每个国家和地区都有自己的一套税法。在美国，有销售税，由州一级管辖。在欧盟和大多数其他国家/地区，实行的是增值税 (VAT)。在日本，则有消费税。虽然日本消费税 (JCT) 的运作方式与增值税类似，但如果您的企业正考虑向日本扩张，则需要注意一些重要的差异。
以下是您需要了解的有关 JCT 的指南，包括何时应该向客户收取 JCT 费用、正确的收费标准以及在申报和汇缴时怎么做。
本文内容
- 什么是日本消费税 (JCT)？
- 我何时需要向客户收取 JCT？
- 日本消费税是多少？
- 如何进行税务登记以收取 JCT？
- 何时申报和缴纳 JCT
- Stripe Tax 如何提供帮助
什么是日本消费税 (JCT)？
日本消费税 (JCT) 是一种间接税，适用于在日本国内销售的实物商品或服务以及进口到该国的商品和服务。
JCT 也适用于外国服务提供商的数字服务跨境销售。在这种情况下，反向收费机制适用于企业对企业 (B2B) 交易，但外国服务提供商可能需要就企业对消费者 (B2C) 交易进行消费税登记。
什么时候需要向客户征收 JCT？
如果企业在基准期的销售额达到 1000 万日元强制性阈值，则需要向日本客户收取 JCT。基准期是指当前年份的前两年的自然年。例如，2023 年的基准期是 2021 年\。
此外，如果企业在指定期间内支付的应税销售额或工资超过 1000 万日元，则必须征收 JCT。指定期限是指上一日历年的前六个月（对于独资经营者）或财政年度的前六个月（对于公司）。
在日本，非居民企业必须在日本设有办事处或在日本设有税务代表。
日本消费税是多少？
截至 2019 年 10 月，针对大多数商品和服务，JCT 税率为 10%，而针对某些食品、饮料和报纸销售，实行 8% 的优惠税率。这些税率是国家和地方消费税率的结合。出口和向非居民提供的某些服务实行零税率。
如何注册领取 JCT？
以下是作为非居民或外国企业进行税务登记以收取 JCT 的方法：
确定 JCT 税务登记是否属于强制要求
向日本消费者提供 B2C 数字服务（软件、流媒体、电子学习等）的非居民企业，一旦其在基准期（前两个财年）或上一财年的前六个月内的应税销售额超过 1000 万日元，必须进行日本消费税 (JCT) 税务登记。如果您通过指定的应用交易平台销售 B2C 数字服务，请验证平台运营商是否根据平台征税规则代表您收取 JCT。指定一名日本税务代理人
在日本没有实体存在的非居民企业，必须通过向地区税务局提交“税务代理人通知书”来指定一名居民税务代理人。该代理人代表企业负责向日本国税厅 (NTA) 申报并与之进行沟通。登记为合格发票开具方
自 2023 年 10 月 1 日实施合格发票制度 (QIS) 以来，企业必须在提交标准 JCT 税务登记表的同时提交“合格发票开具方登记申请表”，以获得合格发票开具方编号（格式：“T” + 13 位企业编号）。开具合格发票
向日本企业客户开具的发票必须包含所有必填要素，包括供应商名称、JCT 编号、交易日期、描述、不含税价格以及按税率列出的 JCT 金额。跟进税务登记日期
过渡期规则目前允许对未登记供应商的发票进行部分进项税额减免，但这方面的减免措施在 2026 年 10 月 1 日会进一步收紧\。到那时仍未登记的企业可能会使其 B2B 客户失去对不合格发票抵扣 JCT 的能力，这就产生了要求企业立即登记的切实商业压力。在收紧的过渡期规则下，未登记供应商的发票不再支持全额减免。
请注意，跨境数字服务在 B2B 与 B2C 之间的分类取决于服务性质和服务条款，而非客户的自我认定。标准的点击购买被归类为 B2C（要求卖家收取 JCT）。只有具备将服务明确限制为仅供企业使用的条款或运营特征的合同，才符合逆向征收的条件。
日本的发票制度在 2026 年会有哪些变化？
日本的 2026 年税制改革引入了针对 JCT 和合格发票制度的关键更新，直接影响入境企业、跨境卖家和零售商户。将于 2026 年生效的主要调整包括：
放宽进项税额减免过渡期规则
根据原有的 QIS 规则，从非登记供应商处购买所允许的进项税额减免，原计划在 2026 年 10 月 1 日从 80% 降至 50%\。2026 年的改革放缓了这一递减时间表，允许企业从 2026 年 10 月 1 日起从不合格开具方处的购买中扣除 70% 的 JCT\。该减免随后将在 2028 年 10 月降至 50%，在 2030 年 10 月降至 30%\。向免税购物的机场退款模式过渡
自 2026 年 11 月 1 日起，日本将终止对外国游客的 POS 免税。入境旅客必须在商店收银台支付完整的含税价格，并在出发前在海关确认货物将离开日本后，在机场或海港海关航站楼申请 10% 的 JCT 退款。对跨境电子商务执行消费税
新法规要求海外卖家对售价在 10,000 日元或以下的跨境邮购销售商品收取并缴纳消费税。当这些低价值商品通过数字交易平台出售时，纳税义务将直接转移给平台运营商。
这些变化为从小规模供应商处采购的企业提供了临时的减免，同时也收紧了整个跨境数字商务和旅游零售的报告要求。
何时申报和汇缴 JCT
通常，JCT 申报表必须每年提交一次。企业必须在其财年结束后的两个月内提交其年度 JCT 申报表。企业也可以选择按月或按季提交 JCT 申报表，而不是每年提交。
Stripe Tax 如何提供帮助
Stripe Tax 可简化税务合规流程，让您专注于业务拓展。只需在现有集成中添加一行代码、在管理平台点击按钮，或通过功能强大的 API，即可开启全球税款征收。
Stripe Tax 可帮助您监控纳税义务，并在您基于 Stripe 交易超过税务登记阈值时提醒您。它还可以代表您在美国进行税务登记以收取税款，在管理平台中自动进行美国税务申报，并通过受信任的合作伙伴管理全球税务申报。Stripe Tax 自动计算并收取以下方面的销售税、增值税和商品及服务税：
- 美国所有州及 100 多个国家/地区的数字商品和服务
- 美国所有州及 42 个国家/地区的实物商品
Stripe Tax 可帮助您：
了解在哪里注册和收取税费：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里收取税费。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启收税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加收税功能。
注册以缴税：如果您需要在美国注册销售税，可交由 Stripe 管理您的税务登记事宜。您将受益于可预填申请表详细信息的简化流程——既为您节省时间，又能简化符合当地法规的税务合规流程。如果您需要在非美国地区注册，Stripe 合作伙伴 Taxually 可以帮助您向当地税务机关注册。
自动收取税款：无论您销售什么产品或销往何处，Stripe Tax 都能计算并收取准确的应缴税额。它支持数百种产品和服务，并能实时跟进最新的税务规则和税率变化。
简化申报： Stripe Tax 在 TaxJar 的支持下在管理平台中自动进行美国税务申报。对于全球税务申报，Stripe Tax 与申报合作伙伴无缝集成，从而使您的全球税务申报准确且及时。让我们的合作伙伴管理您的申报，以便您可以专注于发展业务。美国的税务申报可以在 TaxJar 的支持下于 Stripe 管理平台中自动进行。
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。