Varje land och region har sina egna skattelagar. I USA finns omsättningsskatt, som styrs på delstatsnivå. I EU och i de flesta andra länder tillämpas mervärdesskatt (moms). I Japan finns det en konsumtionsskatt. Även om den japanska konsumtionsskatten (JCT) fungerar på ett liknande sätt som moms, finns det några viktiga skillnader att vara medveten om ifall ditt företag överväger att expandera till Japan.

Här har vi tagit del av en guide till allt du behöver veta om JCT, inklusive när du ska ta ut skatt från dina kunder, vilken sats som ska tas ut och vad du ska göra när det är dags att deklarera och betala in skatt.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är den japanska konsumtionsskatten (JCT)?
  
• När måste jag ta ut JCT från kunder?
  
• Hur hög är den japanska konsumtionsskatten?
  
• Hur registrerar jag mig för att ta ut JCT?
  
• När man ska deklarera och betala in JCT
  
• Så här kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är den japanska konsumtionsskatten (JCT)?

Den japanska konsumtionsskatten (JCT) är en typ av indirekt skatt som tillämpas på fysiska varor eller tjänster som säljs inrikes i Japan samt varor och tjänster som importeras till landet.

JCT gäller även vid gränsöverskridande försäljning av digitala tjänster från utländska tjänsteleverantörer. I det här scenariot gäller en omvänd skattskyldighetsmekanism för B2B-transaktioner (business-to-business), men utländska tjänsteleverantörer kan behöva registrera sig för konsumtionsskatt med avseende på B2C-transaktioner (business-to-consumer).

När måste jag ta ut JCT från kunder?

Företag är skyldiga att ta ut JCT från kunder i Japan om de når den obligatoriska tröskeln på 10 miljoner JPY under basperioden. Basperioden är kalenderåret två år före det nuvarande. Till exempel är basperioden för år 2023 2021.

Dessutom är företag skyldiga att ta ut JCT om deras skattepliktiga försäljning eller utbetalda löner överstiger 10 miljoner JPY under den angivna perioden. Den angivna perioden avser de första sex månaderna av föregående kalenderår (för enskild firma) eller de första sex månaderna av ett räkenskapsår (för företag).

Företag som inte har sitt säte i Japan måste ha ett kontor eller en skatterepresentant i landet.

Hur hög är den Japanska Konsumtionsskatten?

Från och med oktober 2019 är JCT-satsen 10 % för de flesta varor och tjänster, med en reducerad sats på 8 % för viss försäljning av mat, dryck och tidningar. Dessa satser är en kombination av de nationella och lokala konsumtionsskattesatserna. Export och vissa tjänster till icke-bosatta beskattas med en nollsats.

Hur registrerar man sig för att ta ut JCT?

Så här registrerar du dig för att ta ut JCT som ett icke-bosatt eller utländskt företag:

1. Fastställ om JCT-registrering är obligatorisk
   Icke-bosatta företag som tillhandahåller digitala B2C-tjänster (programvara, streaming, e-lärande osv.) till japanska konsumenter måste registrera sig för japansk konsumtionsskatt (JCT) när den skattepliktiga försäljningen överstiger 10 miljoner JPY under basperioden (två räkenskapsår tidigare) eller under de första sex månaderna av det föregående räkenskapsåret. Om du säljer digitala B2C-tjänster via en utsedd app-marknadsplats ska du kontrollera om plattformsoperatören tar ut JCT å dina vägnar enligt reglerna för plattformsbeskattning.

2. Utse ett japanskt skatteombud
   Icke-bosatta företag utan fysisk närvaro i Japan måste utse ett inhemskt skatteombud genom att lämna in en "Notification of Tax Agent" till det lokala skattekontoret. Ombudet hanterar deklarationer och kommunikation med den nationella skattemyndigheten (NTA) å företagets vägnar.

3. Registrera dig som en Qualified Invoice Issuer
   Sedan Qualified Invoice System (QIS) trädde i kraft den 1 oktober 2023 måste företag lämna in en "Application for Registration as a Qualified Invoice Issuer" tillsammans med standardformuläret för JCT-registrering för att få ett Qualified Invoice Issuer-nummer (format: "T" + 13-siffrigt företagsnummer).

4. Utfärda kvalificerade fakturor
   Fakturor som utfärdas till japanska företagskunder måste innehålla alla nödvändiga uppgifter, inklusive leverantörens namn, JCT-nummer, transaktionsdatum, beskrivning, pris exklusive skatt och JCT-belopp per skattesats.

5. Håll koll på registreringsdatum
   Övergångsregler tillåter för närvarande partiell skattekredit för ingående skatt på fakturor från oregistrerade leverantörer, men denna lättnad stramas åt ytterligare den 1 oktober 2026. Företag som inte har registrerat sig då riskerar att deras B2B-kunder förlorar möjligheten att dra av JCT på okvalificerade fakturor, vilket skapar ett verkligt kommersiellt tryck att registrera sig omgående. Oregistrerade leverantörers fakturor ger inte längre rätt till full kredit enligt de åtstramade övergångsreglerna.

Observera att klassificeringen av gränsöverskridande digitala tjänster som B2B eller B2C beror på tjänstens art och villkor, inte på kundens självidentifiering. Standardiserade klickköp klassificeras som B2C (vilket kräver att säljaren tar ut JCT). Endast avtal med villkor eller operativa egenskaper som begränsar tjänsten uteslutande till företag kvalificerar sig för förfarandet med omvänd skattskyldighet.

Vad ändras i Japans faktureringssystem 2026?

Japans skattereform 2026 introducerar viktiga uppdateringar av JCT och Qualified Invoice System, vilket direkt påverkar inkommande företag, gränsöverskridande säljare och handlare inom detaljhandel. De primära justeringarna som träder i kraft 2026 inkluderar:

• Lättnad av övergångsregler för ingående skattekredit
  Enligt de ursprungliga QIS-reglerna var det tillåtna ingående skatteavdraget för köp från oregistrerade leverantörer planerat att sjunka från 80 % till 50 % den 1 oktober 2026. Reformen 2026 lättar på denna nedtrappningsplan och tillåter företag att göra skatteavdrag på 70 % av JCT på köp från okvalificerade utfärdare från och med den 1 oktober 2026. Avdraget kommer därefter att minska till 50 % i oktober 2028 och 30 % i oktober 2030.

• Övergång till en modell för återbetalning på flygplatser för skattefri shopping
  Från och med den 1 november 2026 kommer Japan att upphöra med skatteundantag i POS-system för utländska besökare. Inresande resenärer måste betala hela priset inklusive skatt i butikskassorna och begära sin JCT-återbetalning på 10 % vid tullterminaler på flygplatser eller i hamnar före avresa, efter att tullen bekräftat att varorna lämnar Japan.

• Tillämpning av konsumtionsskatt på gränsöverskridande e-handel
  Nya regler kräver att utländska säljare tar ut och betalar in konsumtionsskatt på gränsöverskridande postorderförsäljning av varor prissatta till 10 000 JPY eller mindre. När dessa lågvärdevaror säljs via digitala marknadsplatser flyttas skattskyldigheten direkt till plattformsoperatören.

Dessa förändringar ger tillfällig lättnad för företag som köper från mindre leverantörer och skärper även rapporteringskraven för gränsöverskridande digital handel och detaljhandel för turister.

När JCT ska deklareras och betalas in

I allmänhet måste JCT-deklarationer lämnas in årligen. Ett aktiebolag måste lämna in sin årliga JCT-deklaration inom två månader efter räkenskapsårets slut. Företag kan välja att lämna in JCT-deklarationer månadsvis eller kvartalsvis istället för årligen.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, genom att klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider en tröskel för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera dig för att ta ut skatt å dina vägnar i USA, automatisera USA-deklarationer i Dashboard och hantera globala deklarationer via betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST för:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera sig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du får en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket besparar dig tid och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med registrering utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklaration: Stripe Tax automatiserar USA-deklarationer i Dashboard, som drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax sömlöst med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer är korrekta och i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Amerikanska skattedeklarationer kan automatiseras i Stripe Dashboard, som drivs av TaxJar.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.