Cada país y región tiene sus propias leyes fiscales. En EE. UU., existe el impuesto sobre las ventas, que se regula a nivel estatal. En la UE y en la mayoría de los demás países, se aplica el impuesto sobre el valor añadido (IVA). En Japón, hay un impuesto sobre el consumo. Aunque el impuesto sobre el consumo japonés (JCT) funciona de forma similar al IVA, hay algunas diferencias importantes que debes tener en cuenta si tu empresa se está planteando expandirse a Japón.

En esta guía, te contamos todo lo que tu empresa debe saber sobre el JCT: cuándo debes cobrárselo a tus clientes, cuál es el tipo impositivo correcto en cada caso y qué debes hacer cuando llegue la hora de presentarlo y remitirlo.

Esto es lo que encontrarás en este artículo:

• ¿Qué es el impuesto sobre el consumo japonés (JCT)?
  
• ¿Cuándo tengo la obligación de cobrar el JCT a los clientes?
  
• ¿A cuánto asciende el impuesto sobre el consumo japonés?
  
• ¿Cómo me registro para cobrar el JCT?
  
• Cuándo presentar y remitir el JCT
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es el impuesto sobre el consumo japonés (JCT)?

El impuesto sobre el consumo japonés (JCT) es un tipo de impuesto indirecto que se aplica a los bienes físicos o servicios que se venden a nivel nacional en Japón, así como a los bienes y servicios que se importan al país.

El JCT también se aplica a las ventas transfronterizas de servicios digitales que hagan proveedores de servicios extranjeros. En esta situación, se aplica un mecanismo de inversión del sujeto pasivo a las transacciones B2B, pero es posible que los proveedores de servicios tengan que registrarse a efectos del impuesto sobre el consumo en el caso de las transacciones B2C.

¿Cuándo tengo la obligación de cobrar el JCT a los clientes?

Las empresas tienen la obligación de cobrar el JCT a los clientes en Japón si alcanzan el umbral obligatorio de 10 millones de JPY en el período base. El período base es el año natural dos años anterior al actual. Por ejemplo, el período base para el año 2023 es 2021.

Además, las empresas deben cobrar el JCT si sus ventas sujetas a impuestos o sus salarios pagados superan los 10.000.000 JPY en el período especificado, que corresponde a los primeros seis meses del año natural anterior (para autónomos) o los primeros seis meses de un ejercicio fiscal (para sociedades).

En Japón, las empresas no residentes deben disponer de una oficina o un representante fiscal en el país.

¿A cuánto asciende el impuesto sobre el consumo japonés?

Desde octubre de 2019, la tasa del JCT es del 10 % para la mayoría de bienes y servicios, con una tasa reducida del 8 % para ciertas ventas de alimentos, bebidas y periódicos. Estas tasas son una combinación de las tasas de consumo nacionales y locales. Las exportaciones y algunos servicios a no residentes tienen una tasa del cero.

¿Cómo me registro para cobrar el JCT?

A continuación, te explicamos cómo registrarse para cobrar el JCT como empresa no residente o extranjera:

1. Determina si el registro del JCT es obligatorio
   Las empresas no residentes que prestan servicios digitales B2C (software, streaming, e-learning, etc.) a consumidores japoneses deben registrarse para el impuesto sobre el consumo japonés (JCT) cuando las ventas gravables superen los 10 millones de yenes en el período base (dos ejercicios fiscales antes) o en los primeros seis meses del ejercicio fiscal anterior. Si vendes servicios digitales B2C a través de un marketplace de aplicaciones designado, comprueba si el operador de la plataforma cobra el JCT en tu nombre en virtud de las normas de tributación de las plataformas.

2. Designa a un agente fiscal japonés
   Las empresas no residentes sin presencia física en Japón deben designar a un agente fiscal residente presentando una «Notificación de agente fiscal» en la oficina fiscal del distrito. El agente se encarga de las presentaciones y la comunicación con la Agencia Nacional Tributaria (NTA) en nombre de la empresa.

3. Regístrate como emisor de facturas cualificado
   Desde que el Sistema de facturación cualificada (QIS) entró en vigor el 1 de octubre de 2023, las empresas deben presentar una «Solicitud de registro como emisor de facturas cualificado» junto con el formulario estándar de registro del JCT para recibir un número de emisor de facturas cualificado (formato: «T» + número de empresa de 13 dígitos).

4. Emite facturas cualificadas
   Las facturas que se emitan a clientes de empresas japonesas deben incluir todos los elementos obligatorios, como el nombre del proveedor, el número del JCT, la fecha de la transacción, la descripción, el precio sin impuestos y el importe del JCT por tasa.

5. Mantente al día de las fechas de registro
   En la actualidad, las normas transitorias permiten un crédito fiscal soportado parcial en las facturas de proveedores no registrados, pero esta ayuda se restringirá aún más el 1 de octubre de 2026. Las empresas que no se hayan registrado para entonces corren el riesgo de que sus clientes B2B pierdan la capacidad de deducir el JCT en las facturas no cualificadas, lo que genera una presión comercial real para registrarse a tiempo. Las facturas de los proveedores no registrados ya no admiten crédito completo bajo las normas transitorias más estrictas.

Ten en cuenta que la clasificación B2B o B2C para los servicios digitales transfronterizos depende de la naturaleza del servicio y de las Condiciones de servicio, no de la autoidentificación del cliente. Las compras estándar a las que se accede con un solo clic se clasifican como B2C (lo que exige que el vendedor cobre el JCT). Solo los contratos con condiciones o características operativas que restrinjan el servicio exclusivamente a empresas cumplen los requisitos para el tratamiento de inversión del sujeto pasivo.

¿Qué cambia en el sistema de facturación de Japón en 2026?

La reforma fiscal de Japón de 2026 introduce actualizaciones clave en el JCT y en el Sistema de facturación cualificada, que afectan directamente a las empresas entrantes, a los vendedores transfronterizos y al comercio minorista. Los principales ajustes que entrarán en vigor en 2026 incluyen:

• Relajación de las normas transitorias del crédito fiscal soportado
  Según las normas originales del QIS, la deducción del impuesto soportado permitida para las compras a proveedores no registrados estaba programada para caer del 80 % al 50 % el 1 de octubre de 2026. La reforma de 2026 flexibiliza este calendario de reducción, lo que permite a las empresas deducir el 70 % del JCT en las compras a emisores no cualificados a partir del 1 de octubre de 2026. La deducción disminuirá posteriormente al 50 % en octubre de 2028 y al 30 % en octubre de 2030.

• Transición a un modelo de reembolso en aeropuertos para compras libres de impuestos
  A partir del 1 de noviembre de 2026, Japón pondrá fin a las exenciones de impuestos en el punto de venta para los visitantes extranjeros. Los viajeros que entren al país deberán pagar el precio total con los impuestos incluidos en las cajas de las tiendas y solicitar su reembolso del 10 % del JCT en las terminales aduaneras del aeropuerto o del puerto antes de la salida, después de que la aduana confirme que las mercancías van a salir de Japón.

• Aplicación del impuesto sobre el consumo en el e-commerce transfronterizo
  Las nuevas normativas exigen que los vendedores en el extranjero cobren y remitan el impuesto sobre el consumo en las ventas por correo transfronterizas de bienes con un precio igual o inferior a 10.000 yenes. Cuando estos bienes de bajo valor se venden a través de marketplaces digitales, la obligación tributaria se transfiere directamente al operador de la plataforma.

Estos cambios proporcionan un alivio temporal para las empresas que compran a proveedores más pequeños y también endurecen los requisitos de informes en el comercio digital transfronterizo y el comercio minorista turístico.

Cuándo presentar y remitir el JCT

En general, las declaraciones del JCT deben presentarse anualmente. Una empresa debe presentar su declaración anual del JCT en los dos meses posteriores al cierre de su ejercicio fiscal. Las empresas pueden optar por presentar las declaraciones del JCT de forma mensual o trimestral en lugar de anual.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa. Empieza a recaudar impuestos a nivel mundial añadiendo una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón del Dashboard o utilizando nuestra potente API.

Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas un umbral de registro fiscal en función de tus transacciones de Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU., automatizar las presentaciones en EE. UU. desde el Dashboard y gestionar las presentaciones a nivel mundial mediante socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra automáticamente el impuesto sobre las ventas, el IVA y el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países
  
• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y 42 países
  

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Regístrate para pagar impuestos: si necesitas registrarte para pagar impuestos sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorrará tiempo y simplificará el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe colabora con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica la presentación: Stripe Tax automatiza las presentaciones en EE. UU. en el Dashboard con la tecnología de TaxJar. En el caso de las presentaciones internacionales, Stripe Tax se integra a la perfección con socios de presentación, por lo que tus presentaciones internacionales serán precisas y puntuales. Deja que nuestros socios gestionen tus presentaciones para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa. Las presentaciones de impuestos en EE. UU. pueden automatizarse en el Dashboard de Stripe, con la tecnología de TaxJar.

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