Elk land en elke regio heeft eigen belastingwetten. In de VS is er de sales tax, die op staatsniveau wordt geregeld. In de EU en de meeste andere landen geldt de belasting toegevoegde waarde (btw). In Japan is er een verbruiksbelasting. Hoewel de Japanse verbruiksbelasting (JCT) vergelijkbaar werkt met de btw, zijn er enkele belangrijke verschillen waar je op moet letten als je overweegt je onderneming uit te breiden naar Japan.

Hier volgt een gids over wat je moet weten over JCT, waaronder wanneer je het bij je klanten moet innen, het juiste tarief om in rekening te brengen en wat je moet doen als het tijd is om aangifte en afdracht in te dienen.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is de Japanse verbruiksbelasting (JCT)?
  
• Wanneer ben ik verplicht JCT te berekenen aan klanten?
  
• Hoe hoog is de Japanse verbruiksbelasting?
  
• Hoe registreer ik me om JCT te berekenen?
  
• Wanneer JCT aangeven en afdragen
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is de Japanse verbruiksbelasting (JCT)?

De Japanse verbruiksbelasting (JCT) is een soort indirecte belasting die van toepassing is op fysieke goederen of diensten die in Japan worden verkocht, evenals goederen en diensten die in het land worden geïmporteerd.

JCT is ook van toepassing op grensoverschrijdende verkoop van digitale diensten door buitenlandse dienstverleners. In dit scenario is een verleggingsregeling van toepassing op transacties tussen ondernemingen (B2B), maar moeten buitenlandse dienstverleners zich mogelijk registreren voor verbruiksbelastingdoeleinden met betrekking tot B2C-transacties.

Wanneer moet ik JCT bij klanten innen?

Ondernemingen zijn verplicht JCT te berekenen aan klanten in Japan als ze de verplichte drempel van ¥ 10 miljoen JPY in de basisperiode bereiken. De basisperiode is het kalenderjaar twee jaar voor het huidige jaar. De basisperiode voor het jaar 2023 is bijvoorbeeld 2021.

Daarnaast zijn ondernemingen verplicht JCT te innen als hun belastbare omzet of betaalde salaris in de aangegeven periode meer dan ¥ 10 miljoen JPY bedraagt. De gespecificeerde periode verwijst naar de eerste zes maanden van het voorgaande kalenderjaar (voor eenmanszaken) of de eerste zes maanden van een boekjaar (voor vennootschappen).

In Japan moeten niet-ingezeten ondernemingen een kantoor in Japan hebben of een fiscaal vertegenwoordiger in Japan hebben.

Hoe hoog is de Japanse verbruiksbelasting?

Vanaf oktober 2019 is het JCT-tarief 10% voor de meeste goederen en diensten, met een verlaagd tarief van 8% voor de verkoop van bepaalde levensmiddelen, dranken en kranten. Deze tarieven zijn een combinatie van de nationale en lokale verbruiksbelastingtarieven. Export en bepaalde diensten aan niet-ingezetenen zijn belast met een nultarief.

Hoe registreer ik me om JCT te innen?

Zo registreer je je als niet-ingezetene of buitenlandse onderneming om JCT te berekenen:

1. Bepaal of JCT-registratie verplicht is
   Niet-ingezeten ondernemingen die digitale B2C-diensten (software, streaming, e-learning, enz.) leveren aan Japanse consumenten, moeten zich registreren voor de Japanse verbruiksbelasting (JCT) zodra de belastbare verkopen de ¥ 10 miljoen overschrijden in de basisperiode (twee boekjaren eerder) of in de eerste zes maanden van het voorgaande boekjaar. Als je digitale B2C-diensten verkoopt via een aangewezen app-marktplaats, controleer dan of de platformbeheerder namens jou JCT berekent volgens de regels voor platformbelastingheffing.

2. Wijs een Japanse belastingvertegenwoordiger aan
   Niet-ingezeten ondernemingen zonder fysieke aanwezigheid in Japan moeten een ingezeten belastingvertegenwoordiger aanwijzen door een 'Notification of Tax Agent' in te dienen bij het districtsbelastingkantoor. De vertegenwoordiger handelt namens de onderneming de aangiften en de communicatie met de National Tax Agency (NTA) af.

3. Registreren als gekwalificeerde factuuruitgever
   Sinds het Qualified Invoice System (QIS) op 1 oktober 2023 van kracht werd, moeten ondernemingen samen met het standaardformulier voor JCT-registratie een 'Application for Registration as a Qualified Invoice Issuer' indienen om een Qualified Invoice Issuer Number (indeling: 'T' + 13-cijferig ondernemingsnummer) te ontvangen.

4. Geef gekwalificeerde facturen uit
   Facturen die aan Japanse zakelijke klanten worden uitgegeven, moeten alle vereiste elementen bevatten, waaronder de naam van de leverancier, het JCT-nummer, de transactiedatum, een omschrijving, de prijs exclusief belasting en het JCT-bedrag per tarief.

5. Houd rekening met de registratiedatums
   Overgangsregels staan momenteel een gedeeltelijk belastingkrediet op de voorbelasting toe op facturen van niet-geregistreerde leveranciers, maar deze regeling wordt op 1 oktober 2026 verder aangescherpt. Ondernemingen die zich tegen die tijd niet hebben geregistreerd, lopen het risico dat hun B2B-klanten de mogelijkheid verliezen om JCT op niet-gekwalificeerde facturen af te trekken, wat een reële commerciële druk creëert om zich tijdig te registreren. Facturen van niet-geregistreerde leveranciers ondersteunen geen volledig krediet meer onder de aangescherpte overgangsregels.

Houd er rekening mee dat de classificatie in B2B of B2C voor grensoverschrijdende digitale diensten afhangt van de aard van de dienst en de servicevoorwaarden, niet van zelfidentificatie door de klant. Standaard click-through-aankopen worden geclassificeerd als B2C (waarbij de verkoper JCT moet berekenen). Alleen contracten met voorwaarden of operationele kenmerken die de dienst exclusief beperken tot ondernemingen komen in aanmerking voor de verleggingsregeling.

Wat verandert er in 2026 aan het Japanse facturatiesysteem?

De belastinghervorming van Japan in 2026 introduceert belangrijke updates voor de JCT en het Qualified Invoice System, die directe gevolgen hebben voor inkomende ondernemingen, grensoverschrijdende verkopers en handelaren in de detailhandel. De belangrijkste aanpassingen die in 2026 van kracht worden, zijn onder meer:

• Versoepeling van de overgangsregels voor belastingkrediet op voorbelasting
  Onder de oorspronkelijke QIS-regels zou de toegestane belastingaftrek op de voorbelasting voor aankopen bij niet-geregistreerde leveranciers op 1 oktober 2026 dalen van 80% naar 50%. De hervorming van 2026 versoepelt dit afbouwschema, waardoor ondernemingen vanaf 1 oktober 2026 nog 70% van de JCT kunnen aftrekken op aankopen bij niet-gekwalificeerde uitgevers. De aftrek daalt vervolgens naar 50% in oktober 2028 en 30% in oktober 2030.

• Overgang naar een terugbetalingsmodel op luchthavens voor belastingvrij winkelen
  Met ingang van 1 november 2026 beëindigt Japan de belastingvrijstellingen bij de POS voor buitenlandse bezoekers. Inkomende reizigers moeten de volledige prijs inclusief belasting betalen aan de kassa's in winkels en voor vertrek hun JCT-terugbetaling van 10% aanvragen bij douaneterminals op luchthavens of zeehavens, nadat de douane heeft bevestigd dat de goederen Japan verlaten.

• Handhaving van verbruiksbelasting op grensoverschrijdende e-commerce
  Nieuwe regelgeving vereist dat overzeese verkopers verbruiksbelasting berekenen en afdragen over grensoverschrijdende postorderverkopen van goederen met een prijs van 10.000 yen of minder. Wanneer deze goederen met een lage waarde via digitale marktplaatsen worden verkocht, verschuift de belastingplicht direct naar de platformbeheerder.

Deze wijzigingen bieden tijdelijke verlichting voor ondernemingen die inkopen bij kleinere leveranciers en scherpen tevens de rapportagevereisten aan voor grensoverschrijdende digitale handel en de detailhandel voor toeristen.

Wanneer je JCT moet indienen en afdragen

Over het algemeen moeten JCT-aangiften jaarlijks worden ingediend. Een onderneming moet de jaarlijkse JCT-aangifte binnen twee maanden na afloop van het boekjaar indienen. Ondernemingen kunnen ervoor kiezen om JCT-aangiften maandelijks of per kwartaal in te dienen in plaats van jaarlijks.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je jouw verplichtingen te bewaken en waarschuwt je wanneer je de drempel voor belastingregistratie overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Het kan zich ook namens jou registreren om belasting te berekenen in de VS, Amerikaanse aangiften in het Dashboard automatiseren en wereldwijde aangiften beheren via betrouwbare partners. Stripe Tax berekent automatisch sales tax, btw en GST op:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen
  
• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen
  

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen op het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: als je je moet registreren voor omzetbelasting in de VS, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen. Als je hulp nodig hebt bij het registreren buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij het registreren bij lokale belastingautoriteiten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudig aangiften: Stripe Tax automatiseert Amerikaanse aangiften in het Dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar. Voor wereldwijde aangiften integreert Stripe Tax naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften accuraat en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt richten op de groei van je onderneming. Amerikaanse belastingaangiften kunnen worden geautomatiseerd in het Stripe-dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.