Elk land en elke regio heeft zijn eigen belastingwetgeving. In de VS is er sales tax, die op staatsniveau wordt geregeld. In de EU en in de meeste andere landen wordt met belasting over de toegevoegde waarde (btw) gewerkt. In Japan is er een verbruiksbelasting. Hoewel de Japanse verbruiksbelasting (JCT) op dezelfde manier werkt als de btw, zijn er enkele belangrijke verschillen waar je rekening mee moet houden als je onderneming overweegt uit te breiden naar Japan.

Hier volgt een gids over wat je moet weten over JCT, waaronder wanneer je het bij je klanten moet innen, het juiste tarief om in rekening te brengen en wat je moet doen als het tijd is om aangifte en afdracht in te dienen.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is de Japanse verbruiksbelasting (JCT)?
  
• Wanneer moet ik JCT bij klanten innen?
  
• Wat is het JCT-tarief?
  
• Hoe registreer ik me om JCT te innen?
  
• Wanneer je JCT moet indienen en afdragen
  

Wat is de Japanse verbruiksbelasting (JCT)?

De Japanse verbruiksbelasting (JCT) is een soort indirecte belasting die van toepassing is op fysieke goederen of diensten die in Japan worden verkocht en op goederen en diensten die in het land worden geïmporteerd.

JCT is ook van toepassing op grensoverschrijdende verkoop van digitale diensten door buitenlandse dienstverleners. In dit scenario is een verleggingsregeling van toepassing op transacties tussen ondernemingen (B2B), maar moeten buitenlandse dienstverleners zich mogelijk registreren voor verbruiksbelastingdoeleinden met betrekking tot B2C-transacties.

Wanneer moet ik JCT bij klanten innen?

Ondernemingen zijn verplicht JCT te innen bij klanten in Japan als ze voldoen aan de verplichte drempel van ¥ 10 miljoen JPY in de basisperiode. De basisperiode is het kalenderjaar twee jaar voorafgaand aan het huidige. De basisperiode voor het jaar 2023 is bijvoorbeeld 2021.

Daarnaast zijn ondernemingen verplicht JCT te innen als hun belastbare omzet of betaalde salaris in de aangegeven periode meer dan ¥ 10 miljoen JPY bedraagt. De gespecificeerde periode verwijst naar de eerste zes maanden van het voorgaande kalenderjaar (voor eenmanszaken) of de eerste zes maanden van een boekjaar (voor vennootschappen).

In Japan moeten niet-ingezeten ondernemingen een kantoor in Japan hebben of een fiscaal vertegenwoordiger in Japan hebben.

Wat is het JCT-tarief?

Vanaf oktober 2019 is het JCT-tarief 10% voor de meeste goederen en diensten, met een verlaagd tarief van 8% voor bepaalde soorten eten, drinken en krantenverkoop. Deze tarieven zijn een combinatie van de nationale en lokale verbruikstarieven. Uitvoer en bepaalde diensten aan niet-ingezetenen worden belast tegen een nultarief.

Hoe registreer ik me om JCT te innen?

Met ingang van oktober 2015 is er een vereenvoudigde procedure voor de registratie van niet-ingezeten ondernemingen die digitale diensten aanbieden van toepassing. Niet-ingezeten ondernemingen zijn verplicht een Japanse fiscaal vertegenwoordiger aan te wijzen. Deze vertegenwoordiger is de tussenpersoon tussen de onderneming en de Japanse belastingdienst.

Op 1 oktober 2023 heeft Japan een nieuw facturatiesysteem ingevoerd, Qualified Invoicing System (QIS), die enkele fundamentele wijzigingen heeft aangebracht in de procedures voor belastingregistratie en facturering. De belangrijkste wijzigingen zijn:

• JCT-belastingbetalers moeten zich registreren bij de belastingdienst om een registratienummer te krijgen als gekwalificeerde factuuruitgevers.
  
• Uitgevers van gekwalificeerde facturen moeten gekwalificeerde facturen uitgeven aan hun zakelijke klanten.
  
• Ondernemingen kunnen alleen voorverbruiksbelasting aftrekken als ze een gekwalificeerde factuur hebben ontvangen van een gekwalificeerde factuuruitgever.
  

Wanneer je JCT moet indienen en afdragen

Over het algemeen moeten JCT-aangiften jaarlijks worden ingediend. Een onderneming moet haar jaarlijkse JCT-aangifte binnen twee maanden na het einde van het fiscale jaar indienen. Ondernemingen kunnen ervoor kiezen om JCT-aangiften maandelijks of driemaandelijks in te dienen in plaats van jaarlijks.

Stripe Tax kan het indienen en overmaken van de aangifte eenvoudiger maken. Met onze vertrouwde wereldwijde partners profiteren gebruikers van een naadloze ervaring die verbinding maakt met je Stripe-transactiegegevens. Zo kunnen onze partners je deponeringen beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.