT-Rückerstattung von 10 % vor der Abreise an den Zollterminals der Flughäfen oder Seehäfen geltend machen, nachdem der Zoll bestätigt hat, dass die Waren Japan verlassen.

• Durchsetzung der Verbrauchssteuer im grenzüberschreitenden E-Commerce
  Neue Vorschriften verlangen von ausländischen Verkäufer/innen, die Verbrauchssteuer auf grenzüberschreitende Versandhandelsverkäufe von Waren mit einem Preis von 10.000 Yen oder weniger zu erheben und abzuführen. Wenn diese geringwertigen Waren über digitale Marketplaces verkauft werden, geht die Steuerschuld direkt auf den Plattformbetreiber über.

Diese Änderungen bieten vorübergehende Erleichterung für Unternehmen, die bei kleineren Anbietern einkaufen, und verschärfen gleichzeitig die Meldepflichten im grenzüberschreitenden digitalen Handel und im Tourismus-Einzelhandel.

Vorgehensweise für die Einreichung und Abführung von JCT

Im Allgemeinen müssen JCT-Steuererklärungen jährlich eingereicht werden. Eine Körperschaft muss ihre jährliche JCT-Steuererklärung innerhalb von zwei Monaten nach Ende ihres Geschäftsjahres einreichen. Unternehmen können sich dafür entscheiden, JCT-Steuererklärungen monatlich oder vierteljährlich anstatt jährlich einzureichen.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax vereinfacht die Steuerkonformität, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

Stripe Tax unterstützt Sie bei der Überwachung Ihrer Verpflichtungen und benachrichtigt Sie, wenn Sie basierend auf Ihren Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für eine Sales-Tax-Registrierung überschreiten. Darüber hinaus berechnet und erhebt Stripe Tax automatisch Umsatzsteuer, Sales Tax und GST auf physische und digitale Waren und Dienstleistungen – in allen US-Bundesstaaten und in mehr als 100 Ländern. So können Sie bereits mit minimalem Programmieraufwand, einem Mausklick im Dashboard oder über unsere leistungsstarke API weltweit Steuern erheben.

• Digitale Waren und Dienstleistungen in allen US-Bundesstaaten und in über 100 Ländern
  
• Physische Waren in allen US-Bundesstaaten und in 42 Ländern
  

Mit Stripe Tax können Sie Folgendes umsetzen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern erheben müssen, und aktivieren Sie die Steuererhebung in neuen Bundesstaaten und Ländern in Sekunden. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuererhebung mit einem Klick im Stripe-Dashboard.

• Für Steuern registrieren: Überlassen Sie Stripe die Verwaltung Ihrer globalen Steuerregistrierungen und profitieren Sie von einem vereinfachten Prozess, bei dem Anmeldeformulare vorausgefüllt werden. Das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Compliance mit lokalen Vorschriften.

• Automatisch Steuern erheben: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Vereinfachen Sie die Einreichung: Stripe Tax automatisiert US-Steuermeldungen im Dashboard, unterstützt durch TaxJar. Für weltweite Steuermeldungen lässt sich Stripe Tax nahtlos in Partner für Steuermeldungen integrieren, sodass Ihre weltweiten Meldungen genau und pünktlich erfolgen. Lassen Sie unsere Partnerunternehmen Ihre Steuermeldungen verwalten, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. US-Steuermeldungen können im Stripe-Dashboard, unterstützt durch TaxJar, automatisiert werden.

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