Ogni Paese e regione ha le proprie leggi fiscali. Negli Stati Uniti è prevista l'imposta sulle vendite, che è disciplinata a livello statale. Nell'Unione Europea e nella maggior parte degli altri Paesi è in vigore l'imposta sul valore aggiunto (IVA). In Giappone c'è un'imposta sui consumi. Anche se l'imposta sui consumi giapponese (JCT) funziona in modo simile all'IVA, ci sono alcune importanti differenze di cui tenere conto se la tua attività sta valutando l'espansione in Giappone.

Ecco una guida a tutto quello che devi sapere sulla JCT: quando riscuoterla dai clienti, quale aliquota addebitare e che cosa fare per presentare la dichiarazione e versare l'importo dovuto.

Contenuto dell'articolo

• Che cos'è l'imposta sui consumi giapponese (JCT)?
  
• Quando devo riscuotere la JCT dai clienti?
  
• A quanto ammonta l'imposta sui consumi giapponese?
  
• Come posso registrarmi per riscuotere la JCT?
  
• Quando presentare la dichiarazione e versare la JCT
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Che cos'è l'imposta sui consumi giapponese (JCT)?

L'imposta sui consumi giapponese (JCT) è un tipo di imposta indiretta che si applica ai beni fisici o ai servizi venduti internamente in Giappone, nonché ai beni e servizi importati nel Paese.

La JCT viene applicata anche alle vendite transfrontaliere di servizi digitali da parte di fornitori di servizi stranieri. In questo scenario viene applicato un meccanismo di inversione contabile alle transazioni business-to-business (B2B), ma i fornitori di servizi stranieri possono doversi registrare per la riscossione dell'imposta sui consumi per le transazioni business-to-consumer (B2C).

Quando riscuotere la JCT dai clienti

Le attività sono tenute a riscuotere la JCT dai clienti in Giappone se raggiungono la soglia obbligatoria di 10 milioni di JPY nel periodo di base. Il periodo di base è l'anno solare di due anni precedente a quello in corso. Ad esempio, il periodo di base per l'anno 2023 è il 2021.

Le attività sono inoltre tenute a riscuotere la JCT se le vendite o gli stipendi soggetti a tassazione pagati superano 10 milioni di yen nel periodo specificato. Il periodo specificato consiste nei primi sei mesi dell'anno solare precedente (per le ditte individuali) o nei primi sei mesi di un anno fiscale (per le società).

Le attività non residenti devono dotarsi di un ufficio con sede in Giappone o di un rappresentante fiscale in Giappone.

A quanto ammonta l'imposta sui consumi giapponese?

A partire da ottobre 2019, l'aliquota della JCT è del 10% per la maggior parte dei beni e servizi, con un'aliquota ridotta dell'8% per alcune vendite di alimenti, bevande e giornali. Queste aliquote sono una combinazione delle aliquote di consumo nazionali e locali. Le esportazioni e determinati servizi a non residenti sono tassati con aliquota pari a zero.

Come registrarsi per la riscossione della JCT

Ecco come registrarsi per riscuotere la JCT come attività estera o non residente:

1. Determina se la registrazione ai fini della JCT è obbligatoria
   Le attività non residenti che forniscono servizi digitali B2C (software, streaming, e-learning e così via) ai consumatori giapponesi devono registrarsi ai fini dell'imposta sui consumi giapponese (JCT) quando le vendite imponibili superano i 10 milioni di JPY nel periodo di base (due anni fiscali prima) o nei primi sei mesi dell'anno fiscale precedente. Se vendi servizi digitali B2C tramite un marketplace di app designato, verifica se l'operatore della piattaforma riscuote la JCT per tuo conto in base alle regole di tassazione della piattaforma.

2. Nomina un rappresentante fiscale giapponese
   Le attività non residenti senza una presenza fisica in Giappone devono designare un rappresentante fiscale residente presentando una “Notifica di rappresentante fiscale” all'ufficio tributario distrettuale. Il rappresentante gestisce le dichiarazioni e le comunicazioni con l'Agenzia delle Entrate nazionale (NTA) per conto dell'attività.

3. Registrati come emittente di fatture qualificato
   Dato che il Sistema di fatturazione qualificata (QIS) è entrato in vigore l'1 ottobre 2023, le attività devono inviare una “Domanda di registrazione come emittente di fatture qualificato” insieme al modulo di registrazione JCT standard per ricevere un Numero di emittente di fatture qualificato (formato: “T” + numero aziendale di 13 cifre).

4. Emetti fatture qualificate
   Le fatture emesse per clienti aziendali giapponesi devono includere tutti gli elementi richiesti, tra cui il nome del fornitore, il numero JCT, la data della transazione, la descrizione, il prezzo imposte escluse e l'importo della JCT in base all'aliquota.

5. Rispetta le date di registrazione
   Le regole transitorie attualmente consentono un credito d'imposta parziale sugli input per le fatture di fornitori non registrati, ma questa agevolazione diventerà più rigorosa a partire dall'1 ottobre 2026. Le attività che non si saranno registrate entro tale data rischiano che i loro clienti B2B perdano la possibilità di detrarre la JCT sulle fatture non qualificate, creando di fatto una reale pressione commerciale a registrarsi tempestivamente. Con le regole transitorie più severe, le fatture di fornitori non registrati non danno più diritto al credito completo.

Tieni presente che la classificazione in B2B o B2C per i servizi digitali transfrontalieri dipende dalla natura del servizio e dai termini di servizio, non dall'autocertificazione del cliente. Gli acquisti standard click-through sono classificati come B2C (e richiedono al venditore di riscuotere la JCT). Solo i contratti con termini o caratteristiche operative che limitano il servizio esclusivamente alle attività si qualificano per l'applicazione dell'inversione contabile (reverse charge).

Cosa cambia nel sistema di fatturazione giapponese nel 2026?

La riforma fiscale del Giappone del 2026 introduce aggiornamenti chiave alla JCT e al Sistema di fatturazione qualificata, con un impatto diretto sulle attività inbound, sui venditori transfrontalieri e sui commercianti al dettaglio. I principali adeguamenti che entreranno in vigore nel 2026 includono:

• Allentamento delle regole transitorie per il credito d'imposta sugli input
  In base alle regole originali del QIS, la detrazione fiscale consentita sugli input per gli acquisti da fornitori non registrati doveva scendere dall'80% al 50% l'1 ottobre 2026. La riforma del 2026 allenta questo piano di riduzione graduale, consentendo alle attività di detrarre il 70% della JCT sugli acquisti da emittenti non qualificati a partire dall'1 ottobre 2026. La detrazione scenderà successivamente al 50% a ottobre 2028 e al 30% a ottobre 2030.

• Passaggio a un modello di rimborso in aeroporto per lo shopping tax-free
  A partire dall'1 novembre 2026, il Giappone abolirà le esenzioni fiscali presso le soluzioni point of sale per i visitatori stranieri. I viaggiatori in entrata dovranno pagare l'intero prezzo imposte incluse alle casse dei negozi e richiedere il rimborso del 10% per la JCT presso i terminal doganali degli aeroporti o dei porti marittimi prima della partenza, dopo che la dogana avrà confermato che le merci stanno lasciando il Giappone.

• Applicazione dell'imposta sui consumi sull'e-commerce transfrontaliero
  Le nuove normative richiedono ai venditori esteri di riscuotere e versare l'imposta sui consumi sulle vendite transfrontaliere per corrispondenza di beni con un prezzo pari o inferiore a 10.000 yen. Quando questi beni di basso valore vengono venduti tramite marketplace digitali, la responsabilità fiscale viene trasferita direttamente all'operatore della piattaforma.

Questi cambiamenti offrono un'agevolazione temporanea per le attività che acquistano da venditori di dimensioni ridotte e inaspriscono inoltre i requisiti di rendicontazione per il commercio digitale transfrontaliero e il commercio al dettaglio turistico.

Quando presentare la dichiarazione JCT e versare l'imposta JCT

In generale, le dichiarazioni JCT devono essere presentate ogni anno. Una società deve presentare la sua dichiarazione JCT annuale entro due mesi dalla fine del suo anno fiscale. Le attività possono scegliere di presentare le dichiarazioni JCT mensilmente o trimestralmente invece che annualmente.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità delle procedure di conformità fiscale per permetterti di dedicarti allo sviluppo della tua attività. Inizia a riscuotere le tasse a livello globale aggiungendo un'unica riga di codice alla tua integrazione esistente, facendo clic su un pulsante nella Dashboard o utilizzando la nostra potente API.

Stripe Tax ti aiuta a monitorare i tuoi obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione per l'imposta sulle vendite in base alle tue transazioni Stripe. Inoltre, può registrarsi per riscuotere le imposte per tuo conto negli Stati Uniti, automatizzare le dichiarazioni statunitensi nella Dashboard e gestire le dichiarazioni globali tramite partner di fiducia. Stripe Tax calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'IVA e la GST su:

• beni e servizi digitali, tutti gli stati degli USA e in oltre 100 Paesi;
  
• beni fisici in tutti gli stati degli USA e in 42 Paesi.
  

Con Stripe Tax puoi:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, bastano pochi secondi per attivare la riscossione delle imposte in un nuovo stato o Paese. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente oppure con un semplice clic nella Dashboard di Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle tasse: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, per risparmiare tempo e garantire la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Inoltre, supporta centinaia di prodotti e servizi ed è sempre al corrente delle aliquote fiscali e delle modifiche alle normative.

• Semplifica la dichiarazione: Stripe Tax automatizza le dichiarazioni negli Stati Uniti nella Dashboard, con tecnologia TaxJar. Per le dichiarazioni a livello globale, Stripe Tax si integra perfettamente con partner per le dichiarazioni, in modo che le tue dichiarazioni globali siano accurate e tempestive. Lascia che i nostri partner gestiscano le tue dichiarazioni, in modo da poterti concentrare sulla crescita della tua attività. Le dichiarazioni fiscali negli Stati Uniti possono essere automatizzate nella Dashboard Stripe, con tecnologia TaxJar.

Scopri di più su Stripe Tax, oppure inizia oggi stesso.