Cada país y región tiene su propio conjunto de leyes fiscales. En EE. UU., existe el impuesto sobre las ventas, que se rige a nivel estatal. En la UE y en la mayoría de los demás países, se aplica el impuesto al valor agregado (IVA). En Japón, existe un impuesto al consumo. Aunque el impuesto al consumo japonés (JCT, por sus siglas en inglés) funciona de manera similar al IVA, hay algunas diferencias importantes que debes tener en cuenta si estás considerando expandir tu empresa a Japón.

A continuación, ofrecemos una guía sobre lo que necesitas saber sobre el JCT, lo que incluye cuándo debes cobrarlo de tus clientes, la tasa correcta que debes cobrar y qué hacer cuando llegue el momento de presentar y remitir.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es el impuesto al consumo de Japón (JCT)?
  
• ¿Cuándo debo cobrar el JCT a los clientes?
  
• ¿De cuánto es el impuesto al consumo de Japón?
  
• ¿Cómo me registro para cobrar el JCT?
  
• Cuándo declarar y remitir el JCT
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es el impuesto al consumo de Japón (JCT)?

El impuesto al consumo de Japón (JCT) es un tipo de impuesto indirecto que se aplica a los bienes físicos o servicios que se venden a nivel nacional en Japón, así como a los bienes y servicios importados al país.

El JCT también se aplica a las ventas transfronterizas de servicios digitales por parte de proveedores de servicios extranjeros. En este escenario, se aplica un mecanismo de inversión del sujeto pasivo a las transacciones business to business (B2B), pero es posible que los proveedores de servicios extranjeros deban registrarse a efectos del impuesto sobre el consumo con respecto a las transacciones entre empresas y consumidores (B2C).

¿Cuándo debo cobrar el JCT de los clientes?

Las empresas deben cobrar el JCT a los clientes en Japón si alcanzan el umbral obligatorio de 10 millones de JPY en el período base. El período base es el año calendario dos años anterior al actual. Por ejemplo, el período base para el año 2023 es 2021.

Además, las empresas están obligadas a cobrar el JCT si sus ventas o salarios sujetos a impuestos pagados superan los 10 millones de yenes en el período especificado. El período especificado se refiere a los primeros seis meses del año calendario anterior (en el caso de las empresas unipersonales) o a los primeros seis meses de un año fiscal (en el caso de las sociedades anónimas).

En Japón, las empresas no residentes deben tener una oficina ubicada en Japón o un representante fiscal en Japón.

¿De cuánto es el impuesto al consumo de Japón?

A partir de octubre de 2019, la tasa del JCT es del 10 % para la mayoría de los bienes y servicios, con una tasa reducida del 8 % para determinadas ventas de alimentos, bebidas y periódicos. Estas tasas son una combinación de las tasas de consumo nacionales y locales. Las exportaciones y ciertos servicios a no residentes tienen una tasa cero.

¿Cómo me registro para cobrar el JCT?

A continuación, te explicamos cómo registrarte para cobrar el JCT como empresa extranjera o no residente:

1. Determina si el registro del JCT es obligatorio
   Las empresas no residentes que prestan servicios digitales B2C (software, streaming, aprendizaje electrónico, etc.) a los consumidores japoneses deben registrarse para el impuesto al consumo japonés (JCT) una vez que las ventas sujetas a impuestos superen los 10 millones de JPY en el período base (dos años fiscales anteriores) o en los primeros seis meses del año fiscal anterior. Si vendes servicios digitales B2C a través de un Marketplace de aplicaciones designado, verifica si el operador de la plataforma cobra el JCT en tu nombre en virtud de las reglas de tributación de la plataforma.

2. Designa un agente fiscal japonés
   Las empresas no residentes sin presencia física en Japón deben designar a un agente fiscal residente mediante la presentación de una «Notificación de agente fiscal» ante la agencia fiscal del distrito. El agente se encarga de las presentaciones y la comunicación con la Agencia Nacional de Impuestos (NTA, por sus siglas en inglés) en nombre de la empresa.

3. Regístrate como emisor de facturas calificado
   Dado que el Sistema de facturas calificadas (QIS, por sus siglas en inglés) entró en vigencia el 1 de octubre de 2023, las empresas deben presentar una «Solicitud de registro como emisor de facturas calificado» junto con el formulario estándar de registro del JCT para recibir un Número de emisor de facturas calificado (formato: «T» + número corporativo de 13 dígitos).

4. Emite facturas calificadas
   Las facturas emitidas a clientes comerciales japoneses deben incluir todos los elementos requeridos, como el nombre del proveedor, el número del JCT, la fecha de la transacción, la descripción, el precio con impuestos no incluídos y el monto del JCT por tasa.

5. Mantente al tanto de las fechas de registro
   Las reglas transitorias actualmente permiten un crédito fiscal de entrada parcial en las facturas de proveedores no registrados, pero esta medida de alivio se volverá más estricta a partir del 1 de octubre de 2026. Las empresas que no se hayan registrado para entonces corren el riesgo de que sus clientes B2B pierdan la capacidad de deducir el JCT de las facturas no calificadas, lo que genera una presión comercial real para registrarse rápidamente. Las facturas de los proveedores no registrados ya no admiten el crédito total en virtud de las reglas transitorias más estrictas.

Ten en cuenta que la clasificación B2B frente a B2C para los servicios digitales transfronterizos depende de la naturaleza del servicio y de las Condiciones de uso, y no de la autoidentificación del cliente. Las compras estándar mediante clics se clasifican como B2C (lo que requiere que el vendedor cobre el JCT). Solo los contratos con condiciones o características operativas que restringen el servicio exclusivamente a las empresas califican para el tratamiento de autoliquidación.

¿Qué cambia en el sistema de facturación de Japón en 2026?

La reforma fiscal de Japón de 2026 introduce actualizaciones clave en el JCT y en el Sistema de facturas calificadas, lo que afecta directamente a las empresas extranjeras, a los vendedores transfronterizos y a los comerciantes minoristas. Los principales ajustes que entran en vigencia en 2026 incluyen:

• Flexibilización de las reglas transitorias del crédito fiscal de entrada
  En virtud de las reglas originales del QIS, estaba previsto que la deducción permitida del impuesto de entrada para las compras a proveedores no registrados se redujera del 80 % al 50 % el 1 de octubre de 2026. La reforma de 2026 atenúa este programa de reducción, lo que permite a las empresas deducir el 70 % del JCT de las compras a emisores no calificados a partir del 1 de octubre de 2026. Posteriormente, la deducción se reducirá al 50 % en octubre de 2028 y al 30 % en octubre de 2030.

• Transición a un modelo de reembolso en el aeropuerto para compras libres de impuestos
  A partir del 1 de noviembre de 2026, Japón pondrá fin a las exenciones fiscales en los sistemas de puntos de venta para los visitantes extranjeros. Los viajeros que lleguen al país deben pagar el precio total con impuestos incluidos en las cajas registradoras de las tiendas y solicitar su reembolso del 10 % del JCT en las terminales de aduanas del aeropuerto o puerto marítimo antes de la salida, después de que la aduana confirme que los bienes salen de Japón.

• Aplicación del impuesto al consumo en el comercio electrónico transfronterizo
  Las nuevas regulaciones exigen que los vendedores en el extranjero cobren y remitan el impuesto al consumo sobre las ventas de pedidos por correo transfronterizos de bienes con un precio de 10,000 yenes o menos. Cuando estos bienes de bajo valor se venden a través de Marketplaces digitales, la obligación fiscal se transfiere directamente al operador de la plataforma.

Estos cambios brindan un alivio temporal para las empresas que compran a proveedores más pequeños y también endurecen los requisitos de presentación de informes en el comercio digital transfronterizo y el comercio minorista para turistas.

Cuándo presentar y remitir el JCT

Por lo general, las declaraciones del JCT se deben presentar anualmente. Una corporación debe presentar su declaración anual del JCT en un plazo de dos meses tras el cierre de su año fiscal. Las empresas pueden optar por presentar las declaraciones del JCT de forma mensual o trimestral en lugar de anual.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en el crecimiento de tu empresa. Para comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo, solo debes agregar una única línea de código a tu integración existente, hacer clic en un botón del Dashboard o utilizar nuestra potente API.

Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te alerta cuando superas un umbral de registro fiscal según tus transacciones de Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU., automatizar las presentaciones de EE. UU. en el Dashboard y gestionar las presentaciones globales a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra automáticamente el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST en:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países
  
• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y en 42 países
  

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos basados en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: si necesitas registrarte para el impuesto sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que completa previamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe trabaja con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o desde dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplifica la presentación: Stripe Tax automatiza las presentaciones de EE. UU. en el Dashboard, con la tecnología de TaxJar. Para las presentaciones globales, Stripe Tax se integra a la perfección con socios de presentación, por lo que tus presentaciones globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios gestionen tus presentaciones para que puedas concentrarte en el crecimiento de tu empresa. Las presentaciones de impuestos de EE. UU. se pueden automatizar en el Dashboard de Stripe, con la tecnología de TaxJar.

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