每个国家和地区都有自己的一套税法。在美国，销售税 由州一级管理。在欧盟和大多数其他国家/地区，已开征增值税 (VAT)。在日本，有消费税。虽然日本消费税 (JCT) 的运作方式与增值税类似，但如果您的企业正在考虑向日本扩张，则需要注意一些重要的区别。

以下是您需要了解的有关 JCT 的指南，包括何时应该向客户收取 JCT 费用、正确的收费标准以及在申报和汇缴时怎么做。

目录

• 什么是日本消费税 (JCT)？
  
• 什么时候需要向客户收取 JCT？
  
• JCT 税率是多少？
  
• 如何注册领取 JCT？
  
• 何时申报和汇缴 JCT
  

什么是日本消费税 (JCT)？

日本消费税 (JCT) 是一种间接税，适用于在日本国内销售的实物商品或服务以及进口到该国的商品和服务。

JCT 也适用于外国服务提供商的数字服务跨境销售。在这种情况下，反向收费机制适用于企业对企业 (B2B) 交易，但外国服务提供商可能需要就企业对消费者 (B2C) 交易进行消费税登记。

什么时候需要向客户征收 JCT？

如果日本客户在基准期内达到 1000 万日元的强制性门槛，则企业必须向客户征收 JCT。基准期是当前基准期前两年的日历年。例如，2023 年的基准期是 2021 年。

此外，如果企业在指定期间内支付的应税销售额或工资超过 1000 万日元，则必须征收 JCT。指定期限是指上一日历年的前六个月（对于独资经营者）或财政年度的前六个月（对于公司）。

在日本，非居民企业必须在日本设有办事处或在日本设有税务代表。

JCT 税率是多少？

截至 2019 年 10 月，大多数商品和服务的 JCT 税率为 10%，某些食品、饮料和报纸销售的税率降至 8%。这些税率是国家和地方消费税率的组合。对非居民的出口和某些服务按零税率征税。

如何注册领取 JCT？

自 2015 年 10 月起，引入了用于注册提供数字服务的非居民企业的简化程序。非居民企业必须指定一名日本税务代表。该代表将成为企业与日本税务机关之间的中间人。

2023 年 10 月 1 日，日本推出了一种新的发票系统，即合格发票系统 (QIS)，这将给税务登记和发票程序带来一些根本性的变化。主要变化是：

• JCT 纳税人必须在税务局注册，以获得合格发票签发人的注册号。
  
• 合格的发票开具者必须向其企业客户开具合格的发票。
  
• 企业收到合格发票开具者的合格发票后，才能抵扣进项消费税。
  

何时申报和汇缴 JCT

一般来说，JCT 申报表必须每年提交一次。公司必须在其财政年度结束后的两个月内提交年度 JCT 申报表。企业可以选择按月或按季度提交 JCT 申报表，而不是每年提交一次。

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