In de VS zijn de meeste ondernemingen bekend met de omzetbelasting en hun verplichtingen om hieraan te voldoen. Bepaalde ondernemingen krijgen echter ook te maken met accijnzen, afhankelijk van het type producten en diensten dat ze aanbieden.

Een accijns is een belasting op een specifiek goed of een specifieke dienst. Deze belastingen kunnen op staatsniveau, federaal niveau of beide worden opgelegd.

We behandelen alles wat je moet weten over accijns, inclusief wanneer deze wordt geheven, voorbeelden van accijns en hoe deze verschilt van omzetbelasting.

Wat staat er in dit artikel?

• Wanneer wordt er accijns in rekening gebracht?
  
• Wie betaalt er accijns?
  
• Voorbeelden van accijnzen
  
• Omzetbelasting vs. accijns
  
• Btw vs. accijns
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wanneer wordt accijns geheven?

In tegenstelling tot omzetbelasting, die van toepassing is op alle belastbare verkopen, is accijns gericht op bepaalde producten of diensten, zoals benzine, alcohol, sigaretten of vliegtickets. Accijns wordt geheven wanneer een product of dienst een onbedoeld gevolg heeft dat moet worden meegerekend, maar niet wordt weerspiegeld in de prijs van het artikel. Accijns op benzine is bijvoorbeeld een poging om verkeersopstoppingen te verminderen.

Wie betaalt er accijns?

Technisch gezien ligt de verantwoordelijkheid voor het betalen van accijnzen doorgaans bij de producent, fabrikant of importeur. Wanneer een product, zoals brandstof, tabak of alcohol, wordt geproduceerd of het land wordt binnengebracht, is de onderneming verantwoordelijk voor het berekenen, innen en afdragen van de belasting aan de relevante belastingautoriteiten.

Hoewel de onderneming juridisch verantwoordelijk is voor de aangifte, wordt de financiële last vrijwel altijd verschoven naar de consument. Ondernemingen nemen de kosten van de accijns doorgaans op in de detailhandelsprijs van het product. Omdat dit wordt geheven op de productie, verkoop of consumptie van goederen in plaats van rechtstreeks op eigendom of inkomsten, wordt het beschouwd als een indirecte belasting.

Voor eigenaren van kleine ondernemingen is accijns een cruciale compliance-factor die van invloed is op zowel de bedrijfsvoering als de winstgevendheid. Als jouw onderneming handelt in goederen die onderworpen zijn aan accijns, houd dan rekening met deze overwegingen:

• Prijsbepaling: Omdat accijnzen vaak hoog zijn, hebben ze een aanzienlijke impact op je marges. Bij het bepalen van prijzen moet je rekening houden met de belasting om ervoor te zorgen dat je de kosten niet onbedoeld op je neemt en je winst verkleint.

• Licenties: Veel rechtsgebieden vereisen dat ondernemingen die handelen in accijnsgoederen over specifieke federale of staatslicenties beschikken. Opereren zonder deze licenties kan leiden tot zware straffen of inbeslagname van de voorraad.

• Aangiftefrequentie: Accijnzen worden vaak volgens een ander schema aangegeven dan standaard omzetbelasting of inkomstenbelasting. In 2026 zijn veel van deze aangiftes overgegaan op realtime of maandelijkse digitale indieningen, wat een nauwkeurige administratie van voorraadniveaus en verkoopvolumes vereist.

• Verantwoordelijkheid als beheerder: Omdat je dit geld namens de overheid int, wordt dit geld vaak behandeld met de status van 'trust fund'. Het niet afdragen hiervan kan leiden tot persoonlijke aansprakelijkheid voor eigenaren van een onderneming, ongeacht de juridische structuur van het bedrijf.

Voorbeelden van accijns

Accijns komt in verschillende sectoren voor. Hier volgen enkele veelvoorkomende voorbeelden van accijns:

Transportaccijnzen

De Federal Aviation Administration (FAA) heft een accijns op het luchtvervoer van passagiers en het vervoer van goederen. Accijns op transport is ook van toepassing op de aankoop van benzine, waarbij elke staat zijn eigen belastingtarief bepaalt.

Andere transportgerelateerde producten en diensten die onderworpen zijn aan federale of staatsaccijnzen omvatten diesel, andere soorten brandstoffen, vrachtwagens, aanhangwagens en banden. Geld dat via transportaccijnzen wordt geïnd, wordt vaak gebruikt om snelwegen en internationale wegen te onderhouden.

Accijnzen op genotsmiddelen

Dit zijn belastingen op producten die als schadelijk kunnen worden beschouwd, zoals alcohol, sigaretten en, meer recentelijk, vape-producten. Deze kunnen op federaal of staatsniveau worden vastgesteld. In de VS is er bijvoorbeeld een federale accijns op sigaretten. Staten kunnen ook extra accijnzen toevoegen aan de federale accijns.

Staten hebben de neiging om dit soort zondebelastingen te gebruiken om bepaald gedrag te ontmoedigen. Staten als Colorado en Oregon hebben hoge accijnzen ingevoerd om sigaretten onbetaalbaar te maken en roken onder staatsburgers te ontmoedigen.

Ad-valoremaccijnzen

Hoewel de meeste zondebelastingen een vast tarief hebben, zoals de hierboven genoemde belasting op sigaretten, zijn sommige ad valorem. Ad valorem betekent "naar waarde" of naar percentage.

De Amerikaanse belastingdienst (IRS) heft bijvoorbeeld een ad valorem belasting van 10% op zonnestudio's. In plaats van een vast bedrag voor diensten in rekening te brengen, moeten zonnestudio's 10% van de kosten van de door hen geleverde diensten aan accijnzen betalen.

Consumentenaccijnzen

In de meeste gevallen betaalt een detailhandelaar de accijns rechtstreeks aan de overheid. Er zijn echter scenario's waarin een particulier zelf accijns aan de overheid moet betalen. Als een particulier bijvoorbeeld te veel bijdraagt aan een IRA of te vroeg geld opneemt, moet hij mogelijk accijns betalen over het bedrag dat hij bijdraagt of opneemt.

Omzetbelasting versus accijns

“Accijns” en “omzetbelasting” zijn termen die vaak door elkaar worden gebruikt, maar het zijn twee verschillende belastingen. Accijns en omzetbelasting kunnen op dezelfde aankoop worden toegepast, of accijns kan worden toegepast wanneer omzetbelasting niet wordt toegepast. Bovendien is accijns over het algemeen een vast tarief (behalve ad valorem), terwijl omzetbelasting een percentage van de omzet is.

Btw vs. accijns

Hoewel zowel accijns als de belasting toegevoegde waarde (btw) soorten consumptiebelastingen zijn, verschillen ze aanzienlijk in hun reikwijdte, de manier waarop ze worden geïnd en waarom ze worden toegepast. Het belangrijkste onderscheid ligt in wat er wordt belast:

• Accijns: Een specifieke heffing op bepaalde goederen (meestal brandstof, alcohol, tabak en luxeartikelen) bij productie, import of verkoop. Het is een gerichte belasting die is ontworpen om specifieke branches of gedragingen aan te pakken.

• Btw: Een brede consumptiebelasting. In plaats van zich te richten op specifieke producten, wordt het toegepast op bijna alle goederen en diensten. Hoewel accijnzen vaak per eenheid worden berekend, is btw doorgaans een percentage van de verkoopprijs. Btw wordt ook in elke productiefase geheven op basis van de toegevoegde waarde.

Het komt vaak voor dat een enkele transactie onderworpen is aan beide belastingen. Voor ondernemingen vereist dit een nauwkeurige boekhouding om ervoor te zorgen dat zowel de specifieke brancheheffingen als de brede consumptiebelastingen nauwkeurig worden aangegeven en afgedragen.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het controleren van je verplichtingen en waarschuwt je wanneer je een drempel voor belastingregistratie overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Stripe kan zich ook registreren om namens jou belasting te berekenen in de VS en aangiftes beheren via vertrouwde partners. Stripe Tax berekent en int automatisch omzetbelasting, btw en GST op:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen
  
• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen
  

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen op het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: als je je moet registreren voor omzetbelasting in de VS, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen. Als je hulp nodig hebt bij het registreren buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij het registreren bij lokale belastingautoriteiten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte te vereenvoudigen: Stripe Tax integreert naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je bedrijf.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.