Varje land och region har sin egen uppsättning skattelagar. I USA tillkommer omsättningsskatt, som styrs på delstatsnivå. I EU och i de flesta andra länder finns det mervärdesskatt (moms). I Japan finns det en konsumtionsskatt. Även om den japanska konsumtionsskatten (JCT) fungerar på ungefär samma sätt som moms finns det några viktiga skillnader att tänka på om ditt företag överväger att expandera till Japan.

Här har vi tagit del av en guide till allt du behöver veta om JCT, inklusive när du ska ta ut skatt från dina kunder, vilken sats som ska tas ut och vad du ska göra när det är dags att deklarera och betala in skatt.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är japansk konsumtionsskatt (JCT)?
  
• När måste jag ta ut JCT från kunder?
  
• Vad är JCT-skattesatsen?
  
• Hur registrerar jag mig för att ta ut JCT?
  
• När JCT ska deklareras och betalas in
  

Vad är japansk konsumtionsskatt (JCT)?

Den japanska konsumtionsskatten (JCT) är en typ av indirekt skatt som tillämpas på fysiska varor eller tjänster som säljs i Japan samt varor och tjänster som importeras till landet.

JCT gäller även vid gränsöverskridande försäljning av digitala tjänster från utländska tjänsteleverantörer. I det här scenariot gäller en omvänd skattskyldighetsmekanism för B2B-transaktioner (business-to-business), men utländska tjänsteleverantörer kan behöva registrera sig för konsumtionsskatt med avseende på B2C-transaktioner (business-to-consumer).

När måste jag ta ut JCT från kunder?

Företag är skyldiga att ta ut JCT från kunder i Japan om de uppfyller det obligatoriska tröskelvärdet på 10 miljoner JPY under basperioden. Basperioden är det kalenderår som föregår det innevarande kalenderåret. Till exempel basperioden för år 2023 är år 2021.

Dessutom är företag skyldiga att ta ut JCT om deras skattepliktiga försäljning eller utbetalda löner överstiger 10 miljoner JPY under den angivna perioden. Den angivna perioden avser de första sex månaderna av föregående kalenderår (för enskild firma) eller de första sex månaderna av ett räkenskapsår (för företag).

Företag som inte har sitt säte i Japan måste ha ett kontor eller en skatterepresentant i landet.

Vad är JCT-skattesatsen?

Från och med oktober 2019 är JCT-satsen 10 % för de flesta varor och tjänster, med en reducerad skattesats på 8 % för försäljning av vissa livsmedel, drycker och tidningar. Dessa priser är en kombination av de nationella och lokala skattesatserna. Export och vissa tjänster till personer som inte är bosatta i Japan beskattas med nollskattesats.

Hur registrerar man sig för att ta ut JCT?

I oktober 2015 infördes ett förenklat förfarande för registrering av utländska företag som tillhandahåller digitala tjänster. Företag som inte har säte i Japan måste utse ett japanskt skatteombud. Denna representant kommer att fungera som mellanhand mellan företaget och de japanska skattemyndigheterna.

Den 1 oktober 2023 introducerade Japan ett nytt faktureringssystem, Qualified Invoicing System (QIS), som införde några grundläggande förändringar av skatteregistrerings- och faktureringsförfarandena. De viktigaste ändringarna är följande:

• JCT-skattebetalare måste registrera sig hos skatteverket för att få ett registreringsnummer som berättigade fakturautfärdare.
  
• Berättigade fakturautfärdare måste utfärda berättigade fakturor till sina företagskunder.
  
• Företag kan endast dra av ingående konsumtionsskatt om de har fått en berättigad faktura från en berättigad fakturautfärdare.
  

När JCT ska deklareras och betalas in

I allmänhet måste JCT-deklarationer lämnas in årligen. Ett företag måste lämna in sin årliga JCT-deklaration inom två månader efter räkenskapsårets slut. Företag kan välja att lämna in JCT-deklarationer varje månad eller kvartal istället för årligen.

Stripe Tax kan göra det enklare att deklarera och betala in skatt. Med våra betrodda globala partner kan användarna dra nytta av en smidig upplevelse som ansluter till dina Stripe-transaktionsdata – så att våra partner kan hantera dina deklarationer och du kan fokusera på att utveckla ditt företag.