Cada país y región tiene su propio conjunto de leyes fiscales. En EE. UU., existe el impuesto sobre las ventas, que se rige a nivel estatal. En la UE y en la mayoría de los demás países, impuesto al valor agregado (IVA). En Japón, existe un impuesto sobre el consumo. Si bien el impuesto sobre el consumo de Japón (JCT) funciona de manera similar al IVA, existen algunas diferencias importantes que debes tener en cuenta si tu empresa está considerando expandirse a Japón.

A continuación, ofrecemos una guía sobre lo que necesitas saber sobre el JCT, lo que incluye cuándo debes cobrarlo de tus clientes, la tasa correcta que debes cobrar y qué hacer cuando llegue el momento de presentar y remitir.

¿Qué información encontrarás en este artículo?

• ¿Qué es el impuesto sobre el consumo de Japón (JCT)?
  
• ¿Cuándo debo cobrar el JCT de los clientes?
  
• ¿Qué es la tasa del JCT?
  
• ¿Cómo me registro para cobrar el JCT?
  
• Cuándo presentar y remitir el JCT
  

¿Qué es el impuesto sobre el consumo de Japón (JCT)?

El impuesto sobre el consumo de Japón (JCT) es un tipo de impuesto indirecto que se aplica a los bienes físicos o servicios vendidos en el país de Japón, así como a los bienes y servicios importados en el país.

El JCT también se aplica a las ventas transfronterizas de servicios digitales por parte de proveedores de servicios extranjeros. En este escenario, se aplica un mecanismo de inversión del sujeto pasivo a las transacciones business to business (B2B), pero es posible que los proveedores de servicios extranjeros deban registrarse a efectos del impuesto sobre el consumo con respecto a las transacciones entre empresas y consumidores (B2C).

¿Cuándo debo cobrar el JCT de los clientes?

Las empresas están obligadas a cobrar el JCT a los clientes en Japón si alcanzan el umbral obligatorio de JPY 10 millones de JPY en el período base. El período base es el año calendario dos años anterior al actual. Por ejemplo, el período base para el año 2023 es 2021.

Además, las empresas están obligadas a cobrar el JCT si sus ventas o salarios sujetos a impuestos pagados superan los 10 millones de yenes en el período especificado. El período especificado se refiere a los primeros seis meses del año calendario anterior (en el caso de las empresas unipersonales) o a los primeros seis meses de un año fiscal (en el caso de las sociedades anónimas).

En Japón, las empresas no residentes deben tener una oficina ubicada en Japón o un representante fiscal en Japón.

¿Qué es la tasa del JCT?

A partir de octubre de 2019, la tasa del JCT es del 10 % para la mayoría de los bienes y servicios, con una tasa reducida del 8 % para ciertas ventas de alimentos, bebidas y periódicos. Estas tasas son una combinación de las tasas de consumo nacional y local. Las exportaciones y determinados servicios prestados a no residentes están gravados a un tipo nulo.

¿Cómo me registro para cobrar el JCT?

A partir de octubre de 2015, un procedimiento simplificado para el registro de empresas no residentes que presten servicios digitales. Las empresas no residentes están obligadas a designar a un representante fiscal japonés. Este representante será el intermediario entre la empresa y las autoridades fiscales japonesas.

El 1 de octubre de 2023, Japón introduce un nuevo sistema de facturación, Sistema de Facturas Cualificadas (QIS), que introducirá algunos cambios fundamentales en los procedimientos de registro y facturación fiscales. Los principales cambios son los siguientes:

• Los contribuyentes del JCT deben registrarse en la agencia fiscal para obtener un número de registro como emisores de facturas cualificados.
  
• Los emisores de facturas cualificados deben emitir facturas cualificadas a sus clientes comerciales.
  
• Las empresas solo pueden deducir el impuesto al consumo soportado si recibieron una factura cualificada de un emisor de facturas cualificado.
  

Cuándo presentar y remitir el JCT

En general, las declaraciones del JCT deben presentarse anualmente. Una corporación debe presentar su declaración anual del JCT dentro de los dos meses posteriores al cierre de su año fiscal. Las empresas pueden optar por presentar las declaraciones del JCT mensual o trimestralmente en lugar de hacerlo de forma anual.

Stripe Tax puede facilitar la presentación y el giro. Con nuestros socios globales de confianza, los usuarios se benefician de una experiencia fluida que se conecta con tus datos de transacciones de Stripe, lo que permite a nuestros socios gestionar tus presentaciones para que puedas concentrarte en el crecimiento de tu empresa.